UTII-formel: indikatorer, regneeksempler, tips

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

I vårt land er det ganske mange typer skattesystemer som kan brukes på skattebetalere. Blant dem: generelt, USN, UTII, patent, ESHN. Hvert system har sine egne fordeler og ulemper. Hver av dem har sine egne spesifikke søknadsbetingelser, overføringsrettigheter, frister for å fylle ut erklæringer og betale skatt. I forskjellige regioner i Russland er det systemer som er tillatt for bruk og forbudt. Så for eksempel kan skattesystemet i form av UTII ikke brukes i alle regioner i Den russiske føderasjonen, men bare der det er godkjent på lok alt nivå. Dette faktum forhindrer imidlertid ikke at det har vært veldig vanlig og populært blant skattebetalere i nyere tid.

Populariteten til systemet rettferdiggjøres av dets fordeler fremfor andre: skatteuavhengighet fra virksomhetens lønnsomhet, muligheten til å bruke fradrag i form av forsikringspremier, enkel rapportering, muligheten til å unngå å betale en rekke andre skatter (MVA, personlig inntektsskatt, inntektsskatt).

Essence

Under UTII er et skattesystem der det betales en enkelt skatt på beregnet inntekt, menikke fra den faktiske inntekten som er mottatt, men fra den lovlig etablerte beregnede inntekten.

De viktigste fordelene ved å bruke systemet er som følger:

• du trenger ikke å betale en rekke andre skatter (moms, eiendomsskatt, personlig inntektsskatt);
• faktisk inntekt er høyere enn beregnet, noe som har en positiv effekt på skatteberegningen;
• mulighet til å redusere skattebeløp på bekostning av forsikringsbeløp for ansatte og for deg selv (når det gjelder individuelle gründere);
• trenger ikke registrere et kasseapparat ennå (til neste juli);
• veldig enkel rapportering og ingen komplekse beregninger;

Systemfeil:

• hvis plutselig inntektsbeløpet som faktisk er mottatt er lavere enn beregnet, må skatten uansett betales fra det siste beløpet;
• med store områder med utsalgssteder vil mengden UTII være anstendig (det er bare rettferdiggjort i en situasjon der lønnsomheten for kvartalet overstiger 2 millioner rubler);
• ikke alle regioner har tillatelse til å bruke UTII (det er for eksempel forbudt i Moskva);
• begrensede virksomhetstyper;
• i tilfelle utgiftene er høyere enn 70-80 % av inntekten mottatt, så er STS-regimet "inntekter minus utgifter" mer lønnsomt;
• ingen ytelser for arbeidstakere på sosial- og forsikringsavgifter;
• ikke egnet når du utfører aktiviteter i forhold til juridiske personer (du må føre separate registre over det forenklede skattesystemet);
• rapportering hvert kvartal.

Hoved UTII-betalere

Hovedtypene skattebetalere etter aktivitet er vist nedenfor:

• alternativerlevering av husholdningstjenester av forskjellige grupper, typer, underarter i samsvar med den all-russiske klassifiseringen;
• veterinære dyretjenester;
• bilreparasjon, vedlikehold og vasketjenester;
• tjenester for midlertidig besittelse av parkeringsplasser og parkering, billagringstjenester;
• passasjer- og godstransporttjenester av selskaper (eller individuelle gründere) som eier 20 kjøretøy;
• handel med detaljhandelsvarer som selges gjennom butikker og salgslokaler med et areal på ikke mer enn 150 kvadratmeter;
• detaljhandel i mangel av handelsgulv for salg av produkter (også ikke-stasjonær handel);
• mattjenester for publikum i mangel av lokaler som betjener besøkende;
• utendørsannonsering med design;
• annonseringstjenester plassert på kjøretøy;
• tjenester for midlertidig eierskap av handelssteder;
• midlertidige overnattingstjenester og overnatting i form av hotelltjenester (med et overnattingsareal på ikke mer enn 500 kvadratmeter).
• utleie av land.

Generell informasjon som skattyter bør vite

Alle UTII-betalere, når de beregner denne skatten og betaler den, bruker de generelt aksepterte reglene og anbefalingene i samsvar med art. 26.3 i den russiske skattekoden.

Funksjoner inkluderer:

• det juridiske rammeverket for beregning og betaling av UTII er regulertDen russiske føderasjonens føderale lov nr. 155 av 22. juli 2008, kap. 26.3 i den russiske føderasjonens skattekode, art. 346,26 kap. 26.3. Skattekode for den russiske føderasjonen, ordre fra den føderale skattetjenesten nr. ММВ-7-6/941 datert 12.11.2012, andre lokale rettsakter;
• registrering utføres ved å sende inn nødvendige dokumenter og en søknad i form av UTII-1 eller UTII-2 (for individuelle gründere);
• innsending må gjøres til IFTS-organet der objektet for "imputert" aktivitet befinner seg;
• kombinasjon med USN- og BASIC-moduser er tillatt;
• Skattebetalingsfristen er den 25.;
• mulighet til å redusere skatt på grunn av forsikringspremiene som er bet alt, men ikke mer enn 50 % av skattebeløpet;
• Leveringsfristen er før 20.;
• mulighet til å redusere skattebeløpet på grunn av verdiene av forsikringspremier bet alt for seg selv for individuelle gründere.

