Skatteinntekter fra lokale budsjetter: inntektsanalyse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Å håndtere territorielle utviklingsspørsmål tilhører lokale myndigheters makt. Nivået på denne makten løser de nåværende problemene til innbyggere som bor på dets territorium, forstår deres presserende problemer. Sivilsamfunnet evaluerer som regel de politiske suksessene eller fiaskoene til staten som helhet basert på resultatene av lokale myndigheters arbeid. Å styrke det økonomiske grunnlaget for regionene ved å analysere skatteinntektene og ikke-skatteinntektene til det lokale budsjettet er en viktig oppgave for lokale myndigheter.

Grunnleggende språk

Utarbeidelse, koordinering, godkjenning og bruk av kommunenes budsjetter utføres av lokale myndigheter.

Lokale budsjettinntekter er økonomiske ressurser som overføres til ledelsen av lokale myndigheter basert på gjeldende lovgivning i landet.

Prosedyren for dannelsen av lokale budsjetter er nedfelt i den russiske føderasjonens budsjettkode. Skatteinntekter er grunnlaget for budsjettene til landets undersåtter.

Utarbeidelsen og den faktiske gjennomføringen av lokale budsjetter er basert på følgende prinsipper:

• Isolasjon.
• Økonomisk støtte fra staten.
• Åpenhet i kompilering og bruk av økonomiske ressurser.

Hva som ikke er skatteinntekter fra lokale budsjetter, og hva som er, vil vi skrive nedenfor.

Kilder til midler fra kommunale budsjetter

Mottakelse av egne skatteinntekter for det lokale budsjettet inkluderer:

• Lokale skattekostnader.
• Fradrag fra skatter og avgifter på region alt og føder alt nivå.
• Statsplikt.

Sammenstilling av skatteinntekter for det lokale budsjettet er dannet på bekostning av fradrag i henhold til standardene til lokale budsjetter. De er nedfelt i artiklene 61, 611, 612 i Russlands budsjettkode.

Eksisterer, i tillegg til skatt, og ikke-skatteinntekter for lokale budsjetter:

• Flytting av midler fra fagenes lokale budsjetter, andre vederlagsfrie kvitteringer fra budsjettene til andre fag.
• Inntekter fra kommunal eiendom leide eiendeler.
• Komponent av det økonomiske resultatet til enhetlige foretak av kommunal betydning.
• Frivillige kontantoverføringer.
• Lån mellom strukturer på forskjellige nivåer.

Lokale avgifter, statlige og føderale skatteinntekternivå, fra skatteavgifter gitt av visse skatteregimer, samt ikke-skattebetalinger i inntektsbeløpet til landets undersåtter. Med andre ord, deres egne inntekter er skatte- og ikke-skattebetalinger som overføres til budsjettene til undersåttene i vårt land.

Lokale skattebetalinger

Skatter og avgifter på lok alt nivå er regulert av utøvende myndigheter av lokal betydning i samsvar med lovene i landet. Andelen skatteinntekter i lokale budsjetter er den viktigste. I samsvar med paragraf fire i artikkel tolv i den russiske føderasjonens skattekode, foreskriver de lovgivende organene for selvstyre på lok alt nivå de viktigste skattepunktene ved innføring av en lokal skatteavgift:

• spill;
• bestilling og betalingsperioder;
• rapporteringsskjemaer;
• skatteinsentiver.

Andre viktige elementer i skattemessig beskatning er etablert av skattelovgivningen. Listen over lokale skattebetalinger er for øyeblikket som følger:

• Skatteskatt på innbyggernes inntekter.
• Landskatt.
• Registreringsavgift for forretningsentreprenører.
• Skatteavgift for annonsering.

Skatteskatt på eiendom til enkeltpersoner

I alle territorier med lokale myndigheter i vår delstat er det innført en skatteavgift på eiendom. Det refererer til skatteinntektene til lokale budsjetter. Videre, i hvert emne, betaling av en skattemessig skatt på fast eiendom til enkeltpersonerpersoner innføres ved en egen lovgivning vedtatt av fagets representasjonsmyndighet.

