Eiendomsskattefradrag ved kjøp av leilighet: betingelser, dokumenter, kvittering

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Å kjøpe leilighet er dyrt. Mange borgere kjøper bolig på boliglån. Staten gir en rekke støttetiltak til russere som har ervervet eiendom. En av de mest populære er muligheten for å bruke eiendomsskattefradraget. Hva er funksjonene i designet? Hvor store kan utbetalingene være?

Essence of deduction

Hva er eiendomsskattefradraget ved kjøp av leilighet? Innbyggere i den russiske føderasjonen som kjøper boligeiendom for egen regning har rett til en refusjon på 13% av kostnadene forbundet med anskaffelse av bolig. Det er imidlertid tillatt å realisere denne muligheten bare hvis borgeren betaler personlig inntektsskatt til staten, som tilsvarer 13% av lønnen eller annen inntektskilde. Fra de aktuelle fradragene dannes refusjon av deler av kostnadene ved kjøp av leilighet. Dermed blir de aktuelle betalingene referert til som "skattebetalinger".

kompenserbare utgifter

Kjøp av leilighet kan ha noen tilhørende kostnader. Sliksom for eksempel kjøp av byggematerialer og etterbehandlingselementer for reparasjoner, godtgjørelse til spesialister i den aktuelle profilen. Egentlig kan disse to typene utgifter, sammen med de som reflekterer beløpet som er bet alt for leiligheten, også inkluderes i skattefradraget.

I noen tilfeller er det også mulig å regne med kompensasjon for kostnadene knyttet til erverv av tomt for enkeltstående. Eiendomsskattefradraget ved kjøp av leilighet gjelder også kostnaden ved å betale renter til banken på et boliglån. Hovedstolen på gjelden er inkludert i boligkostnaden.

Bare innbyggernes rett

Vi ble kjent med hva skattefradrag er ved kjøp av leilighet. Er det bare borgere som er fysiske personer som har rett til denne typen kompensasjon? Ja, det er det. Returmottakere er kun fysiske personer. Personskatt er den eneste skatten som tas i betraktning ved beregning av tilsvarende utbetalinger. For eksempel er momsrefusjon ved kjøp av leilighet til fordel for en organisasjon ikke mulig. Dessuten må leiligheten som fradraget gjøres for, ligge på Russlands territorium. Vi bemerker også at bare skatteinnbyggere i Den russiske føderasjonen har rett til å returnere personlig inntektsskatt. Det vil si de innbyggerne som bor i Russland flere dager i året enn i utlandet. Hvis en person har status som ikke-bosatt, er skatten han betaler 30%.

Så, momsrefusjon ved kjøp av leilighet og fradrag for innbyggere som mesteparten av tidenå bo i utlandet er juridisk umulig. Men dette er langt fra alle de lovgivende nyansene angående realiseringen av russernes rettigheter til det tilsvarende privilegiet ved kjøp av bolig. La oss ta en titt på andre bemerkelsesverdige aspekter. For eksempel de som er knyttet til å bestemme fradragsbeløpet, basert på nylige endringer i den russiske føderasjonens skattekode.

fradragsbeløp og juridiske nyanser

Hvor stort kan eiendomsfradraget være ved kjøp av leilighet? For å svare på dette spørsmålet så riktig som mulig, må vi studere noen av nyansene i lovgivningen. Faktum er at frem til 01.01.2014 gjaldt de samme reglene for beregning av fradragsbeløpet, etter - noe forskjellige. Endringene er knyttet til justeringen av enkelte bestemmelser i skatteloven.

Som en del av den relevante lovgivningsreformen ble det bestemt at det maksimale fradraget kunne være 13 % av beløpet på 2 millioner rubler brukt i prosessen med å anskaffe ett eller flere eiendomsobjekter (inkludert reparasjons- og tomtekostnader). Når det gjelder boliglånsrenter, er den maksimale avkastningen på dem etter reformen 13 % av de 3 millioner rublene som betales til banken.

