Skatt ved salg av leilighet: funksjoner, beregning av beløp og krav

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Salg av leilighet kan være nødvendig av ulike årsaker, men samtidig er hver enkelt interessert i om det er skattepliktig ved salg av leilighet. Faktisk, etter å ha fullført denne prosessen, mottar en borger en viss inntekt, som en avgift må pålegges. Men samtidig er det visse forhold som gjør at det ikke er behov for å overføre skatt. Hver selger må finne ut hvor lang tid det tar å eie en leilighet, slik at du ikke trenger å betale gebyr etter å ha solgt den. I tillegg tas det hensyn til muligheten for å bruke fradrag for å redusere skattegrunnlaget.

Hvor mye skattlegges?

Først av alt må du finne ut hva gebyret er. Hver eier som har solgt fast eiendom eller deler av den bør vite hvilken skatt som er pålagt ved salg av en leilighet, og om han er pålagt å betale dette gebyret.

Beregningen bruker beløpet spesifisert i kontrakten som er utarbeidet for salg av objektet. Det er ikke uvanlig at selgere ber kjøpere om et lavere beløp i denne avtalen,som vil gjøre at de slipper å betale skatt ved bruk av fradraget. Dette førte til behovet for å endre loven, så nå er ikke bare salgssummen tatt i betraktning, men også matrikkelverdien til objektet. Hvis den er høyere enn verdien som er tilgjengelig i kontrakten, så er det til matrikkelprisen at avgiftsbeløpet beregnes.

Slike endringer er begrunnet med at det er nødvendig å redusere antall svindeltransaksjoner, hvis hovedformål er skatteunndragelse. Ytterligere 13 % belastes av det avslørte beløpet. Skattegrunnlaget kan gå ned ved bruk av fradraget.

lovgivningsmessig forskrift

Kravet om å betale skatt av inntekt mottatt ved salg av fast eiendom er regulert av ulike forskrifter. Disse inkluderer Art. 117 og art. 220 i skatteloven, samt føderal lov nr. 382.

Dokumenter spesifiserer om det skal betales merverdiavgift ved salg av en leilighet, hvordan gebyret fastsettes, og under hvilke omstendigheter selgere er unntatt fra prosessen.

Når betales ikke skatt?

Det er visse forhold som gjør at folk som selger eiendom ikke skal betale skatt av inntekten. Skatt etter salg av leilighet betales ikke (av ulike årsaker) bare dersom det foreligger bevis for disse forholdene. Du trenger ikke å beregne og betale gebyret i situasjoner:

• etter kjøpet av leiligheten eide selger leiligheten i mer enn fem år;
• etter å ha mottatt bolig ved arv, som følge av tegninggave eller ved rettsavgjørelse, må du vente 3 år, slik at du senere kan selge objektet med skattefritak;
• hvis leiligheten ble solgt til en lavere pris enn kjøpesummen, da det er nødvendig å betale skatt på inntekt, men du må offisielt bevise at selgeren virkelig ikke har tjent, for hvilke kontrakter for kjøp og salg av bolig brukes;
• Eiendomsverdien er mindre enn RUB 1 million, da hver selger av en eiendom kan dra nytte av et RUB 1 million fradrag, og det er med dette beløpet at skattegrunnlaget reduseres, derfor med en lav pris av bolig, trenger du ikke betale gebyr.

Urimelig undervurdering av boligkostnadene kan ikke lenger brukes. Dette skyldes at avgiften ved salg av leilighet for enkeltpersoner kan beregnes ut fra matrikkelverdien, dersom den er høyere enn salgssummen for objektet.

Når bør midler overføres?

Gebyr forfaller neste år. Derfor, hvis leiligheten selges i 2017, og det samtidig blir nødvendig å beregne og overføre gebyret, så må det overføres til budsjettet innen 15. juli 2018.

Ved forsinkelser ilegges bøter som øker totalbeløpet som må overføres til budsjettet betydelig.

Hvor lang tid tar det å eie en leilighet for ikke å betale skatt etter salget?

