Hvor mye du skal betale per år for IP: skatter og forsikringspremier, prosedyren for periodisering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Før du blir en individuell gründer og åpner en bedrift, bør du ikke bare ta vare på en forretningsplan, startkapital, men også nøye studere alle de juridiske aspektene ved å drive forretning. Enhver gründer har en forpliktelse til å betale skatter og avgifter. Hvor mye per år å betale for IP? Dette er hovedspørsmålet som bekymrer nye gründere.

skatter som skal betales av IP

Før du begynner å beregne kostnadene for en individuell gründers utgifter til skatter og avgifter, er det verdt å bestemme seg for hvilke skatter en individuell gründer skal betale og hvor. Generelt kan betalingssystemet representeres som følger:

• skatt bet alt på inntekt mottatt i henhold til valgt skatteregime;
• bidrag overført til budsjettet for ansatte;
• skatter som pålegges materielle eiendeler for IP: transport og land.

Det er viktig å bestemme skatteregimet riktig før du åpner en IP. Hvor mye du skal betale per år - avhenger direkte av skattesystemet. PÅI de fleste tilfeller må en gründer sende inn relevante dokumenter om overgangen til et bestemt regime innen en måned etter registrering, ellers vil han automatisk bli forpliktet til å betale skatt under det generelle systemet. Rettidig valg av skatteregime vil bidra til å unngå problemer med regulatoriske myndigheter og spare penger.

Viktig! Skatteregime - en viss prosedyre for å beregne og betale skatt for en viss tidsperiode. Regimene er regulert av den russiske føderasjonens skattekode og andre føderale lover.

I dag er det to nøkkelregimer for individuelle gründere: hovedsystemet og spesielle skatteregimer.

Grunnleggende skattesystem: overgang og betaling av skatter

Hovedsystemet (OSNO) kan tre i kraft hvis IP ikke selvstendig sender inn en melding om overgang til en av de mulige spesialmodusene. Det store flertallet av OSNO brukes av store virksomheter med høy omsetning, som har forbud mot å bruke spesielle regimer. IP-er stopper sjelden ved OSNO. Dette skyldes det store antallet skatter som må betales til budsjettet, og kompleksiteten i regnskap og skatteregnskap. Hvor mye betaler en individuell gründer skatt på OSNO per år?

Ved å bruke det grunnleggende IP-systemet må du beregne og betale til budsjettet:

• skatt på eiendommen til en juridisk enhet som brukes i aktiviteter;
• personlig inntektsskatt;
• VAT.

Satseiendomsskatt er regulert av kapittel 32 i skatteloven og kommunale lover. Maksimal innsats er 2 %. Nettstedet til Federal Tax Service vil hjelpe deg med å finne ut hvor mye du skal betale for en individuell gründer i eiendomsskatt og satsen i en bestemt region. Individuelle gründere betaler skatt på eiendom som brukes av dem til å drive finansiell og økonomisk virksomhet.

Merverdiavgift fastsettes i henhold til kap. 21 i den russiske føderasjonens skattekode og, avhengig av salgsobjektet (beskatning), er 0 %, 10 % eller 20 %.

Personlig inntektsskatt har en sats på 13 % på næringsinntekter (forskjellen mellom inntekter og utgifter).

Dette er obligatoriske avgifter bet alt av enkeltpersonforeiere. I tillegg til dem kan visse typer aktiviteter være underlagt skatter som:

• vannskatt (avgift oppstår ved forbruk av underjordiske vannressurser, for eksempel mineralvann);
• avgifter (betales av produsenter av alkohol og tobakksvarer; dette er en indirekte avgift inkludert i varekostnaden);
• jordeskatt (betales av gründere som eier tomter som brukes til å drive forretning).

Vilkår for innlevering av rapporter og betaling av skatter på OSNO

Hvor mange ganger i året betaler en individuell gründer skatt og innleverer erklæringer for OSNO?