Hva skjedde før endringene i RF-skattekoden? Hovedbeløpet som reflekterer boligkostnadene var det samme - 2 millioner. Men det var mulig å motta 13% av det i sin helhet, det vil si 260 tusen rubler, bare for en eiendom. Dessuten, hvis prisen på en leilighet eller et hus var mindre enn 2 millioner, var det umulig å få 13% av forskjellen mellom dette tallet og det lovgivende maksimum. Når det gjelder renter, er det imidlertid ikke fastsatt beløpsbegrensninger.var.

Hvordan henger de to «regimene» der eiendomsskattefradraget reguleres sammen ved kjøp av leilighet? Har loven tilbakevirkende kraft i dette tilfellet? Alt avhenger av når nøyaktig personen for første gang utstedte fradrag for seg selv ved kjøp av leilighet.

Hvis han gjorde dette før ikrafttredelsen av endringene i den russiske føderasjonens skattekode, gjelder reglene som var gjeldende før reformene for hans sak. Det vil si at han kan returnere maksim alt 13% av 2 millioner rubler fra kostnadene ved å kjøpe bare en eiendom og reparere, hvis de er lik dette beløpet eller mer. Samtidig vil han kunne få tilbake bet alt renter på boliglånet så mye som de «løper inn» – her er det ingen øvre grense. Så lenge en person sender en betaling for et lån til en bank, kan han få fradrag beregnet på grunnlag av tilsvarende beløp.

Hvis en person søkte til Federal Tax Service for første gang for å gi fradrag ved kjøp av en leilighet etter 2014-01-01, vil den nye ordlyden av loven gjelde for hans sak. Det vil si at han har krav på fradrag på 13 % fra 2 millioner - fra kostnaden ved kjøp av ett eller flere eiendomsobjekter, fra 3 millioner - for panterenter.

Dermed er perioden for kjøp av bolig – før reformen eller etter – ingen betydning. Det viktigste er når en person søkte om første fradrag. Nå, faktisk, om hvordan du gjør dette i praksis - kontakt Federal Tax Service for passende kompensasjon.

Fradragsprosedyre

Eiendomsskattefradrag ved kjøp av leilighet er det som regel ikkebetales i et engangsbeløp. Kompensasjon beregnes en gang i året - i forhold til beløpet for personlig inntektsskatt som ble bet alt av en borger til statskassen for skatteåret. Teoretisk er selvfølgelig full refusjon av den forf alte delen av utgiftene mulig, men bare hvis personlig skattefradrag fra lønn eller andre inntekter er lik eller overstiger 260 tusen rubler. Hvis det foretas skattefradrag ved kjøp av leilighet på boliglån og vi snakker om renter, så beregnes beløpene som skal returneres etter et lignende prinsipp - beløpet på innbetalinger til banken for året summeres.

Så, beregningen av beløpet som skal betales ved søknad til Federal Tax Service utføres på grunnlag av følgende kriterier: legge til fradrag innenfor rammen av personlig inntektsskatt og bankrenter for året før det i som innbyggeren søker til Federal Tax Service. Du kan søke om refusjon ved kjøp av leilighet når som helst. Det finnes en versjon om at dette må gjøres før 30. april, men slik er det ikke. Denne datoen er fristen for når arbeidsgiveren må gi den føderale skattetjenesten informasjon om skatter bet alt for sine ansatte. For innbyggerne selv, i det generelle tilfellet, oppstår ikke lignende forpliktelser. Du må ta med et sett med flere dokumenter til Federal Tax Service. Hvilke?

Documents

For det første er dette en selvangivelse, utarbeidet i form av 3-personlig inntektsskatt. Du kan be om det i regnskapsavdelingen til arbeidsgiveren. Det er et annet lignende dokument - et 2-NDFL-sertifikat, det gjenspeiler lønnen for året. Det må også investeres i det generelle settet med papirer for behandling av fradraget.

