Sammenligning av IP og LLC: skatter, rapportering, bøter

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Entreprenørskapssfæren forstås som en selvstendig virksomhet som utføres under hensyntagen til risiko og har som mål å tjene penger ved bruk av eiendom. Aktiviteter registreres på forskriftsmessig måte. Ikke alltid helt fra begynnelsen kan bedriftseieren bestemme organisasjonsformen til det fremtidige selskapet. Eieren er tvunget til å sammenligne IP og LLC. For å ta den riktige avgjørelsen, er det nødvendig å sammenligne begge disse skjemaene, for å identifisere fordeler og ulemper ved hver av dem. Som en del av denne artikkelen sammenligner vi individuelle gründere og LLC-er i henhold til ulike kriterier.

Et veldig viktig poeng er valget mellom en LLC og en individuell gründer, siden listen over dokumenter som leveres, skatterapporteringsskjemaer og bøtebeløpet avhenger av dette.

I rammen av denne artikkelen vil vi svare på spørsmålet om hva som er forskjellen mellom en individuell gründer og en LLC. Fordelene og ulempene med disse skjemaene vil bli diskutert i detalj.

IP: generell idé

IP skal forstås som en form for å drive virksomhet der ledelsen utelukkende utføres.

I sin tur er individuelt entreprenørskap en initiativaktivitet av innbyggere, som er rettet motmotta inntekt basert på eiendommen til borgerne selv og utført på vegne av den enkelte på hans risiko og eiendomsansvar.

Den gjeldende lovgivningen tillater deg å engasjere deg i entreprenørskap i status som en individuell gründer, som kan være:

• borgere i den russiske føderasjonen som har nådd myndighetsalder;
• utlendinger som oppholder seg midlertidig eller permanent i staten vår.

Det skal bemerkes at både statlig og kommun alt ansatte ikke kan opptre som individuelle entreprenører.

Individuelt entreprenørskap har mange økonomiske fordeler og ulemper sammenlignet med andre økonomiske og juridiske forretningsmodeller som for tiden implementeres. Først av alt bør man merke seg et slikt trekk ved deres aktiviteter som fleksibilitet og mobilitet i smale markedssegmenter. Vurder hovedforskjellene mellom IP og LLC, fordeler og ulemper ved hvert av skjemaene.

IP-fordeler

Blant hovedfordelene er:

• Enkel registrering på egenhånd uten å involvere tredjepartsspesialister og betale dem avgifter.
• Du trenger ikke å opprette og skrive inn straffeloven.
• Du trenger ikke å utføre streng kontantregnskap, alle prosedyrer er ganske forenklet.
• Det er ikke nødvendig å ansette og betale regnskapsfører. Alternativt kan outsourcing brukes.
• Lavere skattebelastning, ingen ekstra skatter.
• Skatterevisjoner sjeldnere.
• Mulighet til å anvende patentsystemet.
• Alle pengene jeg tjenteIP, du kan enkelt trekke deg fra kontoen for dine behov.
• Alle avgjørelser angående aktivitetene til IP kan tas uavhengig.
• Avviklingsprosedyren er enkel og rask: statens avgift betales og en søknad fylles ut.

Det viser seg at den russiske lovgiveren ikke stiller noen krav til eiendomsstatusen til en individuell gründer. Som en konsekvens av dette vurderer vi markedsdeltakernes naturlige reaksjon - den utbredte praksisen med å utelukke individuelle gründere fullstendig fra kretsen av mulige motparter til de fleste store nasjonale kommersielle organisasjoner og nesten alle utenlandske, samt de økte kravene til andre deltakere. i økonomisk aktivitet sammenlignet med kommersielle organisasjoner for å sikre sine forpliktelser. Dette forklarer også motviljen mot å gi store lån og andre de facto-restriksjoner.

