Beregning av UTII for IP

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

UTII anses som et interessant og lønnsomt valg av skatteregime for mange gründere. Du kan bare bruke dette systemet i et begrenset antall regioner der lokale myndigheter tillater bruk av regimet. I tillegg gjelder det kun enkelte arbeidsområder. Beregningen av UTII har visse nyanser, siden skattebeløpet avhenger av den fysiske indikatoren for virksomheten, og forskjellige koeffisienter og grunnleggende lønnsomhet tas også i betraktning. De fleste verdiene som brukes er satt av myndighetene, så gründere kan ikke påvirke dem.

Hvilket bruksområde?

I art. 346.26 i skatteloven viser alle typer aktiviteter som beregnet inntekt kan brukes for. Standardmessig inkluderer dette godstransport, passasjertransport, åpning av serveringssteder, samt levering av husholdningstjenester, frisørtjenester og mange andre tjenester.

Før du sender inn et varsel om overgangen til denne modusen, må du kontakte avdelingen til Federal Tax Service for å avklare muligheten for søknaden.

Hvilke indikatorer brukes til å beregne?

For å få det riktigfor å bestemme hvor mye skatt som skal overføres til budsjettet på kvartalsbasis, er det nødvendig å forstå godt hvilke indikatorer som skal brukes for dette. Beregningen av UTII i 2018 innebærer bruk av ulike verdier:

• underliggende avkastning er den potensielle driftsinntekten for måneden beregnet av myndighetene, så den er betydelig forskjellig for frakt eller detaljhandel;
• en fysisk indikator er representert av ulike forretningsparametere, som inkluderer arealet til et handels- eller utstillingslokale, mengden plass for passasjerer i transport, eller andre parametere;
• beregnet inntekt representeres ved å multiplisere en fysisk indikator med en grunninntekt;
• K1 er deflatorkoeffisienten satt på delstatsnivå, og den endres årlig;
• K2 er en korreksjonsfaktor beregnet av de lokale myndighetene i hver region, der den økonomiske situasjonen i regionen, egenskapene til små bedrifter og andre viktige kriterier er tatt i betraktning;
• skattesats lik 15%.

Det er indikatorene ovenfor som gjør det mulig å beregne avgiften korrekt. Du kan bare finne ut de fleste verdiene i Federal Tax Service, og du kan også finne de nødvendige numrene på den offisielle nettsiden til inspeksjonen.

Hvem er betaleren?

Beregningen av UTII må utføres av alle gründere som frivillig har valgt dette skatteregimet for å drive forretning.

Før du bytter til et system, er det viktig å sørge for at detopererer på territoriet til en bestemt region. I tillegg bør du sjekke at det valgte arbeidsfeltet passer til dette systemet. Antall ansatte i en gründer bør ikke overstige 100 personer.

Hva er skattepliktig?

Beskatningsobjektet er den direkte beregnede inntekten, beregnet for hver aktivitet separat. Det avhenger i tillegg av den fysiske ytelsesindikatoren.

En fysisk indikator er vanligvis størrelsen på et butikklokale, antall ansatte i et selskap, antall seter for passasjerer i transport eller arealet til et utstillingslokale i en cateringbedrift.

Skattegrunnlaget er beløpet til beregnet inntekt, der grunninntekten multipliseres med den fysiske aktivitetsindikatoren.

Regler for utarbeidelse og innsending av rapporter

Hver gründer må ikke bare beregne UTII, men også kvartalsvis sende inn en erklæring til Federal Tax Service.

Dokumentasjon må genereres hver tredje måned, og deretter sendes den til inspeksjonen innen den 20. dagen i måneden etter kvartalsslutt.

Hvilke avgifter erstattes?

Når du bruker en beregnet skatt, kan det hende at gründere ikke betaler mange andre skatter:

• IP betaler ikke personlig inntektsskatt og eiendomsskatt;
• bedrifter er fritatt for å betale moms, eiendomsskatt og inntektsskatt.

Slike UTII-parametere anses som dens ubestridelige fordel, siden de reduserer betydeligskattebyrden på skattebetalerne. Skatteperioden for UTII er et kvartal, så skatten må overføres hver tredje måned.

skattebetalingsregler

Beregning av UTII og betaling av skatt foretas kvartalsvis frem til den 25. dagen i måneden etter utløpet av skatteperioden. Grunnlaget for dette er bestemmelsene i art. 346,32 NK.

Skattebetalere har rett til å redusere det beregnede beløpet for forsikringsutbetalinger overført til ulike fond, som inkluderer PF, FSS og MHIF. Hvis gründeren ikke har offisielt ansatte ansatte, kan han redusere gebyret med hele beløpet som overføres til seg selv.

Hvis en individuell gründer ansetter innleide spesialister, kan han redusere skatten bare med 50 % av det totale beløpet som overføres til fondene. Derfor er det påkrevd å beregne UTII forsikringspremier riktig for å kunne redusere skattetrykket på gründeren.

Hvilke endringer ble gjort i 2018?

Ulike endringer gjøres regelmessig i skattelovgivningen, så alle forretningsmenn bør regelmessig overvåke ulike innovasjoner, noe som vil tillate dem å unngå å bryte loven og påløpe betydelige bøter. Endringene gjelder til og med beregningen av UTII. 2018 førte til noen endringer for dette skatteregimet.

Fra begynnelsen av 2018 brukes nå en ny K1-indikator på 1.868.

Hvormidler overført?

Det er viktig ikke bare å forstå hvordan beregningen av UTII for individuelle gründere i 2018 implementeres, men også å bestemme hvor det riktig fastsatte beløpet overføres.

Entreprenører som opererer fra forskjellige stasjonære lokaler, overfører midler til butikken, handelsplassen eller serveringsstedet.