Den føderale skattetjenesten trenger dokumenter sombekrefte eiendomsretten til en borger til bolig. Du trenger også en salgskontrakt for en leilighet, eller en avtale om egenkapitalandel i bygging (hvis huset fortsatt bygges). Hvis det nye bygget er tatt i bruk, vil du også trenge en aksept og overdragelse av ferdig bolig. Selv om noen eksperter mener at Federal Tax Service ikke bør kreve det siste dokumentet samtidig med salgs- og kjøpsavtalen eller for en "andel". Samtidig avhenger mye av politikken til spesifikke territorielle avdelinger i Federal Tax Service.

Vi har listet opp dokumentene som gjenspeiler eierskapet til leiligheten til eieren. Men skatterefusjon ved kjøp av leilighet er en økonomisk transaksjon. Den føderale skattetjenesten vil kreve at du oppgir betalingsdokumenter som gjenspeiler utgiftsbeløpet. Dette kan være kontoutskrifter, kvitteringer, sjekker, handlinger etc., i noen tilfeller en kvittering fra selger på at han mottok en slik og en pengesum. Hvis det utstedes skattefradrag når du kjøper en leilighet på et boliglån, vil Federal Tax Service be om en låneavtale med banken. Du trenger også detaljene som Federal Tax Service vil overføre fradraget til.

Etter å ha forberedt alle disse dokumentene, må du ta et pass og besøke skattevesenets territorielle avdeling. Der vil spesialistene til Federal Tax Service utstede en søknad som skal fylles ut og legges ved resten av papirene. En del av informasjonen kan overføres til Federal Tax Service gjennom Gosuslugi. Ru-portalen, men prosedyren for elektronisk interaksjon mellom avdelingen og innbyggerne er ennå ikke så godt etablert - du må fortsatt gjøre et "offline" besøk til strukturen. Etter å ha gitt dokumentene kan du vente til fradraget ved kjøp av leilighet er overførttil de angitte bankopplysningene. Tidsrammen innen hvilken den føderale skattetjenesten må utføre den relevante banktransaksjonen er ikke mer enn 3 måneder fra datoen for mottak av søknaden.

Alternativt scenario

Det finnes en annen, alternativ, mulighet du kan søke om eiendomsskattefradrag med ved kjøp av leilighet. Vi har allerede sagt at den tilsvarende rettigheten oppstår for en borger i kraft av hans betaling av personlig inntektsskatt fra lønn og andre inntekter. Men loven tillater et alternativ til tilbakeføring av personlig inntektsskatt på grunn av fradraget - å ikke betale denne skatten. Det vil si at arbeidsgiveren rett og slett ikke vil beholde ham, beregne lønnen. For å bruke denne mekanismen, må du kontakte Federal Tax Service, be om et dokument der som gjenspeiler retten til fradrag, og bringe det til regnskapsavdelingen. Riktignok kan du bare ta det en gang i året. Og hvis en person bytter jobb, vil det ikke være mulig å utføre denne operasjonen på nytt. Men hvis en borger er ansatt flere steder, kan ikke personlig inntektsskatt betales på hver. Manglende betaling av lønnsskatt kan vare til fradragsbeløpet når 260 tusen rubler, basert på beløpet brukt på leiligheten, eller terskler (hvis søknaden ble sendt inn før 2014-01-01) for kredittrenter. Dette alternativet gjelder også dersom vi gir eiendomsskattefradrag ved kjøp av leilighet på boliglån. Dokumentene er de samme som i det første scenariet.

Merk at mottak av kompensasjon fra Federal Tax Service under denne ordningen innebærer manglende betaling av personlig inntektsskatt bare på gjeldende arbeidskompensasjon. Hvis en person har "urealiserte" fradrag tidligere, må de handle innenfor det første alternativet.

