Beskatningstyper og deres egenskaper. Hvilken type beskatning å velge

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I dag skal vi studere skattetypene for juridiske personer og gründere. Hvordan er de? Og hva er bedre å velge i dette eller det tilfellet? Hver enkelt gründer bør kjenne til fordeler og ulemper med eksisterende skattebetalingssystemer. Ellers kan virksomheten mislykkes. Alt dette og mer vil bli diskutert nedenfor. Til slutt vil alle forstå hvordan man velger et eller annet skattesystem. Dette er ikke så vanskelig som det kan virke ved første øyekast.

Beskatning er…

La oss først finne ut hva vi i prinsippet må forholde oss til. Beskatning for individuelle gründere og LLCer er en ekstremt viktig komponent. Det er et skattesystem. Takket være det deklareres inntekter og deler av overskuddet tilbakeføres til staten.

I henhold til den russiske føderasjonens skattekode (artikkel 17), bestemmer skattebetalingssystemene:

• skatteobjekter;
• skattegrunnlag;
• periode du må betale for;
• skattesats;
• betalingsberegningsprosedyre;
• vilkår og metoder for pengeoverføring;
• fordeler og andre funksjoner ved skatter.

For øyeblikket kan en juridisk enhet møte ulike typer beskatning. Deretter vil vi se på hvert mulig alternativ med fordeler og ulemper.

Systemtyper

La oss starte med en kort liste. Det vil hjelpe deg å forstå hvor du generelt kan velge type overføring av deler av overskuddet for å gjøre forretninger.

For øyeblikket er det følgende typer beskatning i Russland:

• BAS;
• USN (forenkling);
• UTII (imputasjon);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN brukes nesten aldri i praksis. Derfor bør det ikke fokuseres sterkt på. Vi skal behandle andre typer beskatning og deres egenskaper. Det er ikke vanskelig å forstå alt dette.

BASIC & BUSINESS

Det vanligste scenariet er bruk av et felles skattesystem. Det velges av LLC eller IP som standard. Justeringen er ikke alltid lønnsom, spesielt helt i begynnelsen av virksomheten.

Det sørger for seriøst papirarbeid og svært store skatter. Derfor blir OSNO ofte forlatt av mange gründere. For noen er dette alternativet.

Hvis du kort beskriver skattebetalingssystemet, må du i dette tilfellet overføre midler til organisasjonens eiendom og til inntekt. Det er også moms. Det er denne komponenten som lar deg velge eller nekte BASIC.

Ulemper med det generelle systemet

Vi har listet opp hovedtypene for beskatning i Russland. Nå er det verdt å vurdere hvert alternativ meri detalj.

For øyeblikket har OSNO følgende svakheter:

• høye skatter;
• utvalg av betalinger;
• seriøs skatterapportering.

Det er det. Ingen flere feil.

Det er verdt å ta hensyn til det faktum at LLC (selskap) under OSNO betaler inntektsskatt på 20 %, og IP – 13 %. Rapportering kvartalsvis. Så det gir bedrifter mye trøbbel.

Pros BASIC

Nå til det positive. De spiller en viktig rolle. Spesielt hvis en person ikke vet hvilken type skattebetaling man skal stoppe ved.

Det generelle skattesystemet i Russland i dag har følgende fordeler:

• gjelder over alt og for alle typer aktivitet;
• du kan ikke kontakte Federal Tax Service i tillegg for å velge det;
• lar deg redusere mva på mva som overføres til leverandører;
• skattegrunnlaget er fortjeneste minus utgifter;
• i noen tilfeller kan personlig inntektsskatt være lik fra 0 til 30%.

Dette alternativet brukes imidlertid ikke alltid. Hvilken type beskatning å velge i dette eller det tilfellet? For å gjøre dette, bør du ta hensyn til andre tilbud. Først da vil gründeren kunne finne ut hvordan skatten best kan overføres til statskassen.

USN i Russland

Det neste skattebetalingssystemet er det forenklede skattesystemet. De kaller det "forenklet". Dette er justeringen som brukes av gründere oftest.

Allerede ved navnet på systemet er det tydelig at denne betalingsmåtenskatter innebærer en forenklet prosedyre. Så det er - papirarbeid med ham er minim alt, spesielt hvis en borger jobber uten ansatte.

