Beskatning "Inntekter minus utgifter": funksjoner, fordeler og ulemper

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hver entreprenør som starter sin virksomhet bør finne ut hvilket skattesystem de vil bruke. Individuelle gründere og firmaer har mulighet til å bruke et forenklet regime k alt det forenklede skattesystemet. Det presenteres i to varianter, siden inntekt eller netto overskudd kan fungere som skattegrunnlag. Hvis selskapet er engasjert i salg av forskjellige varer med en minimumsmargin, er "inntekter minus utgifter" beskatning ideell. I dette tilfellet, for å bestemme skattegrunnlaget, må du først finne differansen mellom bedriftens kontantbeløp og kostnadene ved å drive forretning.

Funksjoner ved det forenklede skattesystemet

Det forenklede systemet kan brukes av både private gründere og ulike bedrifter. "Forenklet" for individuelle gründere og firmaer har en rekke ubestridelige fordeler. Hver gründer kan velge ett alternativ for denne modusen:

• betaling på 15 % av nettofortjeneste;
• betaler 6 % av selskapets totale inntekter.

Hvis marginen på varer er lav, så er det lurt å velge beskatningen "Inntekter minus utgifter". For å bytte til dette regimet, må du sende inn en passende søknad til Federal Tax Service. Vanskelighetene med et slikt system ligger i regnskapets spesifisitet, siden det vil være nødvendig å opprettholde KUDiR, og for å redusere skattegrunnlaget bør alle utgifter bekreftes med offisielle dokumenter.

Oftest er dette systemet valgt av representanter for små eller mellomstore bedrifter. Funksjoner ved beskatning av USN "Inntekter minus utgifter" er oppført i kap. 26,2 NK. Her er kravene til gründere, nyansene ved bruk av systemet, skattesatsene er fastsatt og nyansene for å bestemme skattegrunnlaget.

Hvem kan bruke?

Det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» kan brukes både av individuelle gründere og av ulike selskaper. Skattegrunnlaget er nettoinntekt, derfor, for å bestemme skattegrunnlaget, må utgifter trekkes fra alle kontantinntekter til virksomheten.

Hovedkravene til gründere inkluderer følgende:

• inntekt per år kan ikke overstige 45 millioner rubler;
• overgang til denne modusen er ikke tillatt for selskaper som har forskjellige representasjonskontorer eller filialer;
• verdien av anleggsmidler som tilhører denne organisasjonen bør ikke overstige 150 millioner rubler;
• ikke tillatt å brukesystemer fra forskjellige forsikringsselskaper, banker eller utenlandske organisasjoner;
• ikke brukt av ikke-statlig PF eller av markedsdeltakere der ulike transaksjoner med verdipapirer utføres;
• Det forenklede skattesystemet gjelder ikke for selskaper som er representanter for gamblingvirksomheten eller produsenter av avgiftsbelagte varer;
• bedriften bør ikke ansette mer enn 100 personer;
• notarer eller eiere av pantelånere bruker ikke dette systemet.

Det er forbudt å kombinere det forenklede skattesystemet med UAT, så hvis en individuell gründer eller bedrift spesialiserer seg på landbruk, er det kun UAT som må brukes.

Nyanser i systemet

Beskatningssystemet "Inntekt minus utgifter" har visse funksjoner. Disse inkluderer:

• en enkelt skatt betales i stedet for flere avgifter representert av eiendomsskatt, personlig inntektsskatt, moms eller inntektsskatt;
• ved å redusere antall bet alte skatter, reduseres skattebyrden på skattyter;
• -erklæringen for dette regimet sendes til Federal Tax Service årlig;
• skatt betales i forskudd, hvoretter det endelige beløpet beregnes og betales ved begynnelsen av neste år.

Erklæringen anses som enkel å utarbeide, så gründere som nettopp har startet sin virksomhet kan selvstendig delta i rapporteringsprosessen, noe som sparer regnskapsførerhonorarer.

Hva er måtene å bytte til modus på?

Førved å bruke dette systemet, må gründeren forstå modusen. Systemet "Inntekter minus utgifter" - hva slags beskatning? Det er representert av en versjon av det forenklede skattesystemet, der skattegrunnlaget er representert ved nettoresultatet til foretaket.