Foreldelsesfrist for fradrag

Det er ingen begrensninger for nøyaktig når man skal søke om skattefradrag. Det spiller ingen rolle hvor lenge siden leiligheten ble kjøpt. Samtidig tas personskatt bet alt på inntekt kun med i de tre årene som går forut for når en person søker om fradrag hos Federal Tax Service.

Fradrag – kun for personlige utgifter

Retten til fradrag ved kjøp av leilighet fra en borger oppstår kun hvis boligen ble kjøpt av ham med personlige midler. Det er umulig å returnere personlig inntektsskatt under denne mekanismen hvis leiligheten ble donert av noen eller kjøpt med tilskudd fra staten eller fra arbeidsgiveren. Dokumenter som sendes inn til den føderale skattetjenesten må utvetydig bekrefte det faktum at borgeren selv har bet alt utgiftene knyttet til kjøp av bolig.

Det er selvfølgelig mulig at en person tok på seg deler av kostnadene ved å skaffe seg leilighet eller hus, men samtidig benyttet han seg av statsstøtte. I dette tilfellet utføres beregningen av fradraget basert på beløpene som borgeren brukte personlig. I praksis er et slikt scenario mulig hvis betalingen for leiligheten i visse proporsjoner ble utført på bekostning av fødselskapital. I dette tilfellet trekkes beløpet mottatt fra staten fra totalen, som reflekterer kostnadene ved å skaffe bolig. Resultatet vil være grunnlaget for beregning av det økonomiske fradraget.

Leilighet i en bygning under bygging

Hvilke nyanser inkluderer skattefradraget ved kjøp av leilighet ihus under bygging? Hovedvanskeligheten her er at noen typer kontrakter for delt bygging er utformet på en slik måte at en borger, inntil det øyeblikket eiendommen blir overlevert, er medinvestor i status, men ikke eier av objektet.

Aksept og overføring av ferdig bolig inntil huset er ferdigstilt, vil entreprenøren mest sannsynlig ikke utstede det. For å kunne gi skattefradrag ved kjøp av leilighet, må dokumenter bekrefte eierskap. Uten dem vil ikke den føderale skattetjenesten ha rett til å hjelpe borgeren med å utøve det tilsvarende privilegiet.

Fradrag og boliglån

Hva kjennetegner skattefradraget ved kjøp av leilighet på boliglån, bortsett fra de vi har nevnt ovenfor? Nøkkelnyansene i dette tilfellet er knyttet til innsamlingen av dokumenter. Det første som Federal Tax Service vil kreve er en låneavtale. Videre - betalingskilder karakter. For å bekrefte mengden av boliglånsbetalinger som ble foretatt i løpet av året, må en innbygger kontakte banken med en forespørsel om å motta et utdrag, som separat skal gjenspeile betalinger for hovedstol og renter. Dette er hoveddokumentene som trengs for å gi skattefradrag ved kjøp av leilighet på boliglån, dokumenter.

Det er en rekke andre nyanser. Det dreier seg om hvilke kriterier en låneavtale skal oppfylle, som det gis eiendomsskattefradrag på grunnlag av ved kjøp av leilighet på boliglån. Har banken der innbyggeren tok lånet noe betydning? Eksperter tror ikke. Dessuten kredittkan også utstedes i en finansinstitusjon som ikke er bank. Det viktigste er at det har en hensikt. Det vil si at kontrakten med banken skal angi at personen forplikter seg til å bruke de lånte midlene til å kjøpe en slik og en leilighet, hus eller bygge dem (eller foreta reparasjoner).