MVA-avgiftserklæring sendes kvartalsvis til skattemyndigheten på registreringsstedet for den enkelte næringsdrivende senest den 25. dagen i hver måned etter rapporteringsperioden (kvartal). Således, for 3 kvm. 2018 må enkeltentreprenører sende inn erklæring senest 25. november 2018, og så videre.

Mva må betales innen 3 måneder etter rapporteringsperioden, frem til den 25. dagen for hver av dem i like avdrag.

Eksempel! Skatten for 3. kvartal utgjorde 9 000 rubler. Da må den enkelte gründer betale skatt i henhold til ordningen: 25. oktober - 3.000 rubler, 25. november - 3.000 rubler, 25. desember - 3.000 rubler

Personlig inntektsskatt, eller inntektsskatt, betales til budsjettet frem til 15. juli året etter rapporteringsåret. Det er også forskuddsbetalinger, de betales kvartalsvis innen den 15. dagen i måneden etter kvartalet. Personlig inntektsskatterapportering: erklæring på skjema 3-NDFL leveres innen 30. april, 4-NDFL skal leveres til Skattetilsynet senest 5 virkedager etter utløpet av den måneden årets første inntekt ble mottatt..

For eiendomsskatt sender ikke IP en erklæring, Federal Tax Service sender uavhengig en melding om behovet for å betale skatt. Hvor mye skal du betale per år for IP eiendomsskatt? Skattekontoret beregner selvstendig beløpet på eiendomsskatten og oppgir beløpet i varselet. Det samme gjelder bilavgiften. Disse avgiftene må betales innen 1. desember året etter.

Spesielle skatteregimer: prosedyren for overføring og betaling av skatter

Viktig! Et spesielt skatteregime er et spesielt sett med lover utviklet av staten for å forenkle gjennomføringen av kommersielle aktiviteter for visse kategorier av borgere.

Hvor mye må du betale per år for en individuell gründer som er på et spesielt regime,avhenger av det valgte systemet. Det er fire spesielle skatteregimer tot alt:

1. STS, eller forenklet skattesystem;
2. PSN, eller patentbeskatningssystem;
3. UTII, eller enkeltskatt på beregnet inntekt;
4. ESKhN, eller enkelt landbruksavgift.

For å begynne å bruke et av disse skatteregimene, er det nødvendig, etter registrering hos skattemyndighetene som individuell entreprenør, å sende inn en passende søknad til skattemyndighetene på registreringsstedet. En søknad kan også sendes inn umiddelbart med en pakke med dokumenter for registrering.

Ytterligere skatter bet alt av individuelle gründere som bruker spesielle regimer:

• Eiendomsskatt. Individuelle gründere betaler eiendomsskatt bare hvis de har eiendom inkludert i den regionale matrikkelen over næringseiendom.
• Entreprenører under spesielle regimer og fra å betale vannskatt, er ikke grunnskatt fritatt.

Hvem kan ikke bruke spesielle regimer?

Den type aktivitet gründeren velger, påvirker også hvor mye en individuell gründer skal betale per år. Ikke alle IP-er kan nyte godt av rettighetene som tilbys av spesialmoduser.

Ikke rett til å søke STS:

• entreprenører som produserer avgiftsbelagte varer;
• bank- og forsikringsorganisasjoner;
• pensjons- og investeringsfond, vi snakker om ikke-statlige institusjoner;
• spillentreprenører og pantelånere;
• notarius publicus og advokater i privat praksis;
• parter involvert i en produksjonsdelingsavtale;
• entreprenører som bruker ESHN.

Kun individuelle gründere som er engasjert i visse typer aktiviteter etablert av skatteloven, kan anvende patentsystemet. I tillegg er begrensningene for anvendelsen av patentsystemet:

• gjennomsnittlig antall ansatte i IP er mer enn femten personer;
• total årlig inntekt over RUB 64 020;
• utføre aktiviteter til en individuell gründer under en enkel partnerskapsavtale, eller på grunnlag av en avtale om eiendomsforv altning.