Hvis en individuell gründer driver med distribusjon eller handel, spesialiserer seg på annonsering på ulike nettsteder eller tilbyr frakt- eller passasjertransport, blir registreringen utført i innbyggerens bostedsregion. I tillegg kan byen hvor hovedkontoret ligger, brukes til dette.

Ansvar for brudd

Hvis det ikke er noen overføringer til budsjettet innen den fastsatte tidsrammen, vil gründeren sikkert bli holdt administrativt ansvarlig.

Basert på Art. 45 i skatteloven, må han betale en bot tilsvarende 20% av skattebeløpet. Hvis skattemyndighetene har bevis på at skattyter bevisst nekter å overføre midler, vil boten øke til 40 % av gebyret.

I tillegg belastes det en bot for hver dag med forsinkelse.

Beregningsregler

Beregningen av UTII anses som ganske enkel, så gründere håndterer vanligvis denne prosessen på egenhånd. Dette lar deg spare på lønnen til en kvalifisert regnskapsfører.

Formelen for å beregne UTII presenteres som følger:

Charge=avgiftbase (fysisk indikatorgrunnleggende avkastningK1K2)skattesats.

Hvis du ikke vil gjøre en beregning for hele kvartalet, men for en måned eller til og med flere dager, bør du bestemme det nøyaktige antallet dager da gründeren utførte aktiviteter under dette regimet. Denne indikatoren multipliseres med skattegrunnlaget, hvoretter den resulterende verdien deles på alle dager i kvartalet.

Beregningen av UTII i 2018 krever fastsettelse av basisavkastningen, og du kan se gjeldende informasjon i art. 346,29 NK. For hver aktivitet har denne verdien en unik størrelse. Kun ved bruk av oppdatert informasjon foretas korrekt beregning av UTII. Godstransport regnes som et populært arbeidsområde. Ved beregning er det nødvendig å ta basisavkastningen i mengden 6 tusen rubler.

Hvis en gründer spesialiserer seg på handel, er grunninntekten per måned 4,5 tusen rubler.

For å finne ut K2-koeffisienten, anbefales det å kontakte den lokale avdelingen til Federal Tax Service, siden denne indikatoren varierer betydelig for hver region. Det kan variere fra 0,005 til 1. Basert på dette tallet, reduseres beløpet på det underliggende overskuddet, så det reduserer beløpet som skal betales.

Beregningseksempel

I hver region kan det etableres unike typer aktiviteter som gründere kan jobbe for under UTII-regimet. De fleste byer tillater detaljhandel med varer.

Beregning av UTII for detaljhandel anses som tilstrekkeligenkel. For eksempel selger en gründer varer til dyr i en stasjonær butikk med et areal på 20 kvadratmeter. m.

For å beregne gebyret brukes følgende indikatorer:

• grunnleggende lønnsomhet for denne typen aktivitet er 1800 rubler. per måned;
• fysisk indikator er 20 kvadratmeter. m.;
• K1 satt til 1868 for 2018;
• K2 i regionen er 0, 4.

Alle verdier er erstattet med formelen: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubler. For kvartalet vil skattegrunnlaget være: 26899,2 x 3=80697,6 rubler. 15 % belastes fra det, derfor er gründeren for kvartalet forpliktet til å betale staten 80697,6 x 15 %=12104,64 rubler.

Hvis du bruker dette eksemplet, vil det ikke være vanskelig å beregne UTII for individuelle gründere. Detaljhandel kan erstattes med levering eller tvangssalg av ulike varer, husholdningstjenester eller annet arbeid. I dette tilfellet vil bare den underliggende avkastningen og den fysiske indikatoren endres.

I tillegg kan denne betalingen for forsikringspremier reduseres. Hvis en individuell gründer jobber uavhengig, derfor ikke involverer ansatte, kan han trekke fra det beregnede beløpet alle midlene som er bet alt til forskjellige statlige fond for seg selv. Dette reduserer skattetrykket betraktelig.

Hvordan beregner jeg for et ufullstendig kvartal?

Hvis entreprenøren jobbet i et ufullstendig kvartal, er det tatt hensyn til dagene den enkelte gründeren faktisk gjorde forretninger. For eksempel jobbet en forretningsmann i bare to måneder på UTII, så 60 dager er inkludert i beregningen, og den resulterende verdien deles på totalenantall dager i et kvartal, betinget lik 90 dager.

Skattegrunnlag=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubler. Allerede fra denne verdien belastes 15 % ytterligere, så følgende overføres til budsjettet: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubler

Bruke spesialkalkulatorer

For å forenkle oppgjør, kan gründere bruke et spesialprogram opprettet direkte av Federal Tax Service. Det kalles "Legal Taxpayer". Med dens hjelp kan du utarbeide ulike deklarasjoner eller andre rapporter, samt automatisk beregne skatten.

For å bruke et slikt program trenger du bare å legge inn nødvendig informasjon om den fysiske indikatoren, lønnsomhet og andre verdier i sin form. Det er angitt hvor mange dager gründeren faktisk jobbet på UTII i løpet av kvartalet. Deretter foretas en automatisk og korrekt beregning.

Det finnes mange online kalkulatorer på nettet, som også lar deg beregne skatten raskt og riktig.

Konklusjon

UTII er et forenklet regime som IP-er bare kan velge i enkelte regioner. Den passer for visse aktivitetsområder, og velges også frivillig av gründere. Den anses som enkel å bruke, da det ikke er vanskelig å beregne avgiften riktig.

Entreprenører må korrekt beregne og betale gebyret i tide for ikke å bryte loven og ikke holdes administrativt ansvarlig. I tillegg har de behov for å sende inn kvartalsvis til Federal Tax ServiceUTII-erklæringer.