Å gi leilighet til en pårørende: gaveavgift

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Leilighet, som enhver eiendom, kan doneres. Som regel gir de fast eiendom til slektninger.

La oss snakke om nyansene i denne prosedyren, fremgangsmåten for gjennomføringen og finne ut i hvilke tilfeller den donerte leiligheten skattlegges, og når dette kan unngås på lovlig vis.

Donasjonsavtale: dokumentutformingsfunksjoner

Et særtrekk ved donasjonstransaksjonen er at det faktum at gaven ble overført gratis er praktisk t alt udiskutabelt. Loven fastslår plikten for den begavede til å betale skatt av inntekt i form av akseptert formue. Det eneste unntaket er gave av en leilighet til en slektning. Skatt i dette tilfellet kan betales eller ikke. Det avhenger av graden av forhold mellom partene i avtalen.

Det er begrensninger på donorens alder og status: barn under 14 år (eller deres foresatte) og offisielt anerkjente inkompetente borgere kan ikke handle i denne egenskapen.

BDonasjonsavtalen sørger for at giverens handlinger er gratis. Den bør ikke inneholde vilkår for noen motforpliktelse. For eksempel kan giver ved inngåelse av en avtale ikke stille vilkår for bruk av leilighet sammen med gavemottaker, selv om begge parter er i slekt. Derfor bør man ikke tankeløst ta et så alvorlig skritt som å donere bolig.

Å motta en gave gir enerett til besittelse, rådighet og bruk av eiendom til den som er angitt i gaven, siden slik eiendom ikke kan deles selv ved skilsmisse.

Hvem har rett til ikke å betale skatt

Etter å ha funnet ut fellestrekkene ved slike avtaler, la oss gå tilbake til et slikt fenomen som å gi en leilighet til en slektning. Skatten på boligverdien betales ikke av giveren, siden han ikke mottar inntekt fra transaksjonen. Dette er fastsatt ved lov. Men en slektning som mottar eiendom i gave har rett til ikke å betale skatt dersom han er nær slektning, dvs.:

• kone/ektemann;

• forelder;

• barn (inkludert adopterte barn);

• besteforeldre;

• barnebarn;

• bror/søster.

Retten til skattefritak må bekreftes av dokumenter som bekrefter slektskap/familiebånd til begge avtaleparter, for eksempel ekteskaps- eller fødselsattest, alle slags rettsavgjørelser.

Når en donasjon av en leilighet til en nær slektning bekreftes, blir det derfor ikke beregnet eller bet alt skatt.

skatt på gaver

I alle andre tilfeller, når man gjør en avtale som å donere en leilighet til en slektning, betales skatten. Loven sørger for at det oppstår skatteforpliktelser hvis mottakeren er en fjern slektning av giveren, en utenforstående eller ikke kan dokumentere eksistensen av familiebånd.

skattebetalere

Det er ingen formell definisjon av "gaveavgift".

For begavede personer som er pålagt å betale denne avgiften, anses inntekt mottatt fra donasjonstransaksjoner som en materiell fordel og er underlagt personlig inntektsskatt som en prosentandel av prisen på eiendom, hvis beløp er angitt i det relevante sertifikatet til BTI eller i ekspertuttalelsen fra en uavhengig organisasjons-takstmann. Basert på informasjonen i noen av disse dokumentene, beregnes beløpet for betalbar skatt.

Så inntekten til en person i form av en mottatt gave er underlagt personlig inntektsskatt. Det inkluderer også å donere en leilighet til en slektning. Skatt på generelt grunnlag skal betales av fjerne slektninger, og mangel på økonomiske ressurser anses ikke som årsak til mulig manglende betaling av beregnet personskatt. Ved å ta imot eiendom som gave påtar skjenker seg plikten til å betale skatt. Det tas ikke hensyn til sosial status eller alder til mottaker av bolig som gave. Gaveavgift betales av alle kategorier: pensjonister, funksjonshemmede, mindreårige barn som dette gjøres for av foreldre eller foresatte.

Å gi en leilighet til en slektning: skatt. Hvordan beregnebeløp?

Det er enkelt å angi avgiftsbeløpet. Når en leilighet doneres til en slektning, fastsettes skattegrunnlaget som verdien av donasjonsboligen i henhold til matrikkelen.

Skattebeløpet som skal betales beregnes ved å bruke formelen 13 % av eiendomsverdien for innbyggere. Hvis gavemottakeren ikke er bosatt, er skattesatsen 30 %. Du kan redusere størrelsen ved å lage en internasjonal avtale i tilfelle dobbeltbeskatning.

Hvordan varsler IFTS?

Som regel informerer Rosreestr-avdelingene skattemyndighetene om alle eiendomstransaksjoner, men de har ofte ikke informasjon om avhending av eiendom. Derfor er det bedre å gi denne informasjonen selv. Selv om donasjonen av en leilighet til en slektning er formalisert, er det ikke nødvendig å beregne og betale skatt, du må fortsatt informere den føderale skattetjenesten. For eksempel, hvis leiligheten var eid i mindre enn 3 år før donasjonen, bør befaringen varsles før 30. april. I dette tilfellet må du sende inn en nullerklæring, som registrerer fravær av inntekt og plikten til å betale personlig inntektsskatt.

