Kjennetegn ved skatter: funksjoner, metoder og prinsipper

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skattesystemet er et sett med skatter og avgifter som kreves inn fra innbyggere og organisasjoner i samsvar med prosedyren som er nedfelt i loven. Behovet for å karakterisere skattesystemet følger av landets grunnleggende oppgaver. De historiske trekkene ved utviklingen av staten bestemmer hvert trinn i utviklingen av skattesystemet. Strukturen, organisasjonen, egenskapene til statens skattesystem indikerer nivået på utviklingen i økonomien. I denne artikkelen vil vi snakke om dagens skattemessige beskatning i landet vårt. La oss gi og beskrive en kort beskrivelse av statlige skatter.

skatteprinsipper

De viktigste dogmene for å bygge skattesystemet i Russland er definert av hovedloven i skattelovgivningen - koden. I Russland er det et skattesystem som består av tre nivåer:

• federal;
• regional;
• local.

Skatteloven, som for tiden er hovedlovgivningsdokumentet om skatteinnkreving, består av to deler, som beskriver:

• hovedprinsippene for systemet med skatter og avgifter;
• forhold mellom innbyggere, organisasjoner og staten om spesifikke typer betalinger.

Beskatningsprinsipper

Effektiviteten til skattesystemet sikres ved streng overholdelse av skatteregler fastsatt i loven. Mange eksisterende skattesystemer er basert på fire grunnleggende prinsipper:

• Justice.
• Definiteness.
• Convenience.
• Savings.

Prinsippene for systemet med skatter og avgifter i vårt land er formulert i første del av koden. Den tredje artikkelen i denne delen beskriver de viktigste egenskapene til skatter og avgifter:

• Alle betalere må betale lovpålagte skatter.
• Skatteavgifter skal ikke diskriminere eller krenke noens rettigheter.
• Det er ikke tillatt å fastsette ulike satser for skatter og avgifter eller skattemessige insentiver avhengig av personers eiendom eller nasjonalitet.
• Skatter må begrunnes.
• Skatter og avgifter som krenker landets økonomiske rom må ikke innføres.
• Det er ikke tillatt å innkreve skatter og avgifter som har samme kjennetegn som skatt i vårt land, men som ikke er fastsatt i skattelovgivningen.
• Ved innføring av skatter, bør alle elementer av skattemessig beskatning presiseres i loven.
• Alle diskutable spørsmål om adoptert tilhåndhevingsskatter og avgifter løses til fordel for betaleren av gebyret.

skatteposter

Definisjonen av begrepet "skatt" og de generelle egenskapene til skatter er presentert i den åttende artikkelen i den russiske føderasjonens skattekode. En skatt er en obligatorisk avgift bet alt av en organisasjon eller en borger i form av uttak til statskassen av midler som tilhører dem ved eiendomsrett, profesjonell forv altning eller operativ forv altning av midler for å sikre virksomheten til landet, kommuneformasjoner.

Alle deler av avgiften må være fastsatt ved lov:

• subject;
• object;
• grunnlag for skatt;
• bet;
• period;
• fordeler;
• akkumuleringsordre;
• prosedyre og betalingsvilkår.

Tema for skatteinnkrevingen er en person som plikter å betale skatt til statskassen. Noen ganger kan skatten flyttes av innkrevingsobjektet til en annen person. Dette gjelder indirekte skatter. Skattesubjektet forstås som en person som formelt må betale den. Bærer av skatteavgiften er den som faktisk betaler den. Denne forskjellen spiller en viktig rolle i å karakterisere skatter.

Skattelovgivning fastslår at følgende er anerkjent som subjekter:

• juridiske enheter og borgere;
• individuelle bedriftseiere.

Formålet med skattemessig beskatning er en viktig egenskap ved skatt og er et skattepliktig objekt. Følgende objekter er legalisert av skattelovgivning:

• profit;
• kostnad for varer eller tjenester;
• innbyggernes totale inntekt;
• transportmiddel;
• property.

Skattegrunnlaget er en annen verdi, fysisk karakteristisk for skatter. Den tjener til å måle gjenstanden for skattemessig beskatning og er beløpet som skatten beregnes med.

Skattesatsen er mengden skattemessige periodiseringer per basisenhet for skatteberegning.

Skattesatsene er prosentvise og faste. Rentene er knyttet direkte til beregningsgrunnlaget. Faste satser er satt i absolutte tall per enhet av skattegrunnlaget.

For skattebetalingsperioden tas et år eller annen tidsperiode, hvoretter grunnlaget for skatten fastsettes og beløpet som skal betales beregnes. For hver skatteavgift er dens egen periode fastsatt, den kan være et år, et kvartal eller en annen tidsperiode.