Du kan bytte til denne modusen på forskjellige måter:

• ved direkte registrering av et selskap eller en individuell gründer, kan du umiddelbart sende inn en søknad, på grunnlag av hvilken gründeren velger riktig skatteregime;
• hvis en individuell gründer jobber på UTII, kan han bytte til det forenklede skattesystemet når som helst;
• hvis et annet skatteregime brukes, for eksempel OSNO eller PSN, er overgangen kun mulig fra begynnelsen av neste kalenderår, og søknaden må sendes til Federal Tax Service før slutten av desember.

Før du søker, bør du finne ut hva som er inkludert i USN "Inntekter minus utgifter", hva som er fordeler og ulemper med dette systemet, samt hvilke vanskeligheter gründere møter.

Proffene til regimet

Forenklede regimer er spesielt innført av staten for å lette arbeidet til mange gründere eller selskaper. Hvis det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" er valgt, kan forretningsmenn nyte noen ubestridelige fordeler. Disse inkluderer:

• én skatt erstatter en rekke avgifter, noe som reduserer skattebyrden for et selskap eller individuell gründer;
• prosessen med å utarbeide en erklæring anses som enkel og forståelig, og denne dokumentasjonen sendes bare til Federal Tax Service én gang i året;
• hvis en individuell gründer ikke har noen ansatte i det forenklede skattesystemet, er det ikke nødvendig med vedlikeholdregnskap, siden det er nok bare å ha KUDiR;
• du kan bruke denne modusen når du jobber med nesten alle typer aktivitet;
• entreprenører bestemmer selv hvilken type forenklet skattesystem som skal brukes under arbeidet;
• skattebeløpet avhenger helt av inntekten eller overskuddet, så dersom det ikke er inntekt, betales kun minimumsbeløpet for gebyret, og det er også mulig å utarbeide og sende inn nullerklæring til den føderale skattetjenesten.

Det anbefales å søke om overgang til denne modusen direkte i prosessen med å registrere en LLC eller individuell gründer. Et annet betydelig pluss er at nykommere kan regne med skattefridager ved bruk av det forenklede skattesystemet. Denne lettelsen tilbys gründere som registrerer seg for første gang frem til 2020. De må velge et aktivitetsfelt knyttet til levering av innenlandske tjenester, produksjon av ulike varer, eller arbeid i den vitenskapelige eller sosiale sfæren. Lokale myndigheter i hver region kan av ulike årsaker redusere satsen, noe som reduserer skattetrykket betydelig.

Systemfeil

Inntekt minus utgifter beskatning har ikke bare betydelige fordeler, men også noen ulemper.

De er:

• det er ikke tillatt å ansette mer enn 100 ansatte, derfor passer dette systemet kun for bedrifter som er små eller mellomstore, og det tas ikke bare hensyn til heltidsansatte, men også personer som det trekkes med oppsivilrettslig kontrakt;
• per år, fortjeneste fra aktiviteter bør ikke overstige 50 millioner rubler;
• verdien av eiendeler bør ikke være mer enn 150 millioner rubler;
• det er ikke mulig å bytte til et annet forenklet regime før i begynnelsen av neste år.

Faktisk anses manglene ved et slikt system som ikke for betydelige og alvorlige. Derfor brukes modusen av en rekke gründere og selskaper.

Nyanser i rapportering

Når de velger skattesystemet «Inntekt minus utgifter», bør forretningsmenn forberede seg på behovet for å utarbeide en ganske enkel og forståelig årlig erklæring.

Reglene for utformingen er som følger:

• dokument kan fylles ut for hånd eller på en datamaskin;
• det er tillatt å bruke spesielle programmer opprettet og publisert i det offentlige domene av ansatte i Federal Tax Service, noe som i stor grad forenkler prosedyren for å legge inn informasjon i dette dokumentet;
• skatteperioden for dette regimet er et kalenderår;
• før 31. mars hvert år må du sende inn en erklæring til Federal Tax Service;
• bare rapportering til forsikringsfond sendes inn månedlig og kvartalsvis dersom gründeren har ansatte;
• rapporterer årlig som inneholder informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte i selskapet;
• I tillegg, hvis du har ansatte, må du sende inn en 6-NDFL-erklæring og 2-NDFL-sertifikater.

Entreprenører bør forstå reglene for vedlikehold av KUDiR, siden bare dette dokumentet kanangi hva som er inntektene og utgiftene til en individuell gründer eller bedrift. Dersom det under en skatterevisjon viser seg at dette dokumentet mangler eller er feilholdt, vil dette være grunnlaget for å holde gründeren ansvarlig.

Hvem drar nytte av dette regimet?