Overfør den skattemessige avgiften til innbyggere som eier boligeiendommer (hus, hytter, leiligheter, rom og rekkehus), garasjer som eies av innbyggere i landet. Størrelsen på skatten er regulert av myndighetene i subjektet i landet, ansvarlig for mottak av midler til lokale budsjetter fra skatter og avgifter. Skattelettelser fra eiendomsskatt gis:

• Til heltene i Russland og Sovjetunionen.
• Til deltakerne i andre verdenskrig.
• Funksjonshemmede i den første og andre gruppen.
• For pensjonister.

Dersom en statsborger med rett til skatteytelse eier flere skattepliktige objekter samtidig, gjelder fordelen en av dem. Skatteinntekten til det lokale budsjettet på eksemplet med samlingen på en borgers eiendom er dannet som følger. For eksempel har en pensjonert borger to leiligheter og en dacha, så har han rett til en skattefordel for en av de to leilighetene og en dacha. Annen boligeiendom beskattes i sin helhet. Skattelettelser kan ikke kun oppnås i forhold til:

• kommersiell eiendom;
• uferdig konstruksjon.

For å motta ytelser for inneværende år, må du skrive til skattekontoret om det valgte objektet for fortrinnsbeskatning innen 1. november inneværende år. En borger har juridisk rett til å endre valget sitt en gang i året.

Skatteinntektene til lokale budsjetter dannes fra skatten påborgernes eiendom. Reglene for beregning og betaling av skatteavgiften på borgernes eiendom er nedfelt i kapittel trettito i den russiske føderasjonens skattekode. Hovedbestemmelsene er like for alle landets undersåtter, men samtidig kan regionale myndigheter etablere trekk innenfor lovens rammer. Kommunene kan godkjenne egne skattesatser. Hovedsaken er at denne verdien ikke går utover grensene fastsatt i kapittel trettito. Prisene kan variere avhengig av de gitte forholdene. I tillegg har regionale myndigheter lov til å øke, men ikke redusere, beløpene for skattemessige fradrag spesifisert i loven og innføre, men ikke redusere, ytelser. Disse rettighetene tillater lokale myndigheter å generere en liten økning i skatteinntekter til lokale budsjetter. Størrelsen på skattesatser og fradrag kan avklares ved IFTS på registreringsstedet (bosted). Det er også en ulempe ved dette problemet. Skatteinntektene til det lokale budsjettet i Krasnodar i 2016 ble for eksempel ikke oppfylt hovedsakelig på grunn av eiendomsfradrag på grunn av innbyggere som bodde i denne regionen av landet.

Innbyggere som eier eiendomsobjekter betaler eiendomsskatt. Betalere er også eiere av boligbygg som ligger på hagetomter og grønnsakshager. Inntektene til lokale budsjetter genereres av innkreving av eiendom ganske betydelig.

Skattebeløpet på borgernes eiendom beregnes av skattetilsynet som er ansvarlig for utformingen av budsjetter på bekostning av skattemessige avgifter. De sender alle innbyggere et varsel med krav om betaling av skatten. HvoriInspektørene kan fremlegge beløpet som skal betales for ikke mer enn de tre siste kalenderårene før perioden da varselet om betaling av skatteavgiften ble sendt. Hvis inspektørene inkluderer i meldingsavgiften for tidligere perioder, har borgeren rett til ikke å overføre midler til statskassen. I livet skjer det ofte at informasjon om ervervede eiendomsobjekter ikke mottas av inspeksjonspersonalet i tide. Varsler sendes ikke til innbyggerne. Skatteavgiften betales ikke, og skatteinntektene til lokale budsjetter er betydelig redusert på grunn av dette.

