Beregnet skatt - hva er det?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Når entreprenører velger skatteregime, legger de ofte vekt på en beregnet skatt, forkortet UTII. Dette systemet er begrenset i sin anvendelse, da det har blitt avskaffet av lokale myndigheter i mange byer. Samtidig har det mange ubestridelige fordeler. Før du utarbeider en søknad om overgang til denne modusen, bør du ha en god forståelse av nyansene ved bruken, reglene for beregning av skatt og utarbeidelse av erklæring.

Konseptet med UTII

UTII regnes som et populært forenklet system for å beregne skatter av gründere. Den enkelt beregnede avgiften har noen funksjoner:

• ved beregning av skatten, tas det ikke hensyn til faktiske kontantmottak, derfor brukes kun grunnavkastningen fastsatt av staten;
• du kan bruke modusen i et begrenset antall byer;
• overgang til det kan utføres av individuelle gründere eller forskjellige organisasjoner;
• søknad er kun tillatt for gründere og firmaer som opererer i kvalifiserte aktivitetsområder;
• ved beregning av gebyret tas det i tillegg hensyn til fysiske indikatorer,representert ved størrelsen på handelsgulvet, antall offisielt ansatte arbeidere eller andre parametere.

Den ubestridelige fordelen med dette regimet er at det er pålagt å betale bare én skatt, som erstatter andre typer avgifter. Det beregnes og overføres kvartalsvis. Hvert kvartal må du i tillegg utforme og sende inn en erklæring.

Vil regimet bli kansellert?

Fram til 2013 var dette systemet obligatorisk i bruk dersom den valgte arbeidsretningen oppfylte regimets krav. Men nå er overgangen til dette systemet frivillig, så gründerne selv vurderer rasjonaliteten i en slik beslutning.

Det går jevnlig rykter om at den beregnede skatten vil bli avskaffet i hele Russland, men dette regimet utvides stadig. I 2016 ble ordren utstedt av presidenten for den russiske føderasjonen for å forlenge dens gyldighet til 2021.

Hovedparametere

Hvis dette systemet er valgt for å beregne avgiften, bør du finne ut hvilke egenskaper det har. Hovedparametrene er som følger:

• det betales kun én skatt på beregnet inntekt, så det er ikke nødvendig å beregne andre typer gebyrer;
• betalinger forfaller kvartalsvis;
• det er tillatt å redusere skattegrunnlaget for forsikringspremier;
• entreprenører har rett til å gjøre fradrag for kostnadene som må påløpe ved kjøp og montering av nettkasse;
• all IP ogfirmaer som anvender dette regimet fikk et unntak frem til 1. juli 2019 fra bruk av elektroniske kasseapparater, så denne avgjørelsen er frivillig;
• for enkelte typer aktiviteter i 2018 er satsen satt til 0%.

For mange gründere anses valget av et slikt regime som effektivt og hensiktsmessig. På grunn av den enkle rapporteringen kan den enkelte entreprenør selv utarbeide en erklæring, så det er ikke nødvendig å ansette en profesjonell regnskapsfører. På grunn av den enkle overgangen kan du når som helst bruke skattesystemet for beregnet skatt.

Hvilke bransjer kan bruke systemet?

UTII kan ikke alltid brukes, så gründere bør forstå godt for hvilke aktivitetsområder en beregnet skatt passer. Disse arbeidsområdene inkluderer:

• levering av husholdningstjenester;
• detaljhandel med varer, og prosessen skal utføres i butikker eller paviljonger med et areal på under 150 kvadratmeter. m.;
• veterinærtjenester;
• utleie av parkeringsplasser;
• detaljhandel med stasjonære handelsanlegg som ikke har handelsgulv;
• transport av varer eller passasjerer, men selskapets flåte bør ikke ha mer enn 20 kjøretøyer som brukes i foretakets prosess;
• bilreparasjon, vedlikehold eller bilvask;
• cateringtjenester uten et spesialrom dedikert til kundeservice;
• handel medikke-stasjonære butikkjeder, som inkluderer mange boder, butikker eller varebiler;
• tilbyr servering, men hallen hvor besøkende spiser kan ikke overstige 150 kvadratmeter i areal. m.;
• annonsering på biler, inne i kjøretøyet, samt på spesielle konstruksjoner på gaten;
• Leie av kommersielle lokaler eller butikklokaler på mindre enn 150 kvm. m.

Antall aktivitetsområder som UTII brukes for kan endres av regionale myndigheter. I noen regioner er bruk av denne modusen fullstendig forbudt. Moskva er en av disse byene, så storbyentreprenører bør velge andre systemer for arbeid.

Ofte ønsker gründere å bruke en beregnet skatt. Aktiviteter som er kvalifisert for dette regimet, må bestemmes basert på regionale forskrifter.

Krav til skattebetalere

Hvis den valgte retningen passer for UTII, er det viktig å vurdere kravene til virksomheten som åpnes. Skatt på beregnet inntekt kan pålegges under følgende betingelser:

• offisielt bør selskapet ikke ansette mer enn 100 personer;
• hvis andre foretak investerer i organisasjonen, bør deres andel ikke overstige 25 %, men denne begrensningen gjelder ikke for selskaper som utelukkende er dannet av bidrag fra organisasjoner av funksjonshemmede, men i slike foretak er antallet funksjonshemmede personer. må overstige 50 % av alle ansatte;
• organisasjon skal ikke klassifiseres somde største skattebetalerne;
• det er ikke tillatt å bruke regimet dersom aktiviteten utføres på grunnlag av en enkel partnerskapsavtale eller trust management.

