Skatt på salg av leilighet: beregningsfunksjoner, krav og anbefalinger

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skatten ved salg av leilighet betales av selger av inntektene fra salg av fast eiendom. Skatteavgiften er tretten prosent. For to år siden ble skatten bet alt ved salg av en leilighet som hadde vært eid i mindre enn tre år. Skatten var ikke avhengig av gjenstandens matrikkelverdi. Siden den gang har det vært svært viktige endringer i lovgivningen som berører nesten alle innbyggere i landet.

Den oppdaterte versjonen av loven setter andre tidsrammer enn tidligere for personer som ikke kan betale avgifter, og innførte endringer som bestemmer hvor mye salg av leilighet skal beskattes. Den vesentligste endringen som fant sted innen beskatning av midler mottatt ved salg av boligeiendom er knyttet til utskifting av beregningsgrunnlaget fra varelagerverdien til matrikkelverdien av den faste eiendommen.

Avgiftssatsen ved salg av leilighet justeres ikke, den forblir tretten prosent. Den korteste sikt vil imidlertid endresbruk av fast eiendom, hvor det ikke er nødvendig å betale dette skattemessige gebyret. For to år siden var det nok å eie en eiendom i en periode på tre år for å slippe å betale skatt. Etter nyvinningene må du eie eiendommen i minst fem år, og da vil den enkelte være fritatt for å betale skatt. Ikrafttredelsen av den nye loven markerte ikke bare juridiske endringer, men også økonomiske: Størrelsen på skatten økte betydelig. Vi vil fortelle deg alt om avgifter på en leilighet og andre endringer i lovverket nedenfor.

Den viktigste innovasjonen

Implementeringen av den aktuelle endringen startet for tre år siden. Det fortsetter til i dag og vil fortsette i lang tid fremover. Det er et problem på veien for 100 % etablering av skatteberegning basert på matrikkelverdi på fast eiendom, som består i en vesentlig forskjell mellom inventar og matrikkelverdi på objektet. Matrikkelprisen er praktisk t alt ikke sammenfallende med markedsvurderingen, den er veldig høy. Lagerverdien når knapt en brøkdel av eiendommens markedsverdi.

Lovgiver prøver å stoppe ulovlig virksomhet innen salg av eiendom takket være denne innovasjonen. Spekulanter og kriminelle vil miste muligheten til bevisst å redusere verdien av eiendom, gitt hvor mye salg av en leilighet beskattes nå. Når loven var basert på lagerverdi, var det fullt mulig og enkelt å gjøre det. Nå er omstendighetene rundt salget annerledes. Skatteavgiftens størrelse beregnes ihtmarkedsverdi.

Innovasjonen som bestemmer hvilken skatt som betales ved salg av en leilighet i en eiendom har imidlertid skapt andre problemer:

• Vanskeligheter med å selge bolig som krever kapitalinvestering for reparasjoner.
• Problemer med salg når eiendomseiere blir tvunget til å redusere verdien av eiendommen sin på grunn av familieproblemer for raskt å selge den til inntekt.

Full overgang til kostnad, ifølge matrikkelen, i alle regioner av landet bør skje om to år. Nå er prosessen på et mellomstadium. Det antas at lovgivende strukturer samtidig med forløpet overvåker ulike hindringer i anvendelsen av innovasjoner og treffer tiltak for å forbedre dem. Mye er allerede gjort på fire år med lovendringer. I løpet av denne tidsperioden var det mange regioner som kunne gå over til matrikkelverdien av boliger angående hvilken skatt som betales ved salg av en leilighet. Imidlertid fortsetter mange undersåtter i landet fortsatt å helt eller delvis beregne skatten til kostnaden i henhold til inventaret.

På grunn av overgangen til matrikkelverdien:

• Regulerte hendelser knyttet til spekulativt (ulovlig) videresalg av bolig.
• Tilstrømmingen av økonomi til statskassen øker, fordi matrikkelverdien på boliger er en verdi nesten lik den som opererer på eiendomsmarkedet. På den ene siden vil fjerning av alle ulovlige ordninger for salg av bolig ha en svært positiv effekt.innvirkning på den generelle situasjonen i landet.
• Velferden til landets innbyggere går ned, fordi eierne er tvunget til å betale en stor mengde midler til statskassen, noe som påvirker deres velferd negativt.