Skattefordeler er fordelene som gis til visse kategorier av betalere sammenlignet med andre betalere.

Til dags dato gir skattelovgivningen følgende preferansesystem:

• skattefritt minimum;
• mulighet til å ikke betale skatt;
• reduserende priser;
• fritak fra beskatning av spesifikke elementer av gjenstanden for innsamling.

For at skatteobjektet skal anses som sådan, må den generelle beskrivelsen av skatter inneholde en indikasjon på at med tilstedeværelsen av dette objektet har betaleren forpliktelser til å betale dem.

Nårhjelpeelementer i skattelovgivningen etablerer en prosedyre som sørger for fremgangsmåten for beregning av gebyrer. Elementene ovenfor er en generell beskrivelse av skatter.

Kriterier for drift av skattesystemet

Kvalitetskriterier som er en generell karakteristikk av finanssystemet:

• Balansert budsjett for landet.
• Effektivitet. Finanspolitikken som føres bør bidra til en bærekraftig økonomisk utvikling av visse næringer.
• Lav inflasjon. Finanspolitikken som føres bør sikre riktig forhold mellom alle avgifter for å oppnå prisstabilitet og forhindre inflasjon.
• Effektivitet av sosialpolitikken.
• Rettidig og fullstendig betaling av skatter.

Utviklingsutsikter

Hovedtrender i utviklingen av systemet med skatter og avgifter:

• Reduksjon av finansbyrden.
• Fjern motsetninger i lovgivning som styrer finanspolitiske forhold.
• Gradvis overføring av den skattemessige byrden fra selskapet til obligatorisk leie for bruk av naturressurser.
• Øke vekten av direkte avgifter, redusere andelen indirekte skatter.
• Utvikling av finanspolitisk føderalisme.
• Forbedring og streng overholdelse av prinsippene for å bygge et system med skatter og avgifter i landet.
• Økt politisk ansvarlighet.
• Fleksibel respons fra skattesystemet på endringer i markedsforhold iøkonomi.
• Bedre skattedisiplin og skattekultur for betalere.
• Jevne skattevilkårene ved å redusere og strukturere skattemessige fordeler.
• Forbedre systemet for kontroll og ansvar for å begå lovbrudd innen skattelovgivning.

Typer avgifter

I vårt land er skatteavgiftene fastsatt avhengig av at de tilskrives et eller annet nivå av budsjettet:

• skatter på føder alt nivå etablert av den russiske føderasjonens skattekode og obligatoriske for betaling i hele landet vårt.
• Regionale og lokale skatter og avgifter fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode, regionale lover i de konstituerende enhetene i landet, samt regulatoriske rettsakter fra representative organer for lok alt selvstyre. Skatter på region alt nivå er obligatoriske for betaling for innbyggere og organisasjoner som befinner seg på territoriet til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, og skatter på lok alt nivå - for kommuner.

Når du vedtar en skatt på region alt eller lok alt nivå bestemmes av:

• skatteavgiftssatser;
• bestilling og betalingsperioder;
• rapporteringsskjemaer, prosedyre og frister for innsending.

Lovgivende organer i landets undersåtter og lokale myndigheter kan også sørge for skattemessige fordeler og regler for bruk av dem av en borger eller organisasjon.

Federale skatter og avgifter

La oss liste opp skatteavgiftene knyttet til det føderale budsjettet:

• mva. En indirekte skatt altsåen form for tilbaketrekking til landets statskasse av en andel av varekostnadene som er skapt på alle produksjonsstadier, bidratt til budsjettet etter hvert som varer selges.
• Avsaksavgifter. Nok en indirekte skatt pålagt på produksjonstidspunktet på tobakk, vin og andre masseproduserte produkter i staten.
• Skatt på organisasjoners økonomiske resultat. Grunnsatsen er 20 % (3 % overføres til det føderale budsjettet og 17 % til det regionale budsjettet).
• Gevinstskatt. Gebyr på inntekter til enkeltpersoner og juridiske personer, pålagt realiserte salgsgevinster, som oppnås ved salg av verdipapirer, edle metaller og eiendom.
• Inntektsskatt for innbyggere.
• Bidrag til sosiale fond utenfor budsjettet i landet. Dette inkluderer hovedsakelig UST.
• Statsplikt. Dette er et gebyr som kreves inn fra skattebetalere når de søker til offentlige etater på et visst nivå.
• Tollavgifter og avgifter. Dette er obligatoriske betalinger som betales til tollmyndighetene i forbindelse med transport av varer over statsgrensen. Betaling av toll er en forutsetning for at varene skal passere grensen og sikres om nødvendig med tvangsmidler.
• Skatteavgift for bruk av jordens tarmer. Dette er for eksempel en betaling for land- eller sjøareal.
• Finansavgift for reproduksjon av mineralbasen og råstoffreservene.
• Finansavgift for ekstra pengeresultat fra oljeproduksjon og så videre.
• Skatt på retten til å bruke gjenstander fra den naturlige vannverdenen.
• Skogsavgift. Organisasjoner er anerkjent som skattepliktigeog innbyggere som bruker skogfondet.
• Vannfiskal avgift. Skattebetalere er organisasjoner og borgere som utfører spesiell vannbruk i samsvar med lovgivningen i landet.
• Miljøavgift. Betaling fra organisasjoner for den negative påvirkningen på naturen som de har i gjennomføringen av sine aktiviteter.
• Lisensavgifter på statlig nivå. Maksimal gebyrsats er 10%.