UTII-formel og beregning på den

Anvendelsen av dette skattesystemet har en særegenhet, som ligger i det faktum at beregningen ikke tar hensyn til den faktiske inntekten til skattyter, men kun hans beregnede inntekt. Derfor endres skattebeløpet praktisk t alt ikke i løpet av året. Bare i situasjonen med å endre multiplikator-deflatorer.

Denne skatten beregnes i henhold til en enkelt ordning for enhver bedrift i den russiske føderasjonen, uavhengig av status og OPF. Hold styr på følgende elementer:

• basisavkastning som et betinget inntektsbeløp som potensielt kan mottas fra denne typen virksomhet (det avhenger av typen aktivitet);
• fysisk indikator, som refererer til brukte forretningsfasiliteter, det vil si antall biler, antall seterombordstigning, handels- og serviceområde osv.;
• K1 og K2 er multiplikatorer som justerer skattegrunnlaget;
• aktivitetsperiode (vanligvis 3 måneder);
• skattesats (15 % av resultatet).

Den generelle beregningsformelen for beregning av UTII ser slik ut:

UTII=(skattegrunnlag15 % sats) - forsikringspremier.

Beløpet for forsikringspremier for ansatte er tatt i betraktning med et beløp på ikke mer enn 50 % av beløpet for den beregnede skatten.

Beløp som ikke ble tatt i betraktning ved beregning av UTII-formelen i en situasjon med reduksjon av skatten på forsikringspremier for neste kalenderår, kan ikke overføres (brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 03- 11-09 / 2852 av 26.01.2016).

Beregningsregler

Gjenstanden for beskatning er ikke det totale inntektsbeløpet som er mottatt, men beløpet til beregnet inntekt, som er fastsatt i lovene. Den kan beregnes for UTII-formelen på denne måten:

DB=FPK1K2, der DB er beløpet til beregnet inntekt.

FP er en fysisk indikator som er karakteristisk for en bestemt type aktivitet til motivet.

K1 er deflatormultiplikatoren, den er satt av staten og kan ikke endres. Det samme for alle regioner i Russland. Lik 1.868 i 2018 (ordre fra departementet for økonomisk utvikling i Den russiske føderasjonen nr. 579 datert 30. oktober 2017).

K2 - "årlig" koeffisient. Det tar hensyn til egenskapene til aktiviteten og stedet for virksomheten. Beregningen av K2-koeffisienten for UTII og formelen for beregningen er beskrevet nedenfor.

Hvordan bestemmer jeg verdien av K2-multiplikatoren?

For å finne ut om mulighetene for å bruke K2-verdien, kan du bruke den offisielle nettsiden til skattekontoret. Denne tjenesten lar skattebetalere motta fullstendig og omfattende informasjon om beregningen av UTII i regionene.

For å gjøre dette, gjør følgende:

1. Gå til nettsiden til skattekontoret.
2. Velg region.
3. Finn en del om funksjonene i regional lovgivning og finn informasjon om koeffisienten.

K2-verdi i henhold til kriterier

K2 UTII-formelen i beregninger kan bestemmes i samsvar med de identifiserte funksjonene ved å drive forretning.

Verdien av K2 for bosetninger settes som følger avhengig av folketallet, noe som gjenspeiles i tabellen.

Befolkning, mennesker	UTII og beregningsformel K2
Opptil 200	0, 1
Fra 200 til 1000	0, 2
Fra 1000 til 2500	0, 3
Fra 2500 til 5000	0, 4
Fra 5000 til 20000	0, 6
Fra 20000 til 30000	1

Videre brukes de valgte verdiene i UTII-formelen.

Hva er nyansene?

Arbeid med UTII, uavhengig av type aktivitet, kan ikke være organisasjoner som utdannings-, trygde-, helseinstitusjoner.

Mange virksomheter kjenner ikke til at en frivillig overgang til UTII også gjennomføres på bakgrunn av en søknad som skal utformes og bringes til skatteetaten. Det vil si at du må registrere deg som UTII-betaler i henhold til søknadsskjemaet UTII-1 (2). Ved søknad må du legge ved en rekke dokumenter.