IP: ulemper

Imidlertid har IP visse ulemper:

• Det økonomiske ansvaret er svært høyt, siden ved konkurs er den enkelte gründer selv ansvarlig for gjeld til budsjett og kreditorer med sin eiendom.
• Tilskuddet for obligatoriske trygdeutbetalinger er stabilt og er satt til ett beløp for hele året. Pålagt å betale, uansett omom forretninger gjøres eller ikke.
• Kan ikke legge til medgründere og investorer for utvidelse.
• For store investorer, en lite attraktiv form for OPF som ikke vekker tillit.
• Kan ikke gis ut eller selges på nytt.
• Når du bruker OSNO, gjenstår også behovet for å betale personlig inntektsskatt på 13 %, tap fra tidligere perioder tas ikke i betraktning.

OOO: generell idé

A limited liability company (LLC) er et kommersielt selskap som kan stiftes av en eller flere personer (med mindre reglene sier noe annet). Den er laget for ethvert lovlig tillatt formål, oftest for kommersielle formål, men også for veldedige formål.

De viktigste trinnene for å danne en LLC inkluderer:

• inngåelse av kontrakten;
• aksjonærbidrag til egenkapital;
• valg av styre;
• oppretting av et representantskap eller revisjonskommisjon;
• registeroppføring.

Aksjekapital må være tilført selskapet av stifterne før det registreres. Det kan dannes på bekostning av kontanter, så vel som ikke-kontante bidrag.

LLC er organisert av en enkeltperson, en juridisk enhet. Dette selskapet kan imidlertid ikke etableres av et annet LLC-selskap.

Aksjonærer er ikke ansvarlige for selskapets forpliktelser med sine personlige eiendeler. De har like rettigheter og forpliktelser, med mindre annet følger av lov eller charter.

Grunnleggernes forpliktelser:

• plikt til å bidra til straffeloven;
• engasjementkompensere for den manglende verdien av naturalytelsen;
• forpliktelse til å foreta ytterligere betalinger på aksjer.

OOO-fordeler

Blant hovedfordelene med en LLC er:

• grunnleggernes personlige ansvar er lite;
• ikke bare økonomi og penger kan investeres i Storbritannia, men også OS-objekter, materielle verdier;
• kan gis ut på nytt eller selges;
• er attraktivt for investorer;
• det er ingen øvre grense i straffeloven;
• mulighet til å samarbeide med utenlandske partnere som investorer;
• det er mulig å tiltrekke nye grunnleggere når som helst;
• administrerende direktør kan være administrerende direktør, som ikke nødvendigvis er grunnleggeren;
• ingen skatt bet alt på tap;
• det er mulig å dekke tap fra tidligere år med nåværende overskudd;
• profit kan distribueres vilkårlig.

OOO: ulemper

Blant de betydelige ulempene med LLC er:

• obligatorisk bokføring med involvering av regnskapsfører;
• registreringsprosessen er ganske komplisert og består av flere stadier;
• det kan ikke være mer enn 50 grunnleggere;
• kontantdisiplin er veldig streng;
• dokumenthåndteringssystemet er strengt regulert;
• bøtene er svært høye;
• alle ansatte er ansvarlige i sin stilling;
• det er ikke mulig å fritt ta ut inntekter fra omløp;
• prosedyrestenging og avvikling er kompleks og består av flere stadier.

Sammenligningsdiagram

Tabellen nedenfor viser forskjellene mellom enkeltpersonforetak og LLC.