Skatter og avgifter på region alt nivå

La oss liste de skattemessige avgiftene knyttet til budsjettet til regionene:

• Skatt på selskapets eiendeler. Objektet er løsøre og fast eiendom til organisasjonen, regnskapsført i balansen i form av anleggsmidler.
• Eiendomsskatt. Gebyret vil bli beregnet basert på gjennomsnittlig markedsverdi per kvadratmeter av eiendommen og tatt i betraktning taksten, som kan variere fra 0, 1 til 2%.

• Skatteavgift på veier. Dette er et gebyr for løypeskader.
• Transportavgift. En avgift som pålegges kjøretøyeiere.

• Skatteskatt. Indirekte gebyr belastes ved kjøp av varer. Som regel beregnes det som en andel av kostnaden for de solgte varene.
• Regionale lisensavgifter. Betalere er anerkjent som organisasjoner og bedriftseiere som erverver lisenser fra autoriserte organer, fastsatt av lovgivningen for gjennomføring avterritorium til emnet for visse typer aktivitet.

skatter på lok alt nivå

La oss liste opp skatteavgiftene som fyller opp lokale budsjetter:

• Landskatt. Denne skatteavgiften betales av organisasjoner og borgere som eier tomter med eiendomsrett, permanent bruk eller livstidseie.
• Borgernes eiendomsskatt. Betalerne er eiere av eiendom som er anerkjent som gjenstand for skattemessig beskatning.

• Annonseavgift. Betalere er organisasjoner og enkeltpersoner som reklamerer for produkter. Formålet med å kreve inn avgiften er kostnadene for verk og tjenester for distribusjon og produksjon av reklame.
• Arve- eller gaveavgift. Innbyggere som mottar eiendomsrett fra andre personer anerkjennes som betalere av arve- og donasjonsgebyret.
• Lokale lisensavgifter. Betalere er organisasjoner og bedriftseiere som skaffer seg lisenser til å utføre visse typer aktiviteter i det lokale territoriet.

Bedriftsskatter

La oss karakterisere skattene til organisasjoner. I vårt land betaler organisasjoner følgende skatter:

• Federale avgifter: moms, avgifter, skatt på økonomiske resultater, på utvinning av mineraler, statlig avgift, vannskatt, gebyr for bruk av naturobjekter.
• Gebyrer på region alt nivå: selskapsskatt, kjøretøyskatt.
• Lok alt nivå: grunnskatt.

Reasons for attributionskatter til ulike budsjettnivåer

Sammenlignende egenskaper ved skatter gjør at vi kan konkludere med at mange skatteavgifter, som faktisk har ett skatteobjekt, tilhører forskjellige myndighetsnivåer.

Det bør bemerkes at den russiske føderasjonens skattekode skaper muligheten for uenighet mellom interessene til undersåtter og lokale myndigheter. I tilfelle innføring av en skatt på region alt nivå på eiendom i fagets territorium, vil effekten av lokale avgifter på innbyggernes eiendom og landskatt, som er hovedkildene til midler for de lokale budsjettene, slutt.

Resultater

Kjennetegn ved skatter i den russiske føderasjonen lar oss konkludere med at de, som et komplekst fenomen, inkluderer en kombinasjon av visse elementer. Hver av dem har sin egen juridiske betydning. Den russiske føderasjonens skattekode introduserte en regel: en skatt anses å være etablert når den relevante skattelovgivningen definerer de vesentlige elementene i beskatning. Dette bestemmer den juridiske karakteriseringen av skatter. I noen tilfeller kan det også gis skattelettelser.

Et spesielt skatteregime er et spesielt system for å beregne og betale skatter og avgifter for en bestemt tidsperiode, brukt i samsvar med prosedyren fastsatt av Skattekodeksen til den russiske føderasjonen og lover vedtatt i samsvar med den.

Konseptet med hvert element i skatteavgiften er universelt, det brukes i prosessene i alle stater. Disse elementene har vært brukt siden startendelstat.