Regneeksempel nr. 1. Individuell gründer med ansatte

Innledende data for et eksempel på beregninger som bruker UTII-formelen:

• type aktivitet – klokkereparasjon;
• forretningssted i Belgorod;
• K2 for denne virksomheten er 0,18;
• verdien av basisavkastningen for denne typen virksomhet er 7500 rubler;
• fysisk indikator er antall ansatte i selskapet (i vårt eksempel beregner vi som følger: 5 personer + 5 personer + 5 personer=15 personer);
• K1 multiplikatorverdi er 1 868.

Vi beregner avgiften.

Skattegrunnlag:

BD=FPK1K2.

Beregning:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Selve skatten:

UTII=DB15%.

skatteberegning:

UTII=378270, 15=5674 rubler

Bruk ansattefradrag på skattebeløpet.

Vi foretar beregningen av fradrag for forsikringsutbetalinger som skal brukes i UTII-beregningsformelen.

Det totale utbetalingsbeløpet per måned for forsikring er 56 400 rubler for alle ansatte. For kvartaletbeløpet vil være:

564003=169 200 rubler.

Vi beregner halvparten av den påløpte skatten i formelen for beregning av UTII:

5674 / 2=2837 rubler.

Reduserer skattebeløpet med denne halvparten, siden beløpet for forsikringsutbetalinger er mye mer enn 2837 rubler.

Da vil skattebeløpet som skal betales være:

5674 – 2837=2837 rubler.

Beregningseksempel 2. Detaljhandelsberegning

Innledende data for beregning av UTII-formelen for IP:

• form for å drive forretning - enkeltpersonforetak uten ansatte;
• inntektsbeløpet som mottas per år - opptil 300 000 rubler;
• frivillig forsikring gjelder ikke;
• type aktivitet - detaljsalg av sko;
• butikkareal - 10 kvadratmeter;
• plassering - i kjøpesenteret i byen Belgorod (stasjonært torg);
• basisavkastning - 1800 rubler;
• fysisk indikator - 10 kvadratmeter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Deretter må du beregne beløpet for forsikringsutbetalinger.

Beregning av forsikringsutbetalinger til en individuell gründer for seg selv ved bruk av UTII-skatteformelen i beregninger:

1. PFR – 26545 rubler;
2. CMI - 5840 rubler;
3. TOTAL: 32385 rubler.

Beregn beløpet for forsikringspremier for kvartalet:

32385 /4=RUB 8096

Beregning av skattegrunnlaget for måneden for formelen for beregning av UTII for individuelle gründere:

1800101, 8681=RUB 33624

Månedlig avgiftsberegning:

336240, 15=RUB 5044

Formelen for å beregne UTII-skatten for kvartalet:

50443=RUB 15131

Beregning av beløpet inkludert forsikringspremier:

15131 - 8096=RUB 7035

Beløpet for UTII-skatt som skulle betales for kvartalet utgjorde 7035 rubler.

Høydepunkter og vanskeligheter i regnestykket. Anbefalinger

Spørsmål nr. 1. Hva er funksjonene ved å beregne andre skatter ved bruk av UTII?

Svar: Ved bruk av UTII er skattyter fritatt for å betale moms, personlig inntektsskatt, inntektsskatt, eiendomsskatt.

Spørsmål nummer 2. Hvis organisasjonen er en individuell gründer uten ansatte, hvordan kan skattebeløpet reduseres?

Svar: For slike selskaper kan UTII-beløpet reduseres med hele beløpet for fradrag for IP-forsikringspremier for dem selv. Det må ikke bare påløpes, men også betales.

Spørsmål 3. Hva er formen på erklæringen på rapporten?

Svar: For rapportering, KND-erklæringsskjemaet 1152016

Selvanangivelsesskjemaet er vedlagt.

Konklusjon

Enkelskatten på beregnet inntekt er et skattesystem som refererer til spesielle regimer som brukes av både organisasjoner og enkeltforetak. Hovedtrekket i systemet er utskifting av hovedskattene med en enkelt og forenkling av rapporteringen. Hovedtrekket ved skatteberegningen er bruken og beregningen av K2-koeffisienten for å beregne UTII ved hjelp av formelen.

Beregning av UTII er ikke spesielt vanskelig. Det er nok å ha for hånden verdiene til de nødvendige koeffisientene, somgenerelt akseptert eller etablert ved lov. Hovedtrekket ved regimet er fraværet av avhengighet av den påløpte skatten av inntektsbeløpet som mottas.

Muligheten for å bruke UTII er regulert av lover og lover fra lokale myndigheter. Prosedyren for å betale UTII kan være forskjellig i visse områder, noe som er forbundet med forskjellige verdier av koeffisienten K2.

I rammen av denne artikkelen undersøkte vi også hovedtrekkene ved beregningen av UTII i byen Belgorod.