Ønsket skatteinnkreving krever en viss disiplin fra innbyggerne i landet, eiere av eiendom

Etter salg av boligeiendom får innbyggere i landet melding fra skattekontoret med informasjon om hvilken skatt ved salg av leilighet i eiendommen som skal betales. Hvis varselet ikke mottas av innbyggeren, må han selvstendig løse problemet med å innhente detaljer for betaling, siden fraværet av et brev fra skattekontoret ikke fritar skattyteren fra ansvar for manglende betaling og bøter.

Hvem betaler skatt ved salg av leilighet?

En av de mest spennende sakene for innbyggerne i landet vårt har alltid vært problemene knyttet til beskatning av skattebetalere med skatteavgifter til fordel for statsbudsjettet. For å unngå økonomiske feilberegninger ønsker folk å forbedre sin økonomiske kompetanse og finne ut hvilke skatter de skal betale ved salg/kjøp av leilighet. Spesielt er de bekymret for skatteinnkrevingen knyttet til salg av fast eiendom, som den siste tiden har gjennomgått store endringer knyttet til eiertid, oppgjørsgrunnlag og andre innspill.

Inntekten (gevinsten) mottatt etter salg av enhver type boligeiendom (leilighet, hus, rom) beskattes. Selger betaler alltid gebyret. Innbyggerne spør ofte hvatas skatt fra salg av leilighet eller annen fast gjenstand? Satsen er tretten prosent av kostnadene. Det er verdt å si at gebyret ikke pålegges eiendommens totale verdi, men kun på den delen som har økt i løpet av eiertiden. Et eksempel er som følger:

• kostnaden ved å kjøpe bolig er åtte millioner;
• salgsprisen er ti millioner;
• gjenstandsavgift - tretten prosent av differansen mellom kjøpesummen og salgsbeløpet.

Hvordan redusere skatten?

Skatter og utgifter ved kjøp og salg av eiendom kan juridisk reduseres ved å redusere inntekten med faktisk påløpte utgifter:

• Kostnaden for det første kjøpet av en leilighet. Dette beløpet er tillatt å redusere fortjenesten fra salget av objektet. Utgifter må dokumenteres (uttalelser om pengeoverføringer gjort gjennom en forretningsbank; kvitteringer fra enkeltpersoner; sjekker som bekrefter kostnadene ved å reparere et boliganlegg (kjøp av byggematerialer, betaling for arbeidertjenester).
• Kostnader knyttet til bygging av bolig, kjøp av hus eller andel i fast eiendom, tomt.
• Betale renter på lån eller lån tatt for å kjøpe eiendom eller bygge et objekt. Beløpet kan ikke overstige to millioner. Denne typen fradrag gis skattyter én gang i livet.

Hvor og hvilken skatt betales ved salg av leilighet?

For å overføre skatteavgiften, utfører selgeren følgende handlinger:

• fyller ut erklæring;
• tar henne til skattekontoretinspeksjon personlig eller sendt med rekommandert post;
• mottar kvittering;
• betaler gebyret i en kommersiell bankfilial.

Hvilken skatt belastes ved salg av leilighet hvis eieren er et barn? Foreldre betaler for mindreårige.

Ingen selvangivelse:

• Når du gjennomfører en donasjons- eller byttetransaksjon. Mottakeren betaler ikke skatt. Ved donasjon gis en leilighet gratis, og ved bytte mottar ingen kontanter, siden byttet er anerkjent som likeverdig.
• Ved salg av en eid leilighet for mer enn minimumsperioden som kreves av loven.

Vilkår for manglende betaling av skatt

Russisk lovgivning gir vilkår som gjør at du ikke kan betale skatt ved salg av eiendom. De gjelder eiertiden til eiendommen frem til salgstidspunktet og andre overføringsmetoder:

• En eiendomsmeglers inntjening er fritatt for avgift når boligen har vært eid i minst den lovbestemte minimumsperioden. Fra og med 2016, ved salg av en leilighetseiendom i mer enn fem år, betales med andre ord ikke gebyret til statskassen. Med andre ord, når en borger har en leilighet, hus eller rom og har vært deres juridiske eier i mer enn fem år og samtidig ble dens offisielle eier etter etableringen av nye regler for beregning av skatteavgiften for salg av fast eiendom. eiendom, så betaler han ikke inntektsskatt av salget.
• Hvis eiendommen ble kjøptved å betale kontingent. Hvilken skatt betaler jeg ved salg av leilighet? Et veldig vanlig spørsmål om borgere som eier aksjer. I dette tilfellet er det mulig å unngå å betale skatteavgiften etter utløpet av minimumsperioden for eierskap fra det øyeblikket eiendomsretten ble etablert. Det må gå fem år etter at alle registreringsdokumenter er i hendene til eieren av boliganlegget.