Alle disse kravene må tas i betraktning før den direkte søknaden om overgang til regimet.

Pros of application

Dette skattesystemet anses faktisk å være etterspurt blant mange gründere. Dette skyldes tilstedeværelsen av en rekke fordeler, som inkluderer:

• lav skattebelastning på gründeren, ettersom skattesatsen vanligvis er lav;
• skatt beregnes uten å ta hensyn til den reelle lønnsomheten til virksomheten, så det brukes kun basislønnsomheten, som i de fleste tilfeller er mye mindre enn den faktiske fortjenesten;
• bruk modusen optim alt med betydelige inntekter;
• forsikringsavgift for gründeren selv og hans ansatte kan brukes til å redusere skattegrunnlaget, noe som er umulig å gjøre på PTS, og ofte er skatten helt dekket av forsikringsutbetalinger, så den er ikke pålagt å betale det til budsjettet;
• det er mulig å trekke fra skattegrunnlaget for kostnadene ved kjøp og installasjon av nettkasse (kun for individuelle gründere), som er obligatorisk for alle regimer, selv om det gis utsettelse for UTII til juli 2019;
• ingen regnskap er nødvendig, og det er ikke nødvendig å utarbeide og sende inn en rekke rapporter til Federal Tax Service, så vanligvis kan gründeren selv enkelt takle enkleUTII-erklæringer sendt til Federal Tax Service kvartalsvis;
• når du bytter til denne modusen, tas det ikke hensyn til eventuelle inntektsbegrensninger;
• du kan bytte til UTII selv innen et år, som en tilsvarende melding sendes til Federal Tax Service innen 5 dager etter arbeidets start;
• Det er mulig å kombinere UTII med alle andre skattesystemer;
• det er tillatt å ikke bruke CCP under drift, men unntaket er detaljhandel og cateringtjenester;
• i noen regioner tilbys førstegangsentreprenører en rate på 0 % for en viss tid

Beregnet skatt blir en prioritet fremfor andre alternativer på grunn av dens mange fordeler.

Ulemper med UTII

Noen ulemper med systemet bør også tas i betraktning. Disse inkluderer det faktum at hvis et selskap som spesialiserer seg på detaljhandel har et stort handelsgulv, kan gebyrbeløpet være betydelig, derfor er det under slike forhold tilrådelig å bruke det forenklede skattesystemet eller til og med OSNO. Denne modusen velges heller ikke av selskaper som trenger å beregne merverdiavgift, ellers vil de ikke være i stand til å samarbeide med mange betydelige motparter.

For nybegynnere er valget av dette systemet ikke alltid passende. Dette skyldes at et bestemt beløp av gebyret betales med samme beløp, uavhengig av lønnsomheten til virksomheten. Derfor, hvis det er tap i de første stadiene av arbeidet, må du fortsatt betale skatt. Hvis vi bruker USN, så er det foreskrevet for sliktbetingelser kun et lite minimumsgebyr.

Hvilke skatter må ikke betales?

Når de velger UTII, er skattebetalere fritatt for behovet for å beregne og betale mange gebyrer. Når du bruker en beregnet skatt, trenger ikke organisasjoner å betale moms, inntektsskatt og eiendomsskatt.

Entreprenører betaler ikke moms og personlig inntektsskatt, samt eiendomsskatt.

Et unntak er situasjonen når balansen inneholder eiendom oppført i en særskilt liste, hvor skatt beregnes for alle objekter basert på matrikkelprisen. I dette tilfellet må du beregne og betale eiendomsskatt.

Hvordan bytter jeg til modus?

Hver entreprenør bør tenke over hvilket system han vil bruke under arbeidet sitt. Ofte velges et system for beskatning av en enkelt skatt på beregnet inntekt, og under slike forhold er overgangen gitt for:

• under registreringen av en individuell entreprenør eller bedrift, som det sendes melding om til ansatte i Federal Tax Service;
• innen et år kan du bytte til UTII fra et hvilket som helst annet regime, og varselet må sendes innen 5 dager etter starten av arbeidet med dette systemet.

Organisasjoner sender inn et dokument til Federal Tax Service i UTII-1-skjemaet, og gründere bruker UTII-2-skjemaet. Dokumentasjon sendes til avdelingen for den føderale skattetjenesten på arbeidsstedet, og hvis aktivitetsretningen knyttet til handel eller levering, transport eller reklame velges, tas registreringsstedet til gründeren eller selskapet i betraktning.

Hvordan beregnes skatt?

Forretningsmenn bør være godt kjent med reglene for beregning av gebyr. Hvis en beregnet skattetype er valgt, brukes følgende formel for beregningen:

UTII-størrelse=basisavkastningfysisk indikatordeflatorfaktorjusteringsfaktor15 %3

15 % er skattesatsen, og den kan reduseres av regionale myndigheter. 3 er antall måneder i kvartalet, ettersom skatten skal betales kvartalsvis.

En korrekt beregnet skatt kan reduseres på bet alte forsikringspremier for deg selv og ansatte, men i det andre tilfellet tillates reduksjonen kun med 50%.

Konklusjon

Dermed anses en fornuftig skatt for individuelle gründere og bedrifter som et utmerket valg. Det har mange fordeler, selv om det er noen ulemper med systemet. Overgangen anses som forenklet, men du kan bare bruke modusen når du velger begrensede arbeidsområder.

I noen byer er dette systemet fullstendig forbudt. På grunn av den enkle regnskapsføring og skatteberegning, trenger ikke gründere offisielt å ansette en profesjonell regnskapsfører.