For å løse dette problemet for tre år siden ble det innført en ny forpliktelse for alle innbyggere i landet. Nå må eierne av fast eiendom selv sende inn data til skattekontoret om gjenstandene for beskatning ved skatteinnkreving av eiendom. Du trenger bare å gjøre dette hvis skattemyndighetene ikke har gitt deg et krav om betaling av skatt i hele eiendomsperioden. I tillegg til meldingen må du sende inn dokumenter som beviser ditt eierskap til eiendommen. Dette må gjøres innen utgangen av kalenderåret etter siste skatteinnleveringsperiode. Fra og med i fjor vil borgere som ikke overholder forpliktelsen som er foreskrevet i loven, bli bøtelagt med tjue prosent av det ubet alte skatteavgiften for eiendom som er skjult for inspektører.

Grunnlaget beregnes for hvert objekt separat. I regioner der beregningen av skatteavgiften er innført basert på verdien i henhold til matrikkelen, er skattegrunnlaget.eiendommens verdi etter matrikkelen per 1. januar. Matrikkelverdien kan avklares i de multifunksjonelle sentrene i landet. Denne informasjonen leveres gratis til innbyggerne. Ved beregning av avgiftsbeløpet reduseres matrikkelverdien med skattefradraget.

Hvordan beregnes grunnlaget for innkreving av eiendom, som er skatteinntekten til det lokale budsjettet? La oss se regnestykket. Han vil demonstrere hvordan skatteinntektene til lokale budsjetter dannes, ved å bruke et eksempel. Kostnaden for en fast gjenstand, ifølge matrikkelen, er fire og en halv million rubler, og kostnaden for en meter eiendom er nitti tusen rubler. Da vil beløpet på skattefradraget være lik en million åtte hundre tusen rubler, og beløpet på skattegrunnlaget vil være to millioner syv hundre. Regionale myndigheter kan øke skattefradragene uten restriksjoner, og dermed regulere skattekildene til lokale budsjettinntekter. Dersom beløpet på formuesfradraget som følge av dette viser seg å være større enn eiendommens verdi ifølge matrikkelen, blir skattegrunnlaget null.

Landskatt

I dag er avgiften på land (tomter) nedfelt i skattelovgivningen. Skatteavgift for land betales av juridiske personer og enkeltpersoner som eier tomter med rett:

• property;
• bruk på permanent (evig) basis;
• arvede eiendeler.

Formålene med skattemessig beskatning er tomter som ligger innenfor kommunens grenserområder hvor skatteavgiften er i kraft. Følgende seksjoner er ikke underlagt skattemessig beskatning:

• under kulturobjektene til folkene i landet vårt;
• data for de spesielle behovene til forsvars-, sikkerhets- og tollstrukturene i staten vår;
• innenfor de faste grensene for skog- og vannressursene i landet vårt.

Fritatt fra skattemessig beskatning:

• bedrifter i den kriminelle, utøvende strukturen til justisdepartementet i landet;
• organisasjoner som er engasjert i offentlige motorveier på delstatsnivå;
• sammenslutninger av mennesker i henhold til religiøse synspunkter;
• organisasjoner for funksjonshemmede i landet vårt;
• organisering av folkehåndverk i vår stat;
• innbyggere klassifisert som urfolk i visse områder av staten.

Grunnlaget for fiskal beskatning er fastsatt som kostnaden for grunnmatrikkelen i henhold til statens lovgivning. Grunnlaget for skattemessig beskatning reduseres med et skattefritt beløp på ti tusen rubler per gebyrbetaler i territoriet til ett territorium med lokale myndigheter:

• Til heltene i USSR og Russland;
• bærere av Glory Order;
• personer med nedsatt funksjonsevne i deres profesjonelle aktiviteter;
• funksjonshemmede og veteraner fra andre verdenskrig.

Satsene for skattegebyrer er fastsatt av de administrative dokumentene til kommunenes forv altningsorganer og kan ikke være høyere enn tallene som er angitt i dem:

• tre tidelerprosent i forhold til tomter klassifisert som landbruksområder eller til tomter som en del av brukssoner for nasjonaløkonomien i bosetninger og brukt til produksjon av avlinger; okkupert av boligbygg og tekniske infrastrukturanlegg i felleskomplekset; sørget for subsidiært jordbruk av borgere, hagebruk, hagebruk eller dyrehold;
• en og en halv prosent for annet land.