Antall år	Eiendomskjøpsperiode i forhold til 2016
	to	after
Three	skatt som betales
Tre til fem	Skatteavgiftsfritak	skatt som betales
Flere enn fem	Fritak for betaling av gebyr for salg av eiendom

Citizen kan bruke retten til å selge uten å betale skatt på grunn av grensen for korteste eiertid av fast eiendom under visse betingelser. En av dem må følges:

• Eiendom dukket opp etter privatisering.
• Leiligheten (huset) ble arvet eller mottatt i gave fra en nær slektning (foreldre, barn, fullblods brødre og søstre).
• Eiendommen levert etter avtale med avhengig for livsvedlikehold.
• Minste varighet for en skattefri eiendom for en selger er fem år.

Så skatten på salg av en leilighet er fastsatt i skattelovgivningen. Det kan unngås på følgende måte:

• Ventvarighet på fem år.
• Selg eiendom til kjøpesum.
• Selg en leilighet til en pris på ikke mer enn én million rubler. Forutsatt at salget vil utgjøre minst sytti prosent av matrikkelens verdi. For øvrig utjevnes inntekten med matrikkelverdien, men med en korreksjonsfaktor. Denne indikatoren gjør det umulig å unngå å betale skatteavgifter ved å undervurdere verdien av fast eiendom betydelig i dokumentet mellom selger og kjøper. En million rubler i dag trekkes fra det totale beløpet i henhold til salgskontrakten. Hvis en person plutselig selger eiendom for en million rubler, slipper han å betale et skattegebyr til skattekontoret.

Eiendom

Å motta (ta i mot) en arv er en ganske komplisert prosess fra et juridisk synspunkt, som varer i minst seks måneder. Mange innbyggere i landet vårt er interessert i spørsmålet, hvilken skatt på salg av en leilighet ved arv må betales til statskassen? Svaret vil ikke glede de som håper å selge sin arvede eiendom (leilighet, hus eller tomt) raskt, lønnsomt og uten unødvendige økonomiske utgifter. Ved salg av en boligeiendom, arvet eller donert, er den også skattepliktig. Fritak for betaling av skatt på utbytte fra salg av fast eiendom vil komme først etter fem års eierskap av en leilighet eller annen gjenstand. Det finnes en rekke andre juridiske begrensninger:

• fastsette prisen på en arvet boligeiendom beregnesmed fokus på verdien i henhold til beholdningen;
• det er en grense for standard skattefradrag på én million rubler.

Disse salgsbetingelsene skaper problemer for folk som ønsker å selge sin arvede eiendom raskt og enkelt, og sparer skattemessige avgifter. Hvis kjøperen kjøper en annen leilighet for å erstatte den eksisterende, er det nødvendig å nøye beregne lønnsomheten til transaksjonen når den minste tillatte eierperioden ennå ikke er utløpt, fordi du må betale tretten prosent av det totale beløpet, og ikke på differansen mellom kjøps- og salgsprisen. Å bestemme seg for å selge en eiendom og gå videre til å kjøpe en annen eiendom kan føre til betydelige økonomiske tap.

Det er verdt å huske at minimumsperioden for eierskap av arvet eiendom starter fra det øyeblikket arven åpnes, det vil si fra dødsdatoen til den tidligere eieren av eiendommen, og ikke fra tidspunktet for aksept av arven (registrering av fast eiendom i statlige organer).

I dette tilfellet, når løslatt, tas det en periode på tre år. Etter den nye loven, som trådte i kraft i 2016, belastes tretten prosent av salget. Pensjonister og funksjonshemmede betaler ikke denne avgiften. De tilhører fortrinnskategorien skattebetalere.

Avtaler mellom slektninger

Ved transaksjoner mellom slektninger som er nærstående, mister kjøperen (begavet) retten til å få skattemessig fradrag. Eiendom mottatt i gave fra nære slektninger er juridisk unntatt fra skatteinnkreving.

Skattefradrag fra salg

Skatt ved kjøp av leilighet og skattefradrag er beskrevet i RF-skatteloven. Statsborgere som plikter å betale skatt av arbeidsinntekt kan kreve fradragsrett ved salg av bolig. Å motta en eiendomsfordel bidrar til å redusere grunnlaget for beregning av skatteavgiften betydelig, og noen ganger spare en borger fra å betale skatt. Tenk på:

• hvor mye skattebetalere kan få ved salg av eiendom;
• hvilke spesielle betingelser er gitt ved lov for å bekrefte retten til en borger til eiendomsfradrag.

