Internt finanskontrollkort: hva er det til, prøveutfylling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I prosessen med finansiell og økonomisk aktivitet utfører organisasjoner mange operasjoner: produksjon av varer, levering av tjenester, oppgjør med leverandører og kunder, betalinger for skatter og avgifter og andre operasjoner fastsatt av typer aktiviteter og lovgivning. Organisasjonen må rapportere om alle disse operasjonene og deres økonomiske resultater til reguleringsmyndighetene, levere visse rapporter i tide. I tillegg til å rapportere til skatteetaten og andre myndigheter, skal selskaper rapportere økonomiske resultater til sine aksjonærer og gründere, partnere og til og med enkelte skyldnere. Det kreves også rapportering for intern bruk. For alt dette er det internkontroll, for enkelhets skyld brukes et internt økonomikort. Denne artikkelen er viet til dette emnet. Fra den vil det bli kjent hva internkontroll er,hva er prosedyren for implementeringen, og hvorfor trenger vi et internt finanskontrollkort, dets komponenter, spesifikasjoner og utfyllingsregler.

Hva er internkontroll

Internkontroll i organisasjonen utføres av regnskapsavdelingen eller av direktøren selv, dersom organisasjonen er liten og han overtok rollen som regnskapssjef. Regulerer prosedyren for utøvelse av intern økonomisk kontroll føderal lov nr. 402 av 6. desember 2011. Det kalles Loven – «Om regnskap». Den viser spesifikt til internkontroll i artikkel 19. Den beskriver en rekke sentrale krav til løpende regnskap, behovet for vedlikehold for alle organisasjoner uten unntak, samt sanksjoner for organisasjoner som ikke overholder disse kravene.

Hvordan internkontroll skal se ut

Prosedyren for å utøve intern økonomikontroll innebærer implementering av flere prinsipper. Overholdelse av dem er viktig både for interne brukere i organisasjonen og for eksterne anmeldere.

• Pålitelighet. All dokumentasjon og rapportering skal fullt ut samsvare med operasjonene som utføres. Alle faktisk fullførte prosesser skal gjenspeiles, med et reelt beløp og vilkår.
• Fullstendighet. Dokumenter og rapportering bør inneholde alle data som er viktige for interessenter. Operasjoner bør spesifiseres, om nødvendig, inneholde forklarende kommentarer.
• Nøytralitet. Interesser skal ikke angis i dokumentasjon og rapporteringalle personer.
• Kontinuitet. Hierarkiet av dokumenter og rapporter er observert, sekvensen for refleksjon av de totale beløpene, den kumulative summen for rapporteringsperiodene. Alle dokumenter er koblet.

Måter å implementere

Alle organisasjoner er i forskjellige situasjoner. I noen jobber bare én person, som er både grunnlegger, og direktør, og regnskapsfører og salgs- og innkjøpsansvarlig samlet i ett. I andre, tvert imot, er det en stor stab av mennesker, som hver er engasjert i sin egen virksomhet. I ett tilfelle er det mer praktisk for en organisasjon å utføre sine egne beregninger, i et annet har den rett og slett ikke nok personell til dette. Basert på dette har selskaper to mulige veier ut av situasjonen, som hver har sine fordeler og ulemper.

• Selvregistrering. Selv i en organisasjon med en enkelt ansatt er det mulig å føre journal på egenhånd. I dette tilfellet er det direktøren selv som har ansvaret for regnskapet. Dette innebærer at han har kunnskap innen regnskap og rapportering, regler og forskrifter om regnskap, kontorarbeid og arbeidsflyt. Til dags dato finnes det nettjenester som hjelper mye i jobben, selv med minimal kunnskap på området. Du kan ansette en individuell regnskapsfører eller til og med en hel regnskapsavdeling, avhengig av bedriftens behov. I dette tilfellet får regnskapsførere en jobb i samsvar med kravene i arbeidsloven, de får utbet alt lønn og bidrag til spesialiserte fond.
• Avtale med revisjon elkonsultere tredjepart. I dette tilfellet faller alt regnskapsansvar på skuldrene til spesialister fra et tredjepartsselskap. Kundens hovedanliggende er å betale for tjenester i tide. Du trenger ikke å se etter kandidater til regnskapsførerstillingen, teste den og velge fra en masse søkere, ingen grunn til å betale lønn og bidrag til sosiale fond. Men vanligvis er prisen på konsulenttjenester mange ganger høyere enn lønnen til en gjennomsnittlig regnskapsfører.