Det ble gjort betydelige endringer i 2016, så nå bør alle mennesker vite hvordan de skal bestemme denne perioden,at de ikke stilles til ansvar for brudd. De grunnleggende reglene inkluderer:

• hvis eiendommen ble kjøpt etter 2016, må du vente 5 år på å selge den uten å måtte betale gebyr;
• hvis objektet er mottatt på grunnlag av andre transaksjoner der mottakeren av leiligheten ikke har brukt penger, for eksempel bolig er mottatt ved arv eller donert på grunnlag av en korrekt utformet donasjon, da den kan selges uten avgift om tre år.

Skatt ved salg av leilighet eid mindre enn 3 år må betales uten feil. I dette tilfellet begynner nedtellingen fra det øyeblikket en borger mottar et dokument som bekrefter hans rett til eiendom. Hvis for eksempel et objekt kjøpes på grunnlag av aksjeinnskudd, må nedtellingen utføres fra det øyeblikket siste betaling er utført.

Må jeg betale skatt på donert eller arvet bolig? ja, hvis det har gått mindre enn tre års bruk av slik eiendom og du ønsker å selge den. La oss si at du eier en leilighet i 3 år. I dette tilfellet trenger ikke omsetningsavgiften å beregnes og overføres, men samtidig er det nødvendig å sende inn bevis til Federal Tax Service på at det faktisk har gått mer enn tre eller fem år.

Kan jeg senke prisen?

Alle som selger eiendom ønsker å unngå skatt. Mange foretrekker å ikke betale skatt ved salg av leilighet med den begrunnelse at de bevisst undervurderer salgetprisen på objektet, så ved bruk av fradraget er det enten ingen skatt i det hele tatt, eller så har det et lite beløp.

Denne metoden har ikke blitt brukt siden 2016. Dette skyldes det faktum at før de beregner gebyret, sammenligner de ansatte i Federal Tax Service to indikatorer representert av salgsprisen og matrikkelverdien til objektet. Beregningen er basert på beløpet som vil være større. Derfor vil det ikke fungere å unngå beskatning på denne måten. Skatt ved salg av ny leilighet som ble kjøpt eller mottatt for mindre enn tre eller fem år siden, må uansett betales.

Hvordan ikke betale skatt når du eier en leilighet i mindre enn 5 år?

Det er visse muligheter som gjør at du faktisk ikke betaler denne avgiften, selv om leiligheten har vært eid av en person i mindre enn fem år. Omsetningsavgift for leiligheter betales ikke under følgende forhold og situasjoner:

• kjøpte eiendom før 2016, så den er fortsatt underlagt betingelsen om at du må vente tre, ikke fem år, for å kunne selge den uten å betale gebyr;
• leiligheten ble mottatt som gave eller arv, så ingen midler ble bet alt for den av en borger, noe som fører til at det er nok å eie objektet i bare 3 år, for så å selge det og ikke betale skatt;
• selgeren kan bevise at han ikke har hatt fortjeneste i to transaksjoner innen tre år, så han solgte objektet for en litt lavere pris enn det opprinnelig ble kjøpt, men under slike forhold er det viktig at salgssummen ikke var under matrikkelenprisen på leiligheten;
• transaksjoner foretas i forhold til rimelige boliger, så matrikkel- og salgsprisen er under 1 million rubler, noe som fører til at skattegrunnlaget på grunn av bruken av fradraget er helt negativt.

Alle de ovennevnte forholdene må bevises av en borger ved bruk av offisielle papirer, derfor er det påkrevd å sende inn relevant dokumentasjon til Federal Tax Service.

Nyanser ved å selge en leilighet mottatt ved arv

Hvis en borger mottar eiendom ved arv, må han betale en statlig avgift, avhengig av gjenstandens verdi, samt for å håndtere en lang registrering av en leilighet. I tillegg, for registrering i eiendommen, må du betale et gebyr på 2 tusen rubler. Ofte, etter registrering, har en person et ønske om å selge objektet. Man bør huske på at under slike forhold vil skatten på salg av en arvet leilighet måtte betales.

Noen faktorer bør vurderes først:

• det fastsettes hva størrelsen på eiendommens matrikkelverdi er, siden dette er indikatoren som skal brukes til å beregne avgiften dersom leiligheten selges til lavere pris;
• 1 million rubler trekkes fra det mottatte beløpet, representert ved fradraget;
• beregnet fra denne verdien på 13 % for å avgjøre hvilket beløp som må betales til budsjettet, siden hvis det er for stort, er det ofte lurt å vente i tre år for deretter å selge objektet uten skatt.

