UTII skatteperiode. Enkeltskatt på beregnet inntekt for visse typer virksomhet

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Mange russiske firmaer driver kommersiell virksomhet ved å betale UTII. Å jobbe innenfor rammen av det aktuelle skatteregimet har en rekke nyanser - de som er knyttet til rapportering, skatteberegning, korrekt utfylling av erklæringen. For at en gründer skal kunne oppfylle alle forpliktelsene som er etablert for ham ved skattelovgivning, må han studere detaljene i disse nyansene. Hva er de mest bemerkelsesverdige egenskapene ved å jobbe med en enkelt skatt?

Generell informasjon om UTII

Så, skattesystemet til den russiske føderasjonen inkluderer en slik type innkreving som UTII. Hva er funksjonene?

Som regel betaler et forretningsselskap skatt i forhold til inntekten eller fortjenesten. UTII innebærer overføring til staten på sin side av en fast betaling, som ikke er avhengig av kontantkvitteringer til selskapets konto. Dermed er det tatt hensyn til fornuftige inntekter - den som selskapet antagelig mottar, basert på gjennomsnittlige markedstrender. Størrelsen på UTII er fastsatt i juridiske handlinger på føder alt og region alt nivå.

La oss vurdere andre sentrale nyanser av den aktuelle skattentale.

Hvorfor bruker bedrifter UTII og når er det lønnsomt?

Russiske virksomheter opererer under det generelle skattesystemet, eller DOS, som standard. Dette skatteregimet innebærer betaling av en skatt til staten på 20 % av differansen mellom selskapets inntekt og dets utgifter. Det kan være svært vanskelig for en nystartet virksomhet å oppfylle tilsvarende forpliktelse til budsjettet. Derfor gir staten små bedrifter mulighet til å redusere betalingsbyrden betydelig ved å jobbe i spesielle skatteregimer. Blant dem - UTII.

Dette skatteregimet, som vi bemerket ovenfor, innebærer overføring til budsjettet av faste beløp som ikke korrelerer med inntekter eller utgifter. I hvilke tilfeller kan en kommersiell aktivitet utført med betaling av en enkelt skatt være lønnsom? Som regel gjelder dette de scenariene hvor bedriften har tilstrekkelig stor omsetning. Hvis de tilsvarende indikatorene ikke er for store, vil det kanskje fra et økonomisk synspunkt være mer berettiget å jobbe i DOS-modus.

Blant andre fordeler med den aktuelle innkrevingen er at den erstatter en rekke andre forpliktelser for næringslivet overfor statsbudsjettet. For eksempel kan et selskap ved betaling av enkeltskatt ikke overføre merverdiavgift til statskassen, samt skatt på eiendom som brukes i næringsvirksomhet. På sin side kan en individuell gründer som jobber på UTII ikke betale personlig inntektsskatt for seg selv.

Nårkan jeg bruke UTII?

Den viktigste normative handlingen som inneholder bestemmelsene som den russiske føderasjonens skattesystem fungerer på grunnlag av, er den russiske føderasjonens skattekode. I samsvar med normene som er fastsatt i den, selskaper i slike områder som:

• retail;
• restaurantvirksomhet;
• catering;
• aktiviteter for levering av veterinærtjenester, forbrukertjenester;
• bilreparasjon og vedlikeholdstjenester;
• levering av bilvasktjenester;
• annonseringsaktiviteter;
• levering av tjenester for leasing av handelsplattformer, tomter;
• levering av hotelltjenester;
• godstransport, passasjertransport;
• tilveiebringelse av bet alte parkeringsplasser.

Hvordan begynne å jobbe med UTII?

En gründer kan begynne å jobbe innenfor rammen av det vurderte skattesystemet ved å skrive en søknad til Federal Tax Service, som angir søknadsdatoen fra selskapet til UTII. Det relevante dokumentet må sendes til territorialkontoret til Federal Tax Service på stedet der kommersielle aktiviteter utføres. Samtidig merker advokater seg at den må samsvare med den som er angitt i søknaden om registrering av selskapet hos Federal Tax Service.

Hvordan slutte å jobbe med UTII?