Emner og objekter for internkontroll

I kontrollprosessen kan dets subjekter og objekter skilles fra hverandre. Emner - personer som utfører handlinger rettet mot å oppnå resultatet av en revisjon, det vil si eiere eller tjenestemenn som er betrodd disse forpliktelsene. Det er flere fagnivåer:

• første nivå - eiere eller medlemmer av organisasjonen som setter i gang revisjonen av nødvendighet eller av egen beslutning;
• andre nivå - utøvere av kontrollprosessen (medlemmer av inspeksjonskommisjonen, eller tredjepartsrevisorer som er betrodd disse forpliktelsene i kraft av sin stilling eller kontraktsmessige forpliktelser);
• tredje nivå - ansatte hvis jobbansvar inkluderer implementering av kontrollfunksjoner;
• fjerde nivå - personell som utfører inspeksjon på grunn av behov.

Kontrollobjekter er objekter som kontrollen er rettet mot. Dette kan være ressursene til organisasjonen,sikkerhetssystemer, personell, økonomiske resultater og andre komponenter av økonomisk aktivitet som er av interesse for ulike brukere av informasjonen som søkes.

Organisering av internkontrollsystemet

Internkontroll gir informasjon og tillit til organisasjonen til mange brukere samtidig. Den bør utformes på en slik måte at den ivaretar interessene til alle personer for hvem informasjon om selskapets økonomiske stilling og dets posisjon i markedet er viktig. For å gjøre dette, bør kontrollen forholde seg til følgende komponenter av forretningsaktivitet:

• fullstendighet og pålitelighet av informasjon som gjenspeiles i regnskap, skatt og ledelsesregnskap, dens sammenlignbarhet og kontinuitet;
• virksomheten til virksomheten som helhet og graden av dens refleksjon i regnskapsdokumenter;
• legitim og effektiv bruk av midler til disposisjon for foretaket;
• pålitelighet for beskyttelse av forretningshemmeligheter;
• holdningen til organisasjonens ledelse til de identifiserte manglene, hastigheten og tilnærmingen til å rette dem opp;
• rask overføring av intern informasjon og rapportering til personer som har ansvar for å ta ledelsesbeslutninger.

Hva er et internt finanskontrollkort

Implementeringen av internkontroll må tilnærmes systematisk. For å gjøre prosessen mest praktisk, er det et spesielt dokument -kort for intern økonomikontroll. Enkelt sagt er dette en kontrollhandlingsplan som angir prosedyrer og ansvarlige personer (objekter og fag). Prosessen med å dokumentere internkontroll inneholder en rekke sammenhengende skjemaer og rapporter. Samtidig bør det bemerkes at det interne økonomikortet for noen organisasjoner er obligatorisk, for andre er det bare et praktisk verktøy som brukes etter eget ønske.

Finansdepartementet har utviklet en enhetlig form for det interne økonomikontrollkortet til en offentlig institusjon. Et eksempel på et slikt skjema er gitt i dette materialet. Det er obligatorisk for organisasjoner som bruker budsjettmidler i sin virksomhet. Det vil si statlige, statlige og kommunale strukturer.

Internt finanskontrollkort 2017: Verifiserbar informasjon

I internkontrollen av organisasjoner, både kommersielle og offentlige, er det viktig å berøre alle komponenter i næringsvirksomhet. Følgende kontrollprosedyrer ble gjenspeilet i de interne økonomikontrollkortene for 2017:

• Avstemming av saldoene angitt i dokumentasjonen og oppført på balansekontiene. Kassabøker, kontoutskrifter, avstemmingshandlinger med motparter, kassererrapporter, lagerrapporter, det vil si primærdokumentasjon, vurderes.
• Sammenligning av beløpene angitt i balansen ved årets begynnelse, årsrapporten for siste rapporteringsperiode, indikatoreri hovedboken og beløpene reflektert i delene av balansen per gjeldende dato.
• Beholdning av varelager, verdisaker, eiendom.
• Kontroll og avstemming av leverandørgjeld og fordringer.
• Kontroller korrektheten av dokumenthåndtering, samsvar med papirarbeid med kravene i lovverket, regnskapsprinsipper for organisasjonen, kontoplan, andre forskrifter knyttet til aktivitetsfeltet.
• Sjekker tilgjengelighet og korrekt utførelse av primærdokumentasjon, på grunnlag av hvilken data ble lagt inn i regnskap og rapportering.