IP	OOO
Enkel prosedyre for registrering med tre dokumenter: pass, søknad og statsavgift (800 rubler)	Komplisert registreringsprosedyre for innhenting av dokumenter og beløpet for statsavgift
Bedriften er udelelig, evnen til å administrere den uavhengig	Som en del av muligheten for å ha flere grunnleggere, er hver enkelt ansvarlig for bidragsbeløpet til straffeloven
Ingen behov for CC, brukskonto og utskrift	Need UK (minst 10 tr.), segl, brukskonto, Charter
Registrer deg og meld deg på bosted	Registrer deg på hvilken som helst adresse i Russland
Ikke alle typer aktiviteter kan engasjeres (for eksempel kan en individuell gründer ikke delta i forsikrings-, bank-, turoperatøraktiviteter)	Ingen restriksjoner på typer administrasjon
Du trenger ikke å ansette en regnskapsfører. Det er IKKE nødvendig å føre kontanter, rapporteringen er minimal	Trenger en regnskapsfører for å føre regnskap
Ansvarlig med eiendommen sin, selv etter avvikling	Svarer bare innenfor CC
Lave beløpbøter	Høye bøter
Anvendelse av forenklede skatteordninger	Tøffere skattesystem, grunnleggere betaler 13 % av inntekten
Lavt rykte	Omdømmet kan være høyt
Enkelt å åpne filialer	filialregistrering kreves
Å ta ut penger har en enkel ordning	Vanskelig å ta ut penger
Kan ikke selge, kjøp	Du kan selge, kjøpe
Anvendelse av patentsystemet	Patentsystemet kan ikke brukes
Vanskeligheter med å utvide virksomheten gjennom investeringer	Du kan tiltrekke investorer og investeringer
Dokumentasjon for alle forretningsaktiviteter er ikke nødvendig	Streng kontroll og regnskapsføring av alle økonomiske aktiviteter
Enkel avslutningsprosedyre	Komplisert avviklingsprosedyre

Av tabellen over kommer det frem at det er stor forskjell på de beskrevne organisasjonsformene. Derfor må du nøye vurdere alle nyansene før du velger en bestemt form for å drive forretning.

Forsikringsutbetalinger for individuelle gründere: fordel eller ulempe?

Det antas atEn individuell gründer i denne forbindelse taper til en LLC, siden den har en forpliktelse til å betale faste forsikringsutbetalinger til FIU. Hvis en individuell gründer jobber uten ansatte, utbetales årlig til PFR i mengden 29 354 rubler, i obligatorisk medisinsk forsikring - 6 884 rubler. Hvis en individuell gründer har ansatte, er det også nødvendig å betale forsikringspremier for dem på 30 % av lønnen.

En betydelig ulempe er det faktum at disse betalingene må gjøres i enhver form for aktivitet, uavhengig av om foretaket driver eller ikke, det er lønnsomt eller ikke.

Et stort pluss er at skattebeløpet for eksempel med UTII kan reduseres fullstendig med beløpet som foretas, men kun i en situasjon hvor den enkelte gründer ikke har ansatte til leie. Hvis det er ansatte, reduseres skattebeløpet med ikke mer enn 50 % av beregnet verdi.

Betalinger og skatter for ansatte

La oss vurdere forskjellene i beskatningen av individuelle gründere og LLC-er i forhold til ansatte.

Det er ingen forskjell i betaling av skattebetalinger for ansatte i enkeltpersonforetak og aksjeselskaper. Alle selskaper, uavhengig av eierform, må overføre forsikringsutbetalinger til utenombudsjetterte fond (30 % av lønnen utbet alt til den ansatte). Det er også nødvendig å betale inntektsskatt (personlig inntektsskatt) fra ansatte på 13%.

Dette faktum øker den kommersielle byrden betydelig, fordi små bedrifter omgår den offisielle ansettelse av ansatte, for eksempel gjennom arbeidskontrakter med entreprenører.

skattesystemer

La oss vurdere forskjellene mellom beskatningen av IP og LLC. Det finnes følgende fritakssystemer for disse skjemaene:

• USN i forskjellige versjoner.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentsystem kun for IP.
• BAS.

Hvert av de listede systemene har sine fordeler, funksjoner og ulemper.

Når man vurderer skattene til LLC og individuelle gründere i sammenligning, kan det bemerkes at det ikke er noen vesentlige forskjeller mellom dem. For individuelle gründere er det imidlertid mulig å bruke patentsystemet, men for LLC er det ekskludert. Hovedregelen for både LLCs og individuelle gründere er at umiddelbart etter registrering av et selskap, er det nødvendig å erklære det valgte skattesystemet. Ellers bruker vi BASIC.

Tabellen nedenfor viser egenskapene til individuelle gründere og LLC-er sammenlignet med skattesystemer.