USN har 2 varianter. Mer presist, da:

• inntekter - utgifter;
• inntekt.

Avhengig av valgt type vil skattegrunnlaget endres. I det første tilfellet er netto fortjeneste underforstått (etter fradrag for utgifter), i det andre er alle mottatte inntekter.

"Forenklet" sørger for betaling av personlig inntektsskatt. De betaler enten fra 5 til 15% (inntekter - utgifter), eller fra 0 til 6% (inntekter). Det nøyaktige skattebeløpet avhenger av regionen gründeren bor i, samt typen aktivitet.

Ulempene ved USN

Noen ord om hvorfor enkeltpersoner nekter å "forenkle". Denne justeringen er langt fra egnet for alle.

For eksempel på grunn av slike mangler:

• ikke alle aktiviteter tillater bruk av det forenklede skattesystemet;
• du må i tillegg skrive en søknad for overgang til "forenklet";
• ikke mer enn 100 personer kan jobbe i en bedrift;
• du trenger ikke å motta mer enn 60 millioner rubler i året (fra 2017 - 120 000 000) for å være kvalifisert for det forenklede skattesystemet.

Denne typen beskatning for en individuell gründer som jobber for seg selv uten ansatte er derfor ofte egnet. Men hva er fordelene med dette systemet?

Plusene ved det forenklede skattesystemet

«Simplicity» er en favorittretning der gründere jobber. Små bedrifter stopper også ofte kldette scenariet, men over tid må det forlates på grunn av stor stab og høy fortjeneste.

Fordelene med det forenklede skattesystemet inkluderer:

• minim alt papirarbeid;
• lave skattesatser;
• mulighet til å redusere skatten med beløpet for fradrag til pensjonsfondet;
• retten til å velge metode for beregning av skattegrunnlaget.

I praksis, hvis det er mulig å bruke "forenklet", prøver innbyggerne å stoppe ved dette alternativet.

Årlig rapportering (frem til 31. mai for bedrifter og frem til 30. april for individuelle gründere), men personlig inntektsskatt må betales en gang i kvartalet. I tillegg må du føre en bok over utgifter og inntekter.

Reduksjon av skattegrunnlaget foretas på bekostning av kostnadene ved å opprettholde selskapet, fradrag for ansatte i Pensjonskassen (ikke mer enn 50 % av overføringene) og for dem selv (100 % av oppgitte beløp) til pensjonskassen).

UTII, eller "imputering"

Og det er noe som heter UTII. Dette er en enkelt beregnet skatt. Folk kaller ham "imputed".

UTII - en type beskatning som ikke brukes i Moskva. Men i andre regioner i den russiske føderasjonen kan du aktivt jobbe med ham. Den sørger for fravær av skatter som avhenger av inntekten til foretaket.

Beskatningstyper for LLCer fra alle tidligere oppførte er ikke like interessante for forretningsmenn som UTII. "Vmenenka" er ideell for kafeer, drosjer og en rekke andre typer aktiviteter.

Som i tilfellet med det forenklede skattesystemet, kan UTII reduseres med faste fradrag. Rapportering og betaling av skatter i denne modusen er kvartalsvis. skatterbetales avhengig av potensiell fortjeneste til en individuell gründer eller LLC. Den tilsvarende beregnede inntekten fastsettes av staten og avhenger av registreringsregionen, så vel som av virksomheten til foretaket.

Om manglene ved UTII

Hva er ulempene med "imputasjon"? Alle typer beskatning har tross alt styrker og svakheter. Hver forretningsmann bør huske dem.

For øyeblikket har UTII følgende ulemper:

• ikke tilgjengelig i alle regioner;
• kan bare brukes til visse typer aktiviteter;
• i noen tilfeller er det ikke helt lønnsomt å jobbe med UTII;
• papirarbeid fra kvartal til kvartal som betaler skatt;
• du kan ikke jobbe med UTII hvis selskapet har mer enn 100 underordnede.

I tillegg, som i tilfellet med det forenklede skattesystemet, med «imputasjon» av et annet selskap, bør andelen i virksomheten ikke være mer enn 25 %. Ellers oppheves retten til den vurderte typen skattebetaling.