Innhold i internkontrolldiagram

Prosedyren for å generere interne økonomikontrollkort kan variere i bedrifter avhengig av juridisk form, arbeidsegenskaper, aktivitetsfelt. Men i alle de ulike dokumentformene er det mulig å skille ut detaljer som er felles for dem alle. Finanskontrollkortet inneholder følgende informasjon:

• dokumentnavn;
• navnet på organisasjonen der det ble vedtatt og godkjent;
• tidsperiode kortet er godkjent for;
• navn på kontrollobjekter;
• en funksjonær som er ansvarlig for operasjonen, med andre ord utøveren;
• tjenestemannen som kontrollerer transaksjonene - kontrolløren;
• metoden som kontroll utføres på (for eksempel kontroll av utførelse av et dokument, avstemming av data under inventar medfaktiske tall);
• kontrollmetode (full strømkontroll, kontinuerlig påfølgende, selektiv strøm, selektiv påfølgende og andre);
• hyppighet som kontrollhandlinger utføres med (i prosessen med dannelse, før godkjenning, før overføring av dokumentet, etter transaksjoner);
• stillingstittel, dato for utarbeidelse av det interne økonomikontrollkortet til en offentlig institusjon, eksempel på signatur, etternavn og initialer til behandlingsansvarlig.

Hva tas i betraktning når man utvikler et kart

Spesifikasjonene til det interne økonomikontrollkortet avhenger av forholdene som organisasjonen opererer under, dens form for eierskap, markedsnisje, tilgjengelighet av arbeidskraft, materielle og økonomiske ressurser og mange andre faktorer. For statlige og kommunale organisasjoner er det etablert oversiktlige prøvekart. Privateide selskaper kan selv utvikle dette dokumentet for internt bruk. Ved kompilering bør det tas hensyn til flere viktige punkter, nemlig:

• relevansen av ulike typer, typer og former for inspeksjoner for en bestemt organisasjon på et bestemt aktivitetsøyeblikk;
• periodisitet og hyppighet av inspeksjoner der organisasjonen vil jobbe mest produktivt;
• organisasjonens tilstand, tilgjengeligheten av ressurser som er nødvendige for gjennomføring av inspeksjoner (økonomisk, arbeidskraft, teknisk, materiell, midlertidig);
• uniform lastfordeling nårforeta en sjekk av gjeldende kontrollører, siden overdreven arbeidsaktivitet genererer tretthet, og det igjen medfører feil, manglende viktig informasjon fra innsyn og andre ubehagelige konsekvenser.

Tilleggskrav for kontrollkort i offentlig sektor

Budsjetttransaksjoner for det interne økonomikortet - grunnlaget og årsaken til dets sammenstilling. I offentlig sektor er dette dokumentet uunnværlig. Men hvis kartstrukturen i kommersielle organisasjoner kan tilnærmes kreativt og basert på behovene til selskapet selv på et gitt tidspunkt, er situasjonen mer komplisert med statseide foretak. Før du signerer et pålegg om å godkjenne et internt økonomikort for en kommunal eller statlig organisasjon, må du forsikre deg om at alle krav til struktur og sammensetning er oppfylt. Disse kravene kan representeres av følgende liste:

• transparent for å forstå retningen for inspeksjoner;
• reflekterer forretningsområder der revisjoner av budsjettoperasjoner utføres;
• detaljert beskrivelse av algoritmene som brukes for verifisering;
• tydelig fastsatte frister for inspeksjoner, overholdelse og bekreftelse av dem;
• grenser innenfor hvilke kontrollaktiviteter utføres.

Noen offentlige virksomheter har pålagt inspeksjonsplaner utstedt på avdelingsnivå. Det er til dem at selskapene må strengt tattå følge. Disse instruksjonene kan gis på ulike myndighetsnivåer:

• Federale dokumenter, forskrifter og brev avt alt med finansdepartementet i den russiske føderasjonen og bindende i hele den russiske føderasjonen.
• Regionale forskrifter, forskrifter, brev, forordninger og krav som er i kraft på territoriet til et bestemt område, fylke eller provins. For virksomheter som er geografisk plassert innenfor disse grensene, er disse kravene til innhold og struktur på interne økonomikort obligatoriske. Prøveutfyllingen ved utstedelse av slike dokumenter avtales med Rosfinnadzor.

Unngåelse av due diligence-krav eller manglende overholdelse av regelverk kan resultere i strenge sanksjoner under RF-kodene avhengig av alvorlighetsgraden av den økonomiske forbrytelsen.