Registreringsavgift for gründer

Betalere er borgere som ønsker å engasjere seg i privat virksomhet, ikke forbudt av lovene i vårt land, uten å opprette en juridisk enhet, for deres offisielle registrering som bedriftseiere. Disse betalingene er inkludert i inntektene til lokale budsjetter fra skatter og avgifter.

Regionale myndigheter for undersåttene i landet setter:

• maksimal avgiftssats;
• liste over betalere som er kvalifisert for skattefordeler ved innkreving.

Skatt til lokale budsjetter gjelder også. Samtidig bør det maksimale beløpet for hans sats ikke være høyere enn minstelønnen fastsatt ved lov. Gebyrbeløpet for noen betalere innenfor den fastsatte satsen bestemmes av den relevante administrasjonen av emnet når de vurderer en søknad om registrering av en borger som gründer. Beløpet på gebyret, som i henhold til budsjettkoden er inkludert i skatteinntektene til lokale budsjetter, krediteres de relevantebudsjett på stedet der gründeren er registrert.

Offisiell registrering av en borger som ønsker å delta i kommersielle aktiviteter utføres av den relevante administrasjonen av faget på stedet for permanent registrering av denne personen. For registrering sender den fremtidige gründeren inn en søknad om den aktuelle prøven. Registrering må gjøres senest femten dager fra datoen for innlevering av dokumentet av innbyggeren. En borger får utstedt et registreringsbevis som bedriftseier for perioden skrevet i søknaden, etter at de har sendt inn en betalingsordre for overføring av midler til samlingen. Innbet alt registreringsavgift refunderes ikke. Det refererer til skatteinntektene til lokale budsjetter. En borger kan ikke registreres hvis han ønsker å delta i aktiviteter som ikke er fastsatt ved lov.

Annonseavgift

Skatteinntekter fra reklameaktiviteter gir et betydelig bidrag blant lokale skatter til lokale budsjettinntekter. Med slike inndata viser det seg at dersom skattebeskatningen på dette området var begrenset, ville en betydelig mengde midler passert statskassen til landets undersåtter. Denne skatten i inntektene til lokale budsjetter er en betydelig andel. Omtrent en tidel av budsjettet. Det er umulig å glemme at lokale budsjettinntekter er lokale skatter. Å glemme det betyr tross alt å redusere utbetalingene til offentlig ansatte, pensjonister.

Ganske ofte er det situasjoner der selskaper blir tvunget til å betale skatt på reklame inkludert isammensetningen av skatteinntektene til lokale budsjetter, men ikke som en direkte skatteavgift for promotering av varer og tjenester, men som en annen avgift (for eksempel for profitt) i samsvar med lovgivningen i vårt land eller som et resultat av selskapets reklameaktiviteter som faller inn under lovene i andre land. Skattesatsen er fem prosent. Dette gir regelmessige, konsekvente inntekter for lokale budsjetter.

Det er flere måter å beregne annonseavgiften på. Valget av en av dem avhenger av hvem som utfører reklamearbeidet:

• Hvis et spesialisert selskap forplikter seg til å gjennomføre en reklamekampanje for en bedrift, trekkes det skattemessige gebyret fra kostnadene for denne kampanjen. Den lokale skatten overføres til de lokale budsjettinntektene.
• Hvis selskapet utfører kostnadene ved å markedsføre et produkt eller en tjeneste på egen hånd, så i dette tilfellet kostnadene til materialer, avskrivninger på utstyr og verktøy, lønn til arbeidere som er involvert i prosessen, samt alle indirekte kostnader summeres, og informasjon overføres til skattekontoret om lag fem prosent av de totale kostnadene som er brukt.

Betaling av skattemessige avgifter for annonsering til lokale budsjettinntekter skjer på slutten av rapporteringsperioden. Det er verdt å huske at dette må være senest den tjuende dagen i kalendermåneden etter rapporteringsperioden.

Et dokument om reklameskatt, som er en av variantene av lokale skatter for å budsjettere inntekter, er kompilert og godkjent av hvert fag uavhengig, men det er to hoveddokumenter for føderale lover mht.det, som loven om emnet ikke bør motsi: loven om den russiske føderasjonen "om reklame" og den russiske føderasjonens skattekode.