Relevante dokumenter som bekrefter donasjonsprosedyren må legges ved erklæringen. Donasjonsmottakeren, som ikke er nærstående og plikter å betale skatt, utarbeider en erklæring hvor skattebeløpet beregnes. Den må også sendes til IFTS før 30. april året etter perioden da transaksjonen fant sted.

Å gi en leilighetslektning: selvangivelse

Fjerne slektninger som er pålagt å betale skatt på generelt grunnlag, må oppgi inntekt mottatt under en donasjonsavtale for eiendom.

Å gi en leilighet til en slektning, skatt (2014), som skal beregnes og betales – alt dette gjenspeiles i erklæringsskjema nr. 3-NDFL. Dette dokumentet om KND 1151020 er forbedret, består av 19 ark og har vært brukt siden 2014. Fram til den tid ble det brukt et skjema, utviklet på 23 ark, som formaliserte donasjonen av en leilighet til en slektning. Skatter i 2013 ble beregnet og reflektert i dette skjemaet. Beregningsalgoritmen og størrelsen på innsatser har ikke endret seg på ganske lenge.

Betalingsforfallsdatoer

Den beregnede skatten må betales før 15. juli neste år, etter å ha sjekket kontodetaljene hos Federal Tax Service på registreringsstedet. For eksempel må skatten for en leilighet donert i 2013 betales før 15. juli 2014.

Ansvar for manglende innlevering av erklæring og manglende betaling av personskatt

Loven etablerer plikt til å levere erklæring (inkludert "null") uansett, selv om avgiften ikke skal betales. Derfor, hvis dokumentet ikke sendes inn innen den angitte tiden, står betaleren overfor en bot på 1000 rubler. Hvis en selvangivelse ikke sendes inn til IFTS og betaling ikke foretas, øker bøtene, som utgjør 5 % av skyldig beløp for hver hele måned med forsinket betaling, fra og med 1. mai. Men bøter kan ikke overstige 30 % av gjeldsbeløpet. Det er viktig å vite,at dersom betaleren, før varsel fra IFTS, etter å ha oppdaget manglende betaling, bet alte skatten og bøter på den, så kan ikke boten fremlegges ved inspeksjonen. Straff i dette tilfellet belastes med et beløp på 1/300 av refinansieringsrenten fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen på det tidspunktet, multiplisert med antall dager med forsinkelse i betaling, fra og med 16. juli.

Hvis erklæringen er inngitt, men skatten ikke er bet alt før 15. juli, kan ingen bøter belastes, og skattebeløpet økes kun med bøtene som er påløpt for sen betaling.

Hvis en leilighet ble donert til en slektning, skatten (2014) ble beregnet, men ikke bet alt innen angitt tid, og erklæringen ikke ble inngitt, har IFTS all grunn til å kreve betaling av skatt gjennom domstol. Og i dette tilfellet økes også skattebeløpet med beløpet for saksomkostninger.

Vurder et eksempel på beregning av personlig inntektsskatt:

I 2014 ble en leilighet donert til en slektning. Beskatning av den mottatte inntekten ble ikke foretatt, siden Ivanov I. I., som tok imot gaven, ikke visste at inntekten måtte deklareres. Kostnaden for leiligheten i henhold til utdraget fra matrikkelen er 3 millioner rubler.

Melding fra skattekontoret om ubet alt skatt mottatt 5. august 2015.

1 alternativ: anta at Ivanov sender inn en erklæring 6. august og betaler personlig inntektsskatt samme dag. Den beregner det skyldige beløpet ved å gjøre følgende beregninger:

• Skattebeløpet som skal betales er: 3 000 00013 %=390 000 rubler;

• straff for forsinkede dager fra 16. juli: 22 dager390 0008,25 % (satsrefinansiering) / 300=2 359,5 rubler

• Straff 5 % av gjeldsbeløpet for hver forf alt måned etter innlevering av erklæringen (mai, juni, juli): 3 måneder.5 %390 000=RUB 58 500

Det totale beløpet som skal betales vil være: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubler.

2 alternativ: hvis Ivanov ikke gir en erklæring, har IFTS rett til å i tillegg presentere en bot på 20 % av skatten: 390 00020 %=78 000 rubler. I tillegg øker også størrelsen på straffen.

Så det må huskes at ikke alle som mottar eiendom i gave fra slektninger har rett til ikke å betale skatt. Det må løses inn av en hvilken som helst kategori av donerte, med mindre de er nært knyttet til giveren. Det er bedre å sende inn en erklæring og betale personlig inntektsskatt i tide, siden gjeldsbeløpet vil vokse jevnt over tid. Og rettsvesenet i disse sakene tar som regel alltid parti for Federal Tax Service.