Er det mulig at en person vil gi skattefradrag utelukkende på grunnlag av boliglånsrenter? Det er for eksempel i de tilfellene når han fortsatt ikke har en handling om aksept og overføring av en leilighet og andre nødvendige dokumenter som offisielt bekrefter eiendomsretten? Eksperter mener at en slik praksis er umulig. Dessuten, når en person søker om fradrag hos Federal Tax Service, beregnes betalingene på grunnlag av kostnadene ved å kjøpe en leilighet og reparere den som et spørsmål om prioritet. Så snart 13 % av 2 millioner eller beløpet som reflekterer de tilsvarende kostnadene overføres til borgeren, først etter at det er tatt hensyn til boliglånsrenter.

Felles og delt eierskap

I noen tilfeller kjøper en person bolig på grunnlag av delt (eller felles) eierskap. I dette tilfellet beholder borgeren retten til å få fradrag. Men "formlene" for beregningen vil avhenge av hvilken type forhold som finner sted - likevel er det nettopp delt eller spesifikt felleseie. I det første tilfellet vil det økonomiske grunnlaget for å beregne beløpet for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt være proporsjon alt med eierandelen. Det vil si, hvis en leilighet koster 3,5 millioner rubler, og en person eier 20% av den, vil den føderale skattetjenesten beregne13 % fradrag fra RUB 700 000

Hvis eiendommen er felles, må eierne bli enige om fordelingen av beløpet for det økonomiske grunnlaget for fradraget, samt formalisere kompromisset offisielt ved å sende inn en passende søknad til Federal Tax Service. Det er mulig at det ikke vil være mulig å bli enige - i dette tilfellet kan rettferdighet etableres av retten. Merk at med delt eierskap er det umulig på en eller annen måte å omfordele det økonomiske grunnlaget for fradrag.

Skattefradrag for pensjonister

I noen tilfeller oppstår spørsmålet om hvordan skattefradrag gjøres ved kjøp av leilighet av en pensjonist. I henhold til hvilke normer utføres samhandling med Federal Tax Service i dette scenariet? Faktum er at en person ikke betaler personlig inntektsskatt fra en pensjon. Og hvis det er den eneste inntektskilden for en borger, er det i det generelle tilfellet ingen grunn for å motta fradrag. Men det finnes alternativer der du fortsatt kan regne med en viss kompensasjon for kostnadene ved å kjøpe bolig. Hvilke er mest sannsynlige?

• Det første alternativet - pensjonisten jobber parallelt. I dette tilfellet har han den juridiske rett til fullt ut å utøve den tilsvarende fradragsretten innenfor rammen av alle de prosedyrene vi beskrev ovenfor.
• Andre alternativ - pensjonisten hadde transaksjoner der staten må betale personlig inntektsskatt på 13 %. Dette kan som et alternativ være salg av annen fast eiendom. Og i dette tilfellet kan fradragsretten for den ervervede leiligheten og plikten til å betale skatt på den solgte være gjensidigoffset.
• Det tredje alternativet forutsetter at pensjonisten allerede har bet alt en del skatt i løpet av de tre årene som går forut for det han søkte om fradraget. I dette tilfellet kan den føderale skattetjenesten beregne kompensasjon basert på beløpene som er overført til statskassen som en del av personlig inntektsskatt for tidligere år. Tilsvarende regel gjelder hvis pensjonisten jobbet - du kan motregne personfradrag for de tre foregående årene.

Fradrag for de som ikke betaler personlig inntektsskatt

Det er i mellomtiden andre kategorier mennesker som har inntekt, men ikke betaler skatt av den, og derfor ikke kan kvalifisere for skattefradrag. For eksempel kan de være individuelle gründere, bedriftseiere som ikke er registrert for noen stilling, studenter som mottar stipend. I tillegg er fradraget ikke på grunn av de borgerne som mottar lønn "i en konvolutt." Samtidig gjelder de samme reglene for dem som vi bemerket ovenfor - hvis det var arbeid eller annen inntekt tre år før søknaden ble sendt til Federal Tax Service, vil det bli belastet et fradrag i forhold til beløpet for personlig inntektsskatt bet alt. De samme mønstrene er forresten også relevante for borgere som anses som arbeidsledige.