Matrikkelverdien er ennå ikke beregnet for alle leiligheter. Dette skyldes det faktum at det kun bestemmes av en spesiell kommisjon bestående av kvalifiserte ansatte i BTI, derfor er denne indikatoren ofte ennå ikke bestemt for et bestemt objekt. I dette tilfellet vil arvingen måtte pålegge en slik vurdering på egen hånd, noe som medfører ekstra kostnader.

Hva er det foreslåtte fradraget?

Enhver som planlegger å selge en leilighet eller til og med et rom bør huske at han har mulighet til å bruke skattefradrag. Det er standard for alle leiligheter er 1 million rubler. Hvor mye skatt på salg av leiligheten skal betales i dette tilfellet?

For eksempel ble en leilighet solgt for 3,4 millioner rubler, og dette beløpet er høyere enn matrikkelverdien til objektet. Transaksjonen ble gjennomført innen et år etter at eiendommen ble kjøpt. Må jeg betale skatt ved salg av leilighet i dette tilfellet? Siden det ennå ikke er gått tre eller fem år etter tinglysing av fast eiendom, må gebyret være korrekt beregnet og overført.

Til å begynne med beregnes skattegrunnlaget, for hvilket salgsprisen reduseres med fradragsbeløpet: 3, 4 - 1=2,4 millioner rubler. Videre pålegges en skatt på dette beløpet: 2,4 millioner x 13 %=312 tusen rubler.

Du kan bruke fradraget til å redusere skatten ved salg av leilighet bare hvis selgeren har bevis på at han brukte pengene sine på objektet i utgangspunktet. Dette beviset kan leveres av dokumenter:

• betalingsoverføringer som midlene ble overført på grunnlag aven annen konto, så prosedyren for å kjøpe objektet ble fullstendig utført gjennom banken;
• kvittering som indikerer overføring av midler;
• en handling for aksept og overføring av et objekt som angir prisen på denne eiendommen;
• fiskale sjekker som kan bekrefte ikke bare kjøp av bolig, men også ferdigstillelse.

Bare etter bevisforberedelse kan du bruke fradraget.

Når er det hensiktsmessig å velge bort fradraget?

Boligselger kan bestemme om salgssummen skal reduseres med fradragsbeløpet eller kjøpesummen for eiendommen. For eksempel, i 2016, ble en leilighet kjøpt for 2,3 millioner rubler. I 2017 selges den for 4,2 millioner rubler.

Hvis du bruker fradraget, vil skattebeløpet ved salg av leiligheten være lik: (4, 2 - 1) x 13%=416 tusen rubler.

Hvis du bruker en metode som innebærer å bestemme den faktiske fortjenesten som mottas, vil gebyrbeløpet være: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 tusen rubler.

Derfor er det lurt i en slik situasjon å nekte fradrag for å redusere avgiften ved salg av leiligheten. Den nye loven tilsier at dersom det ikke er mulig å bekrefte kjøpesummen for en gjenstand, så må du uansett bruke fradrag.

Fradraget gis kun én gang i året, så dersom en person gjør flere transaksjoner på en gang i løpet av ett år, gjelder muligheten for å redusere skattegrunnlaget for kun én leilighet.

I tillegg kan du ved boligkjøp regne med skatterefusjon. Det beregnes ut frautgifter:

• beløpet leiligheten ble kjøpt for;
• utgifter til bygging av anlegget;
• kjøper landet som huset ble bygget på;
• tilbakebetaling av lånerenter, dersom det ble utstedt pantelån til kjøp av bolig.

Maksim alt eiendomsfradrag er gitt på 260 rubler. opptil 390 tusen rubler kan returneres fra kjøps- eller byggeprisen, samt for boliglånsrenter.

Hvordan beregnes matrikkelprisen for et objekt?

Mange kjenner ikke til nyvinningene i lovverket, så de prøver å redusere skattegrunnlaget ved å selge eiendom til en lav kostnad. De forhandler med kjøpere slik at kontrakten inneholder et beløp som ikke overstiger 1 million rubler. Ved bruk av fradraget viser det seg at skattegrunnlaget er representert med en negativ verdi.