System	Objekt	For IP	For OOO
USN 6%	Inntekt med en rate på 6 %	Erstatning av personskatt, eiendomsskatt og moms. Antall ansatte er ikke mer enn 100 personer, inntekten er mindre enn 60 millioner rubler. per år	Erstatning av moms, inntektsskatt og eiendomsskatt Regnskap og KUDiR er påkrevd
USN 15%	Inntekter minus utgifter med en sats på 15 %	Erstatning av personlig inntektsskatt, eiendomsskatt og moms Du må fylle ut KUDiR med bekreftelseoperasjoner Antall ansatte ikke mer enn 100 personer, inntekt mindre enn 60 millioner rubler. per år	Fritak for alle typer avgifter Regnskap og KUDiR er påkrevd
UTII	Potensiell mulig inntekt etter type aktivitet Sats 15 %	Reell inntekt er ikke viktig. Utgifter krever ikke bekreftelse. Erstatning av personlig inntektsskatt, moms og andre skatter	Fritak for alle typer avgifter Regnskap må oppbevares
ECHN	Inntekter minus utgifter Sats 6 %	Vesti KUDiR. Erstatning av personlig inntektsskatt, moms og andre skatter	Fritak for alle typer avgifter
Patent	potensiell årlig inntekt Sats 6 %	Antall ansatte opptil 15 personer, inntekt ikke over 60 millioner rubler.	Ikke aktuelt

En studie av skattene til LLCs og individuelle gründere sammenlignet med hverandre avslørte det faktum at det ikke er noen signifikante forskjeller.

Rapportering av individuelle gründere og LLCer

Rapportering av individuelle gründere og LLC-er og en sammenligning av aktivitetsformer seg imellom lar oss fremheve følgende funksjoner:

• skatterapportering (erklæringer og KUDiR) avhenger av skattesystemet, men ikke av forretningsformen;
• rapportering om ansatte for individuelle gründere og LLC-er er lik (i dette tilfellet, hvis det ikke er ansatte i den enkelte gründer, blir det ikke sendt inn noen rapportering i det hele tatt).

Samtidig har små organisasjoner med ikke mer enn 100 ansatte og inntekter på mindre enn 400 millioner rubler i året rett til å anvende regnskap i forenklet form, og rapporteringen vil også bli forenklet.

Individuelle gründere og LLC-er som bruker kontanter i arbeidet sitt, må overholde reglene for kontantdisiplin (det bør bemerkes at for individuelle gründere er disse reglene mye enklere enn for LLC-er).

Tabellen viser en sammenligning av individuelle gründere og LLCer ved å rapportere skjemaer i samsvar med det valgte skattesystemet. Vilkårene for ulike typer OPF er også angitt separat.

Skatteregime	Rapportering for IP	Reporting LLC	Term for IP	Tid for OOO
LLC og IP på det forenklede skattesystemet: sammenligning av rapporteringsskjemaer	Erklæring fra USN	Erklæring fra USN	Til 30.04.	Senest 31. mars
UTII	UTII-erklæring	UTII-erklæring	Til den 20. dagen etter rapporteringsmåneden	Til den 20. dagen etter rapporteringsmåneden
ECHN	ECHN-erklæring	ECHN-erklæring	Senest 31. mars	Senest 31. mars
Patentsystem	Ikke servert	Ikke aktuelt	-	-
BASIC	3-NDFL	Selvangivelse	Senest 30.04	Senest den 28. dagen etter rapporteringskvartalet, senest 28. mars for året
4-personlig inntektsskatt	Eiendomsligning	Senest 5 dager etter rapporteringsmåneden for mottak av inntekt	Senest 30. mars
mva-deklarasjon	mva-deklarasjon	Senest den 25. dagen etter rapporteringskvartalet	Senest den 25. dagen etter rapporteringskvartalet

Ansvar for LLCs og individuelle gründere: sammenligning og straffer

Når du registrerer en LLC, bør det forstås at ansvaret til en LLC er mye større enn det for en individuell gründer både når det gjelder volum og bøter. For eksempel er bøter for LLC-er og individuelle gründere i sammenligning med hverandre for feil bruk av kassaapparatet tidoblet. For individuelle gründere 3-4 tusen rubler, og for LLC - 30-40 tusen rubler

For administrative lovbrudd er LLCs ansvar mye høyere enn individuelle gründere. I tillegg kan ansvar ikke bare tildeles organisasjonen, men også spesifikke tjenestemenn.