Det finnes en rekke organisasjoner fritatt for å betale skatt for annonsering i vårt land. Disse inkluderer organisasjoner som er engasjert i politisk kampanje, enkeltpersoner som tilbyr sine ikke-kommersielle tjenester til befolkningen, rehabiliteringssentre og punkter for sosial tilpasning, veldedige organisasjoner. Sosial annonsering er fritatt for lokale skatter i lokale budsjettinntekter.

Det er en oversiktlig liste over ting som er skattepliktige under kampanjen, samt en liste over ikke-skattepliktige utgifter. I annonsering er gebyret underlagt:

• kjøp av tjenester som kreves for produksjon av reklamemateriell;
• kjøpe materialer for å produsere ferdig arbeid selv.

Materialer som har et reklameformål: klistremerker på kjøretøy, plakater, informasjonstavler og bannere, papirplakater, annet materiale som informerer om et produkt eller en tjeneste. Midler brukt på dekning av tjenester av enhver offentlig person eller organisasjon er underlagt en skatteavgift.

Det er annonseringskostnader som ikke er skattepliktige:

• kampanjeavgift;
• reklameskilt med navnet på selskapet, dets kontaktinformasjon;
• penger brukt på å varsle potensielle kunder om en kommende kampanje.

Alle kampanjer som reklamerer for sine aktiviteter, bør være klar over hvilke objekter som anses som utendørsreklame, hvaer underlagt og hva som ikke er skattepliktig ved promotering av en tjeneste eller vare. Formidling av all informasjon om bedriften din som driver kommersielt arbeid for å utvide listen over dine kunder, anses som utendørsreklame. Vi lister opp hovedpunktene som dataene må oppfylle for at selskapet skal bli pålagt å betale gebyret:

• Publikumsfangst. Alle gjenstander der en borgers blikk ufrivillig henger igjen regnes som reklame.
• Skape interesse hos målgruppen.
• Markedsføring av selskapet på markedet.

Hvis objektene tilsvarer minst ett av punktene ovenfor og selskapet driver kommersielt arbeid, er det forpliktet til å betale annonseavgift for å danne lokale budsjettskatteinntekter.

For tre år siden har mye endret seg i beskatningen av reklame. Det første som skjedde er at nå kan ikke bare annonsørselskapet, men også reklamebyrået overføre annonseavgiften. Den eneste betingelsen er at dette tidspunktet må angis i partnerskapsavtalen, i slike tilfeller overfører annonsørselskapet, sammen med betalingen for tjenester, beløpet som til slutt skal gå til skattekontoret. For det andre straffes utidig opptreden av midler på kontoen med bot, noe som betyr at du må tenke på om det er verdt å flytte innbetalingen av skatt til byrået.

Alt ovenfor gjelder ikke bare skatteinntektene til lokale budsjetter i den russiske føderasjonen når det gjelder store byer, som inkluderer hovedstaden i landet vårt og andre byer, men også provinser.

Ikke-skattinntekter

Alt som ikke er skatteinntekter fra lokale budsjetter, regnes som ikke-skatteinntekter. Disse, i henhold til artikkel førtien i den russiske føderasjonens sivile lov, inkluderer:

• Kontantkvittering for bruk av eiendom som eies av kommuner, etter betaling av skatter og avgifter i henhold til gjeldende skattelovgivning.
• Kontantkvitteringer fra kommersielle tjenester levert av offentlige institusjoner administrert av lokale myndigheter, etter betaling av skatter og avgifter godkjent av gjeldende skattelovgivning.
• Midler mottatt som følge av å påføre kommuner eiendomsskade og andre økonomiske midler til ufrivillig uttak.
• Kvitteringer i form av kontanthjelp overført fra budsjettene til andre nivåer i statsbudsjettsystemet, med unntak av lån og innlån.
• Andre ikke-skatteinntekter. Slike økonomiske mottak av budsjettene på lok alt nivå overføres på bekostning av den delen av resultatet av det økonomiske arbeidet til kommunale enhetsforetak, som gjenstår etter betaling av skatter og andre obligatoriske betalinger til budsjettet. Størrelsen på den delen av overskuddet som kommer til de lokale budsjettinntektene er regulert av lovverk om lok alt selvstyre. Ikke-skatteinntekter fra lokale budsjetter dannes på bekostning av den delen av det økonomiske resultatet til kommunale enhetsforetak som gjenstår etter skatt. Størrelsen deres er regulert av lovdokumenter fra lokale myndigheter.

