2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37
Mange nybegynnere regnskapsførere er ikke helt klare på hva som er inkludert i konseptet som vi skal analysere i artikkelen, hvordan det karakteriseres, hvordan det skal vises i reskontroen. Derfor vil vi prøve å beskrive i detalj hva kontanter og kontantekvivalenter er. På slutten av artikkelen vil vi også gi en algoritme for deres presentasjon i regnskapsdokumenter.
Definisjon av konsept
Kontanter er kontanter direkte i kassen, samt lagrede på forespørsel-kontoer.
Kontantekvivalenter er ulike investeringer med høy likviditet. De kan enkelt konverteres til en forhåndsforventet sum penger. I dette tilfellet endres kostnadene deres i en eller annen retning litt. For det meste er dette kortsiktige investeringer som kan benyttes senest tre måneder fra kjøpsdato. Det er viktig å huske at kontantekvivalenter kun tjener ett formål - betaling av kortsiktige forpliktelser.
Både kontanter og kontantekvivalenter er regnskapsført under Statement of Cash Collateral Flows.
Constituent elements
La oss se hva spesifikt analyserte konsepter inkluderer. Kontanter og kontantekvivalenter er:
- Penger i kassaskuffen.
- Kontanter under transport. Dette inkluderer også innsamlede finanser som ennå ikke er kreditert bankkontoer.
- Meng på rubel- og valutakontoer tilgjengelig for bruk når som helst.
- Gjeldsbrev (inkludert bankoverføringer) som kan løses inn senest 3 måneder etter kjøpet.
- Påkrevde innskudd, samt de som kan brukes senest 3 måneder.
- Andre verdifulle svært likvide aksjer, obligasjoner og verdipapirer som planlegges solgt senest tre måneder.
Kassekreditt, som skal tilbakebetales på første anmodning fra banken, er inkludert i saldoen på kontanter og kontantekvivalenter for å skrive en rapport om bevegelsen til sistnevnte.
Begrensede kategorier
Nå for mer spesifikke kategorier. Kontanter og kontantekvivalenter kan bli begrenset i følgende tilfeller:
- Hvis de er påkontoene til de bankene hvis lisens ble tilbakek alt.
- Midler sperres eller beslaglegges etter anmodning fra skattekontoret, som vilkår ved rettsbehandling osv.
- Statens lovgivning pålegger noen restriksjoner på bruken av dem.
- En kreditt- eller låneavtale innebærer nøyaktig begrenset bruk.
- Den inngåtte avtalen med banken fastsetter bevaring av en viss saldo på kontoen. Midlene som utgjør den vil være begrenset.
Alt ovenfor er ekskludert fra kontanter og kontantekvivalenter og lagt til omløps- eller anleggsmidler.
Statement over finansiell stilling
Konseptene som er avslørt av oss er spesifisert i Statement of Financial Position som en egen linje. Notatene til den indikerer:
- Komponenter av kontanter og kontantekvivalenter.
- Informasjon om valutasaldoene deres.
- Det totale beløpet for begrensede kontanter og kontantekvivalenter. I tillegg skrives det en forklarende kommentar om årsakene til en slik begrensning.
- Forholdet mellom de beskrevne kategoriene i kontantstrømoppstillingen og oppstilling av finansiell stilling.
Kontantstrømoppstilling
Oppstillingen av kontantstrømmer og kontantekvivalenter er en liste over utgifter og inntekter som bidrar til å avstemme inngående og utgående balanse mellom penger og deres ekvivalenter på balansen.regnskap. Et slikt dokument er nødvendig for å vurdere den økonomiske strukturen, endringer i eiendelene til en bestemt organisasjon, samt dens evne til å påvirke volumet av finansstrømmer - innkommende og utgående trafikk av kontanter og deres ekvivalenter.