Velges ofte av systemet "Inntekt minus utgifter" for individuelle gründere og bedriftseiere, men det er viktig å sørge for at arbeidet med et slikt regime vil gi visse fordeler for virksomheten. Det anbefales å bruke denne metoden for å beregne skatter i følgende situasjoner:

• en gründer spesialiserer seg på detaljhandel med små stasjonære kommersielle lokaler, men det forenklede skattesystemet brukes bare hvis det er umulig å bruke UTII i en bestemt region;
• ideelt system for små bedrifter representert av underholdningsorganisasjoner eller bedrifter som tilbyr ulike tjenester til befolkningen;
• Det er best å bruke beregningen av inntekter og utgifter hvis marginen er liten, så det er lurt å beregne nettoinntekten representert ved skattegrunnlaget.

Det er lite lønnsomt å bruke et forenklet system dersom selskapet samhandler med motparter som pålegger merverdiavgift, siden det i dette tilfellet ikke vil være mulig å tilbakeføre noen av midlene fra staten i form av en momsrefusjon. I tillegg er dette regimet ikke egnet for store bedrifter, siden de rett og slett ikke vil overholde kravene i det forenklede skattesystemet. Du vil ikke kunne delta i anbud med dette systemet.

Regnskapsfunksjoner

Beskatningsobjektet med "Inntekter minus utgifter" er netto overskudd, så det spesifiserte ved regnskap er behovet for å beregne skattegrunnlaget. For å gjøre dette må alle offisielt bekreftede og begrunnede utgifter trekkes fra inntekten.

Inntekter fra aktiviteter inkluderer:

• overføring av midler fra kjøpere til oppgjørskontoen til en gründer eller et selskap;
• mottak av penger fra detaljsalg av varer;
• inntekt fra forskjellen i valutakurser;
• mottak av immaterielle eiendeler;
• provisjonsbelønning;
• forskuddsrefusjon av kjøpere.

Alle de ovennevnte kontantkvitteringene vil sikkert bli registrert i KUDiR. Hvor mye renter belastes skattegrunnlaget under «Inntekter minus utgifter»-systemet? Når nettofortjenesten er riktig bestemt, belastes 15 % fra den.

Hva er inkludert i utgiftene?

Før man søker om overgang til «Inntekter minus utgifter», må gründeren forsikre seg om at han virkelig kan takle riktig beregning av skattegrunnlaget. Skattekontrollørene har mange krav til utgifter som reduserer næringsinntektene. De skal være underbygget av offisielle dokumenter, og skal også være begrunnet. Som bekreftelse brukes primære betalingspapirer representert ved forskjellige sjekker, fraktsedler, fakturaer eller kontrakter.

Til hovedkostnadene som gründere må møte,inkluderer:

• kjøp av anleggsmidler;
• kjøp av direkte varer for videresalg, samt materialer eller råvarer til produksjonsaktiviteter;
• reisekostnader knyttet til kjøp av varer for å gjøre forretninger;
• tjenester levert av tredjeparter mot et gebyr;
• leie for brukt kommersiell plass;
• merverdiavgift pålagt av selskaper som gründeren samarbeider med;
• lønn til innleide spesialister;
• skatter og forsikringspremier for deg selv og ansatte.

"Forenkling" for individuelle entreprenører er et utmerket alternativ, men en gründer må være godt kjent med hvordan han skal redegjøre for utgifter og inntekter. Riktigheten av beregningen av avgiften avhenger av dette. Forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet må betales kvartalsvis, derfor er det nødvendig å fylle ut KUDiR i tide. Spesielt mye oppmerksomhet rettes mot utgiftssiden, da gründere ofte står overfor det faktum at etter en skatterevisjon belaster inspektører tilleggsskatt på grunn av manglende bekreftelse av visse utgifter.

KUDiR-regler

Rapportering for «Inntekter minus utgifter» presenteres av USN-erklæringen, som sendes inn årlig. I tillegg kreves en hovedbok for å registrere alle kontantkvitteringer, samt offisielt bekreftede utgifter.

Følgende gjelder reglene for utfylling av KUDiR:

• alle gründere som bruker det forenklede skattesystemet må fullføre denne boken;
• dokumentet har todeler, siden den ene delen er for inntekt og den andre brukes til å føre forretningsutgifter;
• data legges inn på kumulativ basis;
• kan fylles ut på papir eller elektronisk skjema;
• det lages en egen bok for hvert kalenderår;
• hvis det brukes en papirversjon av dokumentet, skal boken nummereres og sys før informasjon legges inn;
• hvis en datamaskin brukes til å vedlikeholde dokumentet, må boken skrives ut og godkjennes når du sender inn USN-erklæringen.