Kun enkeltpersonforetak med hovedvirksomhet i form av landbruksproduksjon kan bruke enkelt landbruksavgift, og kun enkeltpersonforetak som driver detaljhandel kan bruke enkeltskatt på beregnet inntekt.

Forenklet skattesystem

USN ble designet for små bedrifter og individuelle gründere. Den er designet for å lette ikke bare byrden for små bedrifter, men også for å forenkle regnskapssystemet. Individuelle gründere på et forenklet system fører bare en inntektsbok eller en bok over utgifter og inntekter.

Hvor mye betaler en individuell gründer per år under forenklet skattlegging? Det avhenger av skattesatsen den enkelte næringsdrivende velger selv. Det er 2 typer satser som beskatter ulike objekter: enten inntekt eller inntekt minus utgifter.

For inntekt er satsen 6 prosent av summen av all inntekt gründeren mottar i løpet avdrive finansiell og økonomisk virksomhet. Gjenstanden for beskatning er inntekt.

Hvis en gründer bestemmer seg for å bruke ordningen «inntekter minus utgifter», beskattes alle inntekter minus utgiftene til den enkelte gründer knyttet til å drive forretning. Satsen vil i dette tilfellet være 15 prosent av inntekten. Gjenstanden for beskatning er "inntekter minus utgifter".

Den fullstendige listen over skatteobjekter i det forenklede skattesystemet (inntekter og utgifter) finnes i artikkel 26.2 i skatteloven.

For å beregne hvor mye du skal betale per år for IP på det forenklede skattesystemet, bruk enkle formler:

skatt med en sats på 6 %=all IP-inntekt for kvartalet0,06;

skatt med en sats på 15 %=(alle IP-inntekter – alle IP-utgifter)0, 15.

Eksempel 1: Inntekt til IP Ivanova I. I. for 3. kvartal 2018 utgjorde 288 000 rubler. Den enkelte gründer må betale 17 280 rubler til budsjettet. (288 0000,06).

Eksempel 2: Inntekt til IP Sidorova S. S. for 2. kvartal 2018 utgjorde 415 000 rubler og utgifter 301 000 rubler. Deretter er den enkelte gründer forpliktet til å betale 17 100 rubler til budsjettet. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Viktig: Hvis skattebeløpet er mindre enn 1 % av inntekten, må den enkelte gründer betale en minimumsskatt på 1 % av inntekten. For eksempel, hvis inntekten til IP Petrov P. P. er 191 000 rubler, og utgiftene er 190 000 rubler, bør skattebeløpet være 150 rubler. ((191 000 rubler - 190 000 rubler)0,15). Vi beregner minsteskatt lik 1 % av inntekten. Minimum skatt=1 910 rubler. (191 0001 %). Dette er mer enn 150 rubler. skatt beregnet med 15 %. Derfor IPbetaler en minimumsskatt på RUB 1910

STS er en erstatning for tre andre skatter: eiendomsskatt, merverdiavgift og personskatt. Derfor er USN-betalere fritatt fra plikten til å betale disse avgiftene og sende inn sine erklæringer til skattetjenesten. Personskatteoppgaver skal bare sendes inn hvis det er ansatte ansatt under arbeidsavtaler, hvis inntekt det var fradrag til fond.

Erklæringen sendes kun én gang i året frem til 30. april året etter rapporteringsåret. Betaling skjer på forskudd kvartalsvis.

Patentskattesystem

Systemet er populært blant gründere av åpenbare grunner: det er ikke nødvendig å opprettholde omfattende regnskapsdokumentasjon, bidragsbeløpet er fastsatt, bruk av PSN fjerner betaling av eiendomsskatt, personlig inntektsskatt og moms fra enkeltpersoner gründere.

Hvor mye bør jeg betale for IP per år på et patent? Det avhenger av type aktivitet. Du kan finne ut den nøyaktige kostnaden for et patent på nettstedet til Federal Tax Service. For å finne ut beløpet må du spesifisere OKVED-kode, region og patentperiode. Det automatiske systemet beregner selvstendig kostnaden og foreslår forfallsdato for betaling.