Om fordelene med UTII

Beskatningstyper for LLC-er og for gründere inkluderer nødvendigvis "imputasjon". Dette er ikke det verste alternativet. Spesielt hvis selskapets reelle fortjeneste er større enn staten antyder.

Følgende styrker ved "imputering" kan noteres:

• skattegrunnlaget avhenger ikke av selskapets inntekt;
• ingen ekstra utgifter er nødvendig bortsett fra faste bidrag til FIU;
• det er en mulighet til å redusere skatten på bidrag til fond utenfor budsjettet;
• du kan ikke bruke kassaapparater.

Viktig: Skattesatsen bestemmes av 15 % av selskapets potensielle årlige fortjeneste.

PSN er…

For ikke så lenge siden dukket patentbeskatning opp i Russland. Typen aktiviteter i dette tilfellet er også begrenset, som med det forenklede skattesystemet eller UTII. Likevel brukes PSN aktivt i praksis. Spesielt hvis en person ønsker å åpne en individuell gründer og "se" hvordan han kan drive virksomhet.

Generelt sett ligner PSN USN eller "imputasjon", men med sine plusser og minuser. For eksempel er dette alternativet kun tilgjengelig for IP. Og skattebeløpet avhenger ikke av den reelle fortjenesten til gründeren.

Flaws of patents

Vurder nå ulempene med dette alternativet. Som allerede nevnt, er PSN kun tilgjengelig for gründere. LLC vil ikke under noen omstendigheter kunne samarbeide med henne.

Pentsystemet har for øyeblikket følgende svakheter:

• kan brukes til noen typer aktiviteter;
• ikke alltid lønnsomt;
• bedriften bør ikke ha mer enn 15 ansatte;
• kan ikke redusere skatten på obligatoriske bidrag til pensjonsfondet;
• årlig fortjeneste kan ikke overstige 60 000 000 rubler;
• kostnaden for et patent er forskjellig i alle regioner i den russiske føderasjonen.

Likevel virker denne justeringen veldig attraktiv for noen. For å bestemme valg av skattebetalingssystem, må du vurdere alle fordeler og ulemper ved hvert forslag. Bare på denne måten vil en person ta den riktige avgjørelsen.

Pros of a patent

Beskatningstyper for LLC-er gir ikke PST. Men gründere kan møte denne situasjonen.

Patenter er praktiske. Men hvorfor? Det er vanlig å trekke frem følgende positive sider ved regimet:

• det er ingen avhengighet av skattebeløpet på reell fortjeneste;
• minim alt papirarbeid;
• du trenger ikke å bruke kassaapparat;
• du kan kjøpe et patent for en periode på 1 til 12 måneder;
• skatter betales enten før patentets utløp (hvis det er kjøpt for inntil seks måneder), eller 33 % av beløpet overføres ikke mer enn 90 dager etter anskaffelsen, og resten - til slutten av gyldigheten til PSN fra IP-en;
• flere patenter tillatt.

I dag er det derfor mange gründere som tar hensyn til PSN. Spesielt hvis denne modusen kan brukes for en bestemt type aktivitet.

ECHN

Når du bytter til et nytt skattebetalingsregime, må en innbygger skrive en søknad innen de foreskrevne fristene (vanligvis fra 10 til 30 dager fra begynnelsen av skatteperioden) og sende den til Federal Tax Service. Du må spesifisere typen skattekode og typen virksomhet til selskapet. Alt dette kan sees i databasene for skattetjenester.

Og hva er ESHN? En avgift som kun passer for de som selvstendig driver landbruksvirksomhet. Oppstår nesten aldri i det virkelige liv. Følgelig vil vi ikke vurdere et slikt regime. Det er nok å vite at det eksisterer. For mer detaljert informasjon er det bedre å sjekke med Federal Tax Service.

Konklusjon

Vi fant ut hvilke typer beskatning for individuelle gründere og selskaper som finnes i Russland. Men hvor er det beste stedet å stoppe?

Basert på det foregående kan vi konkludere med at det forenklede skattesystemet, UTII og PSN ligner hverandre. Derfor må de sammenlignes for en bestemt type aktivitet i en bestemt region.

Med sikkerhet kan vi bare si at det er bedre å ikke gå med på OSNO med det første. For uerfarne forretningsmenn er dette en enorm skatte- og rapporteringsbyrde som kan ødelegge virksomheten deres.