Hvilke skatter er indirekte skatter?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hvis det er en stat, så er det skatter. Disse tvangsbetalingene til fordel for landets budsjett har lenge blitt en integrert del av livet til mennesker og bedrifter. Mange innbyggere har imidlertid en dårlig forståelse av hvilke skatter og hvordan de betaler. Sannsynligvis vet alle om personskatt og inntektsskatt. Men det er andre indirekte avgifter som også er viktige å være klar over. I denne artikkelen vil vi vurdere hvilke skatter som er indirekte og hva som er deres kjennetegn.

Konseptet med indirekte skatt

I motsetning til direkte betalinger, bestemmes indirekte betalinger ikke av skattebetalernes inntekter, men settes som et tillegg på tariffer eller priser på varer. Ved å kjøpe dette eller det produktet betaler forbrukeren ikke bare til produsenten, men også til staten. Indirekte skatter inkluderer de som er inkludert av eieren av foretaket i kostnadenproduktet den produserer eller tjenesten den yter. Av inntektene fra salget gir han et visst beløp til budsjettet (skatt), og beholder resten for seg selv (fortjeneste).

Dermed er de virkelige betalerne av indirekte skatter sluttforbrukerne, og produsentene av produkter fungerer som mellommenn - innkrevere av betalinger. Derav navnet - "indirekte".

Klassifisering og typer indirekte skatter

Det skal sies at 90 % av alle budsjettinntekter er nettopp betalingene som er oppført nedenfor. De er hovedinntektskilden for staten, som lar den utføre sine mange funksjoner og dekke de viktigste offentlige utgiftene. Indirekte skatter inkluderer følgende grupper av betalinger:

1. Universal Consumption Taxes (VAT).
2. Individuelle avgiftsbetalinger som en prosentandel av varekostnaden (avgifter).
3. Avgifter på varer innen utenrikshandel (toll) - betales når varer passerer statsgrensen. Skill toll på import (import) og eksport (eksport) produkter.
4. Skattebetalinger for offentlige monopoltjenester - utførelse av enkelte dokumenter, betaling for ulike lisenser og tillatelser.

I Russland inkluderer indirekte betalinger noen andre typer innbetalinger til budsjettet - fradrag til ulike fond (bolig, vei, etc.), trygdeavgift (de har lov til å inkluderes i mengden produksjonskostnader). De mest betydningsfulle og mest betydningsfulle er de førsteto typer skatter – merverdi og avgifter.

VAT: kort "dossier"

Hver deltaker i produksjonsprosessen kjenner til denne avgiften, og dens opprettelse og beregning skjer på hvert trinn i produksjon/sirkulasjon av varer. Moms betales til staten som en del av kostnadene for produktene (etter hvert som de selges). Det kommer imidlertid inn i budsjettet allerede før produktet selges til sluttforbrukeren. Produsenten betaler en viss prosentandel av den delen av kostnaden som ble "lagt" til prisen på råvarene som ble kjøpt inn for produksjon.

MVA beregnes ved å bestemme differansen mellom merverdiavgift på tilvirkede varer og merverdiavgift på kjøp av materialer/råvarer for tilvirkningen. I Russland er denne avgiften 18 %, bortsett fra når satser på 10 % og 0 % gjelder. Den betales kvartalsvis, og gjenstanden for beskatning, i tillegg til solgte varer og tjenester, kan være:

• bygge- og installasjonsarbeid for eget forbruk;
• varer importert til Russland fra andre land (for produksjonsformål);
• overføring av varer og tjenester til egne behov (hvis kostnaden for dem ikke tas med i beregningen ved betaling av inntektsskatt).

Det er også situasjoner der en organisasjon kan være fritatt for å betale moms. Slike tilfeller er beskrevet i skatteloven, artikkel 149.

Accises: funksjoner ved betaling

Som moms er avgifter indirekte skatter, men de beregnes og betales på individuell basis. Denne typen betaling er svært lik toll, men etableres vanligvis i forhold til forbruksvarer innenfor landet. Denne avgiften er en ganske høy premie på kostnadene for produkter klassifisert av staten i en viss gruppe. For det første er dette tobakksprodukter og alkohol.

For hver separat varekategori fastsettes dets eget avgiftsbeløp – på individuell basis. Ofte når størrelsen halvparten eller til og med to tredjedeler av prisen på et produkt eller en tjeneste. I tillegg til de ovennevnte gruppene inkluderer avgiftspliktige varer også bensin, drivstoff, biler osv.

tollavgifter

Indirekte skatter inkluderer toll. Denne typen betaling samles inn av tollvesenet og fastsettes, i likhet med avgifter, på individuell basis. I henhold til den differensierte tolltariffen som brukes i Russland, avhenger tollbeløpet av landet for importerte varer. Hvis den russiske føderasjonen har gunstige handelsmessige og politiske forbindelser med opprinnelsesstaten til varene, brukes basissatser på 100% av den etablerte tariffen. Ellers påløper økte gebyrer - på 200 % av tolltariffen.

Gebyret kan beregnes på ulike måter. Avhengig av dette er den klassifisert som en av følgende typer:

• ad valorem - definert som en prosentandel av verdien av varene;
• spesifikk - har en spesifikk verdi (i Russland er den satt inneuro) per produktenhet (stykke, kg osv.);
• kombinert - begge beregningsmetodene brukes samtidig (for eksempel en viss prosentandel, men ikke mindre enn det angitte beløpet).

Deklarasjon for indirekte avgifter innsendes for betaling av toll innen 15 dager fra dato for fremvisning av aktuelle varer til tollmyndigheten.

Konklusjon

Skatteregnskap for indirekte skatter og deres innbetaling til budsjettet utføres av produsenter av varer og tjenester, og den endelige byrden faller på sluttforbrukerne. Dette er deres hovedtrekk - skattebæreren og skattyteren er forskjellige enheter. Et slikt system letter i noen grad innkrevingen av betalinger fra statens side. Indirekte skatter er de som legges på priser og ikke på inntekt (de kan være uoffisielle, og vil derfor ikke være et skattegrunnlag). Volumet av inntekter til budsjettet avhenger av kostnadene for kjøpte varer, som til slutt er mer lønnsomme. I utviklingsland er denne typen obligatoriske betalinger hoveddelen av statens skatteinntekter (2/3 eller mer).