Dataene i rapporten er presentert i tre skaladeler:
- Driftsaktivitet. Dette er noe som gir overskudd til selskapet, og som heller ikke tilhører de to neste kategoriene. Inntekter her er inntekter fra salg av varer eller levering av tjenester. Utgifter - oppgjør med leverandører, avlønning av ansatte osv. Kontantstrømmene her kommer enten fra hovedaktiviteten, eller fra en annen, men selvfølgelig lønnsom.
- Investeringsaktiviteter. Dette inkluderer oppkjøp og påfølgende salg av langsiktige investeringer. De er ikke per definisjon kontantekvivalenter (da de ikke er kortsiktige).
- Finansielle aktiviteter. Det påvirker endringen i størrelsen og fyllingen av selskapets kapital, samt dets lånte midler. Kontantsparing i denne kategorien inkluderer kvitteringer fra utstedelse av ulike typer aksjer, obligasjoner, lån, veksler, samt tilbakebetaling av lån.
I regnskapet presenteres kontanter for finans- og investeringskomponenten etter den direkte metoden, og for driftskomponenten - etter den indirekte metoden.
Vis i dokumenter
Kontanter og kontantekvivalenter vises på linje 1250 som følger:
D (debet) på konto 50 "Cashier"
+
Difølge sch. 51 "Oppgjørskontoer"
+
D på konto 52 "Konti i utenlandsk valuta"
+
D på konto 55 "Spesielle bankkontoer" (inkluderer ikke innskudd som ikke kan klassifiseres som kontantekvivalenter)
+
D på konto 57 "Penger på vei"
+
D på konto 58 vedlegg
+
D på konto 76 "Oppgjør med låntakere og skyldnere".
Kontanter og kontantekvivalenter vises ofte i regnskapet. Hovedkomponentene deres er kontanter på kontoer og på hånden, samt en rekke kortsiktige forpliktelser som enkelt og raskt kan konverteres til det forventede beløpet.
Anbefalt:
En bedriftsorganisasjon er Konseptet, strukturen og ledelsen til et aksjeselskap
Hva er et selskap? Hva er dens typer? Hva er forskjellen mellom et holdingselskap og et selskapsorgan? Hva er funksjonene? Hvordan opprette et selskap? Du vil finne ut alle disse spørsmålene og mer i artikkelen vår
En kvalifisert investor er Betydningen av konseptet, definisjonskriterier
Det er 2 måter å få inntekt på: arbeid for penger og få penger til å fungere for deg. Flere og flere velger det andre alternativet. Imidlertid kan ikke alle av dem kalles en investor. Så hvem er en kvalifisert investor? Hvem er en investor generelt og hva er å investere? Vanligvis gjør folk feilen ved å tro at de vet svarene på disse spørsmålene
Moderne produksjon. Strukturen til moderne produksjon. Problemer med moderne produksjon
Utviklet industri og et høyt nivå i landets økonomi er nøkkelfaktorer som påvirker rikdommen og velferden til befolkningen. En slik stat har store økonomiske muligheter og potensial. En betydelig del av økonomien i mange land er produksjonen
Hva er meningen med arbeidsdisiplin? Konseptet, essensen og betydningen av arbeidsdisiplin
Det er vanskelig å overvurdere viktigheten av arbeidsdisiplin. Faktisk, i arbeidsforhold møter arbeidsgiver og arbeidstaker ofte situasjoner der begge anser seg som rett, men deres meninger ikke fører til enighet. Arbeidsdisiplin regulerer lovlig mange punkter der tvister og misnøye blant deltakere i arbeidsforhold rett og slett ikke oppstår. Den neste artikkelen handler om hovedpunktene i arbeidsdisiplin
Forklarende note til balansen og dens rolle i rapporteringen
Forklarende note er en obligatorisk del av regnskapet. Dette er regulert av paragraf 5 i regnskapsforskriften nr. 4/99 "Organisasjonens regnskaper". Dette dokumentet avslører data om foretakets regnskapsprinsipper, nødvendige for en fullstendig analyse av alle indikatorer på økonomisk aktivitet