Fradraget kan brukes av enhver borger som selger en eiendom som ikke tilhører den privilegerte kategorien skattefrie borgere. Vilkårene for fritak for gebyret, fra behovet for å kreve rett til skattefordel, endret seg betydelig for to år siden:

• For gjenstander kjøpt før innovasjonene er forholdene annerledes. Ved salg av leilighet er eiendommen mindre enn 3 år gammel og det betales ikke skatt (det er ikke nødvendig å sende inn selvangivelse til IFTS).
• Tre års eget bruk av en eiendom ervervet før nyvinninger i lovgivningen gir rett til ikke å betale skattemessig avgift på inntekt fra salg, dersom boligen er mottatt vederlagsfritt, i henhold til en leieavtale eller i ferd med å privatisering.
• Fem år fra registreringsdato for rett til gjenstand ervervet etter lovendringer, fritatt for å betale skatt av salgsinntekter.

Hvis eiendommen har vært eid i mindre enn tre eller fem år, krever lovenberegning og betaling av skatt på fortjeneste ved salg med en sats på tretten prosent. I slike økonomiske situasjoner kreves det å søke om skattefradrag, fordi det lar innbyggerne motta økonomiske fordeler ved å redusere avgiften til null. Opptjent inntekt for en borger fra salg av fast eiendom beskattes i henhold til generelle regler med en sats på tretten prosent. Inntekt skal forstås som forskjellen mellom prisen for å erverve og selge en eiendomsgjenstand, eller prisen på en gjenstand anskaffet gjennom ikke-monetære transaksjoner (arv, donasjon, bytte).

Hvis salgsprisen er mindre enn eller lik kjøpesummen, er gebyret null. Skatteinspektører kan imidlertid kontrollere gyldigheten av verdien angitt i salgsdokumentet for å oppdage ulovlige tilfeller av bevisst undervurdering av verdien. For å beregne sannheten til prisen, brukes en indikator på verdien av fast eiendom i henhold til matrikkelen. Dersom fortjenesten fra salget ikke overstiger sytti prosent av det angitte beløpet, vil kontrollørene kreve at markedsprisen benyttes i stedet for kontraktsprisen.

Du kan få fradrag ved salg av leilighet året etter salgsdato. For å gjøre dette må du sende inn en erklæring og selvstendig beregne skattegebyret, og ta hensyn til fradragsbeløpet.

Hvis eiendomseieren selger eiendommen innen fristene beskrevet ovenfor, må han betale gebyret som er angitt i erklæringen. For å kontrollere at de angitte fristene overholdes, brukes datoen for registrering av kjøps- og salgstransaksjoner. Nødvendig informasjon finnes i dokumentene om tinglysing og rettighetsregisteretfor eiendom. Hvis eieren av eiendommen som selges må rapportere inntekt til skattekontoret og betale skatt, må det tas hensyn til spesifikasjonene ved å gi en skattefordel:

• Kvalifisering for fradrag er frivillig (søknad fra skattebetaler kreves). For å gjøre dette må du angi rett til ytelse i erklæringen om arbeidsinntekt.
• Kjernen i skattefordelen er å redusere skattepliktig inntekt med beløpet spesifisert i lovgivningen. I år er eiendomselgere begrenset til et skattefradrag på ikke mer enn én million rubler. I tillegg til å selge leiligheter, gjelder samme maksgrense for transaksjoner som involverer rom, hus og tomter. På spørsmål om hvilken skatt ved salg av andel i leilighet, er svaret det samme: som for rom, hus og så videre. For en rekke andre objekter vil det størst mulige fradragsbeløpet være to hundre og femti tusen rubler. Prosedyren for å anvende skattelettelsen i det nødvendige beløpet er som følger. Opptjent inntekt reduseres med en million rubler, og skatt beregnes fra saldoen. Dersom prisen på solgt eiendom ikke overstiger en million, send inn opplysninger til tilsynet, du trenger ikke betale skatt. Eiendomsfradragets størrelse gjelder alle boligsalgstransaksjoner som gjøres innen ett år. Ved salg av to eller flere eiendommer kan du kun bruke standardfradraget på en million én gang. Hvis den brukes for den første transaksjonen, vil beregningen av beløpet for skatteavgiften for den andre og neste leiligheten (huset) væregjennomføres uten fordeler. Dersom boligeiendommen var i delt eie, har hver av aksjeeierne rett til fordel på egen hånd dersom de solgte sin andel etter en særskilt utarbeidet salgskontrakt. Innvilgelsen av fradraget vil skje på aksjonærbasis, dvs. to eller flere selvangivelser vil bli levert.
• I stedet for å få skattefradrag kan du redusere mengden arbeidsinntekt fra salg av et eiendomsobjekt med de påviste kostnadene ved å anskaffe eller bygge en eiendom. Skattebetaleren må beregne den mest hensiktsmessige handlingen.