På sin side, for å avslutte aktiviteter innenfor rammen av UTII, må du også sende en tilsvarende søknad til Federal Tax Service. Dette må imidlertid gjøres iinnen 5 dager fra det øyeblikket den aktuelle kommersielle virksomheten i selskapet avsluttes. Dersom det er behov for å bytte fra UTII til et annet skattesystem - for eksempel det forenklede skattesystemet eller OSN - så kan dette gjøres, i kraft av gjeldende lovbestemmelser, først fra neste år.

Funksjoner i UTII-regnskap

Et firma som opererer på UTII kan føre oversikt over indikatorer i to moduser:

• for hver type aktivitet som det betales en enkelt avgift for;
• for den type aktivitet som er underlagt UTII, samt for de som utføres under andre skatteordninger

Juridiske enheter må også føre regnskap og sende inn relevante rapporter til Federal Tax Service.

Hvordan UTII beregnes

Vurder nå hvordan skatten på tilregnelig inntekt beregnes. Hovedparameterne som tas i betraktning når du bestemmer beløpet for betaling til budsjettet, er skattegrunnlaget og satsen. Den første indikatoren beregnes ved å multiplisere verdien av basisavkastningen med tallet som tilsvarer den fysiske indikatoren. Men dette er ennå ikke den komplette strukturen til den enkle skatteformelen. Den underliggende avkastningen kan også endres ved å bruke to faktorer: deflatoren, også k alt K1, og justeringsfaktoren, eller K2. Den aktuelle skattesatsen er 15%.

Så snart gebyrbeløpet er fastsatt for skatteperioden, kan UTII reduseres med beløpet for forsikringspremier som betales til statlige midler for ansatte, eller hvis betaleren er en individuell entreprenør og arbeider utentiltrekke ansatte, deretter de som er inkludert i PFR, FSS og FFOMS for seg selv. Hvis selskapet har ansatte, kan skattereduksjonen på grunn av forsikringspremie ikke gjøres med mer enn 50 %. På sin side, hvis en individuell gründer jobber uten involvering av ansatte, kan han redusere UTII med et beløp som fullt ut tilsvarer mengden av betalinger til PFR, FSS og FFOMS.

Rapportering

La oss studere et slikt aspekt som skatterapportering. Når det gjelder en slik parameter som en skatteperiode, refererer UTII til skatter som rapportering sendes til Federal Tax Service på kvartalsbasis, ikke senere enn den 20. dagen i måneden som følger etter forrige kvartal. I tillegg til den aktuelle selvangivelsen, må betalere av det aktuelle gebyret gi staten en rekke andre rapporteringsdokumenter.

Blant dem er skjema 4-FSS, samt RSV-1 - for firmaer med ansatte. De leveres til Federal Tax Service i samme skatteperiode som i tilfellet med erklæringen. UTII krever også levering fra de firmaene der ansatte er ansatt, en 2-NDFL-rapport, informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte, samt regnskap hvis betaleren har status som en juridisk enhet. IP-regnskap er ikke nødvendig. På sin side må individuelle gründere som ikke ansetter arbeidere bare sende inn en erklæring til Federal Tax Service. Hvis betaleren driver kommersiell virksomhet i forskjellige byer, må seksjon 2, som er tilstede i skatteerklæringsstrukturen, fylles ut separat, i samsvar med hvert forretningsstedforretningsaktiviteter.

Hvis et selskap eller en individuell gründer utfører flere typer kommersiell virksomhet, og noen av dem ikke faller inn under UTII, må de sende inn rapporter i henhold til en bestemt del av skattelovgivningen. Samtidig er det viktig å angi riktig periodekode i selvangivelsen. Hvordan identifiserer jeg det?

Fastgjør avgiftsperiodekoden

Avgiftsperioden i UTII-erklæringen må spesifiseres. Det tilsvarende elementet er gitt i strukturen til skjemaet godkjent i ordren fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen nr. ММВ-7-3/352 av 2014-04-07. Hver av kodene tilsvarer kvartalet det rapporteres for. Vurder listen deres.

Hvis erklæringen sendes inn for 1. kvartal, må kode 21 angis i den. For 2. - 22. Den tilsvarende normen finnes i Order of the Federal Tax Service nevnt ovenfor.

Hvis erklæringen sendes for 3. kvartal, er koden som indikerer denne skatteperioden 23. For UTII må rapporter leveres kvartalsvis. Koden for hver periode er