HovedtyperIkke-skatteinntekter fra lokale budsjetter er spesifisert i artikkel syv i lovdokumentet om økonomiske dogmer for lok alt selvstyre. I samsvar med denne artikkelen er følgende inkludert i egne inntekter til lokale budsjetter:

• Økonomiske inntekter fra privatisering og salg av eiendommer i territorier med lokale myndigheter.
• Minst ti prosent av inntektene fra privatiseringen av statlig eiendom lokalisert på kommunenes territorium, utført i samsvar med privatiseringsprogrammet på statlig nivå.
• Finansinntekter fra leie av kommunal eiendom, inkludert leie av næringseiendom, tomter. Budsjettene til kommunale distrikter mottar midler fra statseide tomter som ligger i territorier mellom bosetninger og beregnet for alle byggeformål.
• Finansinntekter fra lokale pengelotterier.
• Pengekompensasjon som skal overføres til lokale budsjetter. Budsjettene til kommunale distrikter og budsjettene til bydeler er underlagt et bidrag for den negative påvirkningen på miljøet som omgir oss, i henhold til standarden på førti prosent.

Overføringer og subsidier

På grunn av merkbart håndgripelige justeringer i skattestrukturen og statusen, en nedgang i antallet, er omfordeling av kontantstrømmer gjennom overføringer, subsidier og subsidier av stor betydning for dannelsen av budsjettinntekter på alle nivåer.

Tverrbudsjettoverføringer fra budsjettene til landets fag overføreslokale budsjetter i denne formen:

• økonomisk bistand for å utjevne den materielle kapasiteten til kommuner i bosetninger for å løse problemer av lokal betydning for territorier;
• økonomisk bistand til materiell støtte til kommunale distrikter for å utjevne den økonomiske sikkerheten til bydeler;
• subsidier for egenkapital kontantinsentiver for utviklingsinvesteringsprogrammer for kommunal infrastrukturutvikling for sivilsamfunnet;
• subsidier med det formål å gi materiell støtte til henrettelsen av lokale myndigheter av visse makter på statlig nivå.

Lån i inntil ett år kan gis til lokale myndigheter fra budsjettet til en konstituerende enhet i landet på den måten og på spesielle vilkår fastsatt av lovene til de konstituerende enhetene i vårt land.

Overføringer fra lokale budsjetter er også gitt i formen:

• Materiell bistand fra nivåene i kommunale distrikter til nivåene i bosetningene for å spesialisere seg i forhold til tilskudd fra fondet til det regionale nivået for monetær støtte til bosetninger utjevning av materielle nivåer, lokale selvstyreorganer for bosetninger i utførelsen av deres funksjoner på lok alt nivå.
• Finansielle overføringer til budsjettet til subjektet i landet av tilskudd fra budsjettene til kommunale bygder eller distrikter der i rapporteringsåret de estimerte skatteinntektene til lokale budsjetter (unntatt skatteinntekter i form av fradrag iht. standarder) overskredet terskelen som er legalisert for landets emne.
• Pengeoverføringer til budsjettet til distriktet på kommunenivåtilskudd for å løse problemer av lokal betydning av intersubjektiv karakter.

Resultater

For å løse problemene med dannelsen av skatteinntekter for lokale budsjetter, er det nødvendig å revidere prosessen med å beregne og overføre skattemessige avgifter som skal betales i forbindelse med bruk av spesielle skatteregimer, og å øke effektiviteten for å kreve inn betalingen deres til statskassen.