Skattebetalers trinn

Vi svarte på spørsmålet om hvilken skatt som betales ved salg av leilighet. Deretter beskriver vi hvordan du kan kreve rett til fradrag. For å bruke retten til fradrag ved erverv av eiendom og betaling av skatt ved salg av leilighet, hvilke dokumenter trengs:

• Det er nødvendig å levere en erklæring til tilsynet på registreringsstedet ved utgangen av kalenderåret.
• Det er påkrevd å utarbeide støttedokumenter for transaksjonen (kjøps- og salgskontrakt, aksept og overføring av boliganlegg, utdrag fra registeret over eiendomsrettigheter).
• Samle inn dokumenter ved mottak av inntekt fra salg av en boligeiendom.
• Det er nødvendig å utarbeide dokumenter om kostnadene som påløper for erverv eller bygging av en boligeiendom for å redusere gebyret (salgsdokument, kvittering eller pålegg om overføring av midler, utdrag fra registeret, eierskapsbevis).
• Oppgi alle de oppførte dokumentenefor inspeksjon innen 30. april.
• Senest den tjuefemte juli, betal skattebeløpet beregnet under hensyntagen til fradraget.

Beløpet som mottas fra kjøperen må være lik prisen på leiligheten (huset) i kontrakten.

Det avgjørende for å få fradrag og for å beregne hvilke skatter som skal betales ved salg av bolig er riktigheten av utleveringen av meldeskjema og dokumenter. Hvis det er uoverstigelige vanskeligheter med å beregne fradraget eller skatteavgiften, er det fornuftig å konsultere en finansspesialist, søk hjelp fra skattetilsynet. Den endelige pakken med dokumenter bør inneholde følgende rapporteringsskjemaer:

• Selvangivelse.
• salgskontrakt, akseptbevis.
• Bekreftende dokumenter som bekrefter mottak av midler i henhold til kontrakten (utskrifter, betalingsoppdrag).
• Pass for en statsborger.

I motsetning til skattefradrag ved kjøp av eiendom, er det å oppgi inntekt fra salg av eiendom ikke relatert til avkastningen av skatt på inntekt til en person fra budsjettet. I denne forbindelse er det ikke påkrevd å legge ved kontodetaljer for tilbakeføring av bet alt inntekt fra statskassen. Slik søker du:

• personlig inspeksjonsbesøk;
• anke gjennom en representant;
• sende dokumenter per post med vedleggsbeskrivelse;
• fylle ut rapporteringsskjemaet på inspeksjonsnettstedet gjennom en spesiell programvareressurs.

Skattekontrollører har rett til å foreta en skrivebordsrevisjon dersom de er i tvili samsvar med prisen på eiendommen som selges, dens matrikkelverdi. De sjekker hvor mye skatt som faktisk skulle betales ved salget av leiligheten.

Selger kan bli bedt om ytterligere dokumenter som begrunner beregningen av kostnadene ved å selge eiendom. Dersom tilsynet ikke er i tvil om de innsendte data og det beregnede fradragsbeløpet, sendes skattyter en melding med nødvendige data. Det gjenstår for en person å betale til budsjettet skattebeløpet som er beregnet i selvangivelsen, tatt i betraktning gitt fradrag.

Ansvar for skatteunndragelse

Så det er veldig viktig å forstå hvilke skatter selgeren og kjøperen betaler ved kjøp og salg av eiendom. For manglende betaling av skatteavgiften ytes ansvar i henhold til sivil- og straffelovgivning. Overtredelsen behandles som falsk forklaring og skatteunndragelse. Størrelsen og alvorlighetsgraden av straffen er tungtveiende.

Forbryteren trues med bot på inntil hundre tusen rubler eller frihetsbegrensning (fengsel) i inntil tre år. Det spiller ingen rolle om skattyter forsto eller ikke forsto hvem som skal betale skatt ved salg av fast eiendom. Det er enklere og sikrere å levere selvangivelse til tilsynet og betale forf alt skattebeløp. Hvis skattyter overskrider fristen for å oppfylle forpliktelser, begynner det å påløpe straff for forsinket betaling.

Hvis skattespesialister ikke klarer å løse betalingsproblemet direkte med skattebetaleren, vil de innlevereet søksmål og vil dokumentere hvor mye salget av leiligheten skattes av.