Fra å betale bidrag til fond som trygdekassen fritar ikke patentsystemet.

Enkeltskatt på beregnet inntekt

UTII kan bare brukes på visse typer aktiviteter spesifisert i kap. 26.3 i den russiske føderasjonens skattekode. Skattegjenstanden er inntekten fra denne virksomheten. UTII brukes frivillig og krever at entreprenøren fører separate regnskaper for UTII og de viktigsteskattesystemet. For å finne ut hvor mye en individuell gründer betaler skatt per år, brukes formelen på UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, hvor

DB - grunninntekt, bestemt av type aktivitet;

FI er en fysisk indikator, som kan være området for handelslokaler eller antall ansatte;

Ko1 er en deflator som er satt til et år av føderale myndigheter; i 2018 er det 1868;

Кo2 - korreksjonsfaktor avhengig av type aktivitet; verdien bestemmes av lokale myndigheter.

Enkelt landbruksskatt

Enkelt landbruksavgift (ESKhN) har rett til å gjelde individuelle gründere som er produsenter av landbruksprodukter og varer.

Formålet med beskatning av ESHN er inntekt redusert med utgifter. Den høyeste skattesatsen er 6 %. Regionale myndigheter kan senke prisen.

For å bestemme hvor mye du skal betale for IP per år, brukes formelen for å beregne ESHN:

ESHN=(inntekter - utgifter) x 6%.

Skatteperioden er ett år. Forskuddsbetaling for IP-skatt betales for et halvt år (frem til 25. juli). Resten av skatten må betales innen 31. mars påfølgende år, sammen med innlevering av erklæringen.

Forsikringsbidrag fra individuelle gründere uten ansatte

IP betaler forsikringspremier for seg selv. Uten arbeidere må de betale faste beløp for helse- og pensjonsforsikring for seg selv.

Hvor mye IP skal jeg betale per år til FIU? Beløp i 2018er lik 26 545 rubler.

Du må overføre 5 840 rubler for helseforsikring.

Fristen for å overføre bidrag til OPS og CHI er frem til 31. desember inneværende år.

Hvis den enkelte entreprenørs inntekt for året oversteg 300 000 rubler, er det nødvendig å beregne og betale til budsjettet ytterligere 1 % av inntekten i tillegg til mengden av faste bidrag. Rapportering om disse bidragene sendes ikke inn, men beløpene som betales kan tas med i utgiftene til gründeren. Tilleggsbidraget overføres senest 1. april påfølgende år.

Ansattes bidrag

IP er forpliktet til å overføre bidrag for ansatte:

• 22 % av betalinger til en ansatt – dette er beløpet som indikerer hvor mye IP som skal betales i PF; et anstendig tall samler seg per år;
• på helseforsikring IP-overføringer 5, 1 % av betalingene;
• 2, 9 % bidrar med IP til sosialforsikring;
• bidrag for skader varierer innenfor området 0,2-8,5 % og avhenger av fareklassen for aktiviteten de ansatte er engasjert i.

I tillegg må entreprenøren betale personlig inntektsskatt 13 % av den ansattes inntekt og levere erklæringer 6-personlig inntektsskatt (kvartalsvis) og 2-personlig inntektsskatt (årlig).

IP uten inntekt

Hvor mye å betale per år IP uten inntekt? Ofte er det situasjoner når en person åpner en IP, men ikke utfører aktiviteter. Dette betyr slett ikke at han ikke skal betale skatter og avgifter.

• STS: en gründer på STS uten inntekt betaler ikke noe til budsjettet.
• Bidrag til obligatorisk sykeforsikring og obligatorisk helseforsikring: hvis en individuell gründer ikke har ansatte, må han overføre bidrag til obligatorisk sykeforsikring og obligatorisk helseforsikring for seg selv.
• personlig inntektsskatt:betales bare hvis det er inntekt (i dette tilfellet nei).
• Bidrag til ansatte: hvis det var utbetalinger til ansatte, må alle overføres i sin helhet for hver heltidsansatt.