Straff for bedriftsledere er også strengere enn for individuelle gründere. Dette innebærer en rekke artikler i straffeloven, som er spesifikt dedikert til organisasjoner i form av LLCer.

Skatteansvar for LLC og individuell gründer sammenlignet med hverandreomtrent det samme når det gjelder brudd, men smitter over når det gjelder mengden av betalinger.

Forskjeller mellom OJSC, LLC og IP

Hvis vi tar slike former som OJSC, LLC, IP, ligger forskjellen først av alt i kompleksiteten til åpnings- og lukkingsprosedyrer, valg av aktiviteter og muligheter for fremtidig utvikling. Individuelle gründere velges for små former for individuell virksomhet. LLC brukes til en initiativgruppe av gründere som ønsker likestilling i ledelse og resultat. OJSCs er etablert for å gi bedrifter bred driftsfrihet og stor skala.

Er det mulig å sammenligne slike skjemaer som IP, LLC, CJSC? Deres forskjeller fra hverandre er åpenbare, de ble indikert ovenfor. I tillegg er det verdt å merke seg et så viktig poeng som å begrense antallet grunnleggere i en CJSC.

Case Study: Providing Dental Services

Anta at en gründer bestemmer seg for å åpne et tannlegekontor eller klinikk. Nylig er denne typen tjenester veldig populær blant befolkningen. For organisering av aktiviteter er selvfølgelig innkjøp av utstyr, valg av personell og skaffelse av lisens viktig. Men ikke glem et så viktig punkt som registrering av aktiviteter. På dette stadiet er spørsmålet om hvilken organisasjonsform som er bedre å velge for fremtidig tannbehandling relevant.

For å svare på hva som er best egnet innen odontologi: en individuell gründer eller en LLC, vil en sammenligning av fordeler og ulemper ved hver aktivitetsform være den mest hensiktsmessige. Nøkkelpunktet er det faktum at deltakerne i LLC ikke er ansvarlige for selskapets forpliktelser med eiendommen deres, i motsetning tilIP. Fordelen med IP er imidlertid en forenklet registrerings- og regnskapsprosedyre. Ved individuelt entreprenørskap kan du kun jobbe selvstendig, og kun ansette juniormedisinsk personell. Det er ingen slike begrensninger i en LLC. Med en individuell gründer må hver ansatt ha en lisens, og for en LLC - det er en for alle, i tillegg trenger du ikke betale forsikringspremier for deg selv. Men når du registrerer en individuell gründer, er det mulig å bruke PSN, og prosedyren er mye enklere og billigere. Bidrag betales kun for ansatte, hvis noen.

Dermed er spørsmålet om valg av juridisk form i odontologi ganske relevant: individuell gründer eller LLC? Sammenligning av skjemaer viste at for et lite selskap er det mer lønnsomt for en individuell gründer, og for en generell klinikk - LLC.

Konklusjon

Som et resultat, for å velge den juridiske formen for det fremtidige selskapet riktig, må du sammenligne individuelle gründere og LLCer og ta hensyn til en rekke faktorer:

• occupation;
• risser penger og eiendom;
• estimert inntekt;
• skattesystem;
• utviklingsmuligheter og samarbeid med partnere;
• vansker med å registrere og stenge et selskap.

For å forstå hva som er mer lønnsomt å åpne - en individuell gründer eller en LLC, er det nødvendig å formulere målet for fremtidens virksomhet. Hvis en utviklings- og utvidelsesplan er på plass, vil en LLC være det beste alternativet. Men hvis det er lite økonomi, er det i utgangspunktet verdt å åpne en IP.

Det skal bemerkes at skattesystemene for individuelle entreprenører og LLCer er de samme (med unntak av PSN), men det er forskjeller i regnskap og vedlikehold av kontanter, som LLCutføres i strengt samsvar med loven.

Ansvaret for brudd når det gjelder en individuell gründer er minim alt, men for en situasjon med en LLC øker bøtebeløpet flere ganger.