Alle individuelle gründere på «Inntekter minus utgifter» må forstå reglene for å opprettholde denne rapporteringen. Ellers kan gründere bli holdt ansvarlige av skatteinspektører.

Hvordan beregnes skatt?

Det er viktig å betale forskudd på det forenklede skattesystemet kvartalsvis. Følgende algoritme brukes til å beregne skatten:

• i tre måneder summeres alle offisielle inntekter fra aktiviteter;
• utgifter er beregnet som er dokumentert og underbygget, samt inkludert i KUDiR;
• utgifter trukket fra inntekt;
• skattegrunnlaget justeres dersom det er tap i tidligere arbeidsperioder;
• skattefradrag brukes hvis selgeren allerede har bet alt handelsgebyret;
• så snart skattegrunnlaget er fastsatt, bør du finne ut om det gjelder en redusert skattesats i regionen der gründeren bor;
• beregn størrelseskatt, som standardsatsen (15 %) brukes for, eller en redusert sats som en gründer kan bruke.

Beregningen er utført på periodiseringsbasis. Den siste betalingen gjøres i begynnelsen av neste år, og for beregningen tas alle kontantinntekter og utgifter for ett års arbeid i betraktning. Etter å ha bestemt skattegrunnlaget og skattebeløpet, reduseres betalingen med midlene som tidligere er overført til budsjettet. Basert på de oppnådde verdiene er USN-erklæringen korrekt utfylt, som overleveres til Federal Tax Service før 31. mars.

Regler for utfylling av erklæringen

Entreprenører som bruker dette regimet, må årlig sende inn en USN-erklæring til Federal Tax Service. Den inneholder følgende informasjon:

• informasjon om gründeren eller selskapet;
• regler for beregning av skattegrunnlaget;
• mottatt inntekt for arbeidsåret;
• utgifter som må begrunnes og støttes av offisielle dokumenter;
• fradrag angis hvis gründeren kan bruke det;
• gitt det nøyaktige beløpet bet alt av firmaet eller den individuelle gründeren i form av skatt.

Det er tillatt å bruke spesielle programmer for å fylle ut denne dokumentasjonen, noe som i stor grad forenkler prosedyren for å generere en erklæring.

Nyansene ved å betale minimumsskatten

Det er ikke uvanlig at gründere møter manglende overskudd. I dette tilfellet kan de sende inn en nullerklæring til Federal Tax Service, men samtidig betales minimumsskatten til "Inntekt minus utgifter". Dens størrelse er lik 1% av allekontantkvitteringer fra bedriften.

Forskjellen mellom standardskatten og minsteskatten kan inkluderes i selskapets utsatte utgifter.

Minstegebyret beregnes først ved utgangen av året, siden det ved beregning av forskuddsbetalinger ikke er mulig å fastslå om det blir overskudd fra selskapets virksomhet ved utløpet av skatteperioden. Derfor er det kvartalsvis nødvendig å beregne forskuddsbetalinger, for hvilke 15% bestemmes og betales fra netto overskudd. På slutten av året kan du bestemme nøyaktig hvilken skatt du må betale: standard eller minimum. Hvis det viser seg at du må betale minimumsgebyret, kan det reduseres med de tidligere overførte forskuddsbetalingene. Hvis i det hele tatt slike betalinger overstiger minimumsavgiften, kan den ikke betales.

Derfor, selv om en individuell gründer eller et selskap ikke har noen offisiell fortjeneste, må du fortsatt overføre en viss minimumsavgift til Federal Tax Service. Den ble introdusert relativt nylig, og hovedårsaken til søknaden var at mange gründere bevisst brukte regimet til å utarbeide en nullerklæring og ikke betale noen midler til Federal Tax Service.

Konklusjon

Når de velger STS-skattesystemet, som belaster 15 % på korrekt beregnet nettofortjeneste, kan gründere nyte mange ubestridelige fordeler. Men et slikt regime har noen ulemper som bør vurderes av enhver forretningsmann.

For riktig arbeid med dette systemet er det viktig å betale kvartalsvise forskuddsbetalinger, samt årlig sende inn selvangivelse til Federal Tax Serviceerklæring. I tillegg er det nødvendig å gjennomføre KUDiR på riktig måte.