Men nå bruker skattemyndighetene i en slik situasjon ikke bare indikatoren som er angitt i salgskontrakten, men også matrikkelprisen for å fastsette avgiften ved salg av leilighet. Loven tilsier at hvis matrikkelverdien overstiger verdien som er tilgjengelig i dokumentet, så beregnes gebyret på det.

For eksempel kjøpte en innbygger en leilighet for 1,5 millioner rubler. Matrikkelprisen er 1,3 millioner rubler. Etter et år med eierskap bestemmer en person seg for å selge objektet for 1,6 millioner rubler. Han er enig med kjøperen i at kontrakten skal angi beløpet på 900 tusen rubler. Ved beregning av skatten tar de ansatte i Federal Tax Service hensyn til matrikkelprisen på objektet, siden den er høyere enn salgsprisen. I dette tilfellet, når du bruker fradraget, størrelsenskatt vil være lik: (1, 3 - 1) x 13 %=39 tusen rubler.

Nyanser ved å utarbeide en erklæring

Hvis en person eier eiendom mindre enn forfallsdatoen, må han ikke bare beregne og betale gebyret, men også utarbeide og sende inn en erklæring til Federal Tax Service. Det er ikke nødvendig å generere dette dokumentet i situasjoner:

• leiligheten er ikke til salgs, men byttes eller doneres til en annen person, da objektet overføres gratis eller uten tilleggsbetaling, så borgeren rett og slett ikke har inntekt som kan beregnes skatt av;
• objektet som selges tilhørte en person i mer enn tre eller fem år, avhengig av hvordan det ble anskaffet.

I andre situasjoner er det viktig ikke bare å betale skatt, men også å levere erklæring. Dette er bare nødvendig hvis skattegrunnlaget er positivt.

Det er viktig å forstå ikke bare om innbyggerne betaler skatt ved salg av en leilighet, men også hvordan erklæringen er dannet. Reglene for sammenstillingen inkluderer:

• angi perioden som dokumentet er generert for;
• personlig informasjon om skattyter er registrert;
• data legges inn om hvordan leiligheten ble mottatt, hvor lenge den sto til borgerens disposisjon, for hvilken pris den ble kjøpt og solgt;
• skriv inn informasjon om gjeldende fradrag;
• gir regler for skatteberegning.

Basert på informasjonen fra erklæringen betales et gebyr.

Hvordan innleveres erklæringen?

Dokumentet presenteres iFTS på forskjellige måter:

• besøker kontoret til Federal Tax Service for å sende inn dokumentet til en spesialist, hvoretter et varsel og en skattekvittering gis;
• sende dokumentasjon per post;
• internettbruk;
• ved hjelp av en mellommann som må ha en attestert fullmakt.

Du trenger ikke utarbeide et dokument hvis resultatet av beregningen er at du ikke trenger å betale skatt. Dette inkluderer tilfeller der det etter bruk av fradraget oppnås en negativ verdi av skattegrunnlaget, siden dette faktum ikke må bevises av skattyter på grunnlag av art. 229 NK. Den sier at hvis inntekt ikke er skattepliktig, kan den ikke rapporteres av skattytere.

Ansvar for manglende betaling av gebyret

Dersom skattyter gjør en feil eller rett og slett bevisst ikke betaler personlig inntektsskatt etter salget av leiligheten, fører dette til at borgeren blir stilt til administrativt eller strafferettslig ansvar.

Målet for ansvar avhenger av alvorlighetsgraden av forbrytelsen og skattebeløpet. Derfor kan en bot på opptil 100 tusen rubler ilegges. eller til og med fengsel i inntil tre år. Derfor er det nødvendig å sende inn en erklæring i god tid før 30. april, og også betale gebyret før 15. juli. Hvis det ikke er midler den 16., belastes det en straff på 5 % for hver måned med forsinkelse, så om seks måneder må du betale ikke bare skatten, men også 30 % av den. Minimumsnivået for en slik bot er 1 tusen rubler.

Derfor bør hver personvite hvilke skatter du må betale når du selger/kjøper en leilighet for å gi rettidige bidrag til budsjettet. Dette vil unngå betydelig ansvar for alvorlige overtredelser. Samtidig bør du forstå vilkårene for eierskap, muligheten for å bruke fradraget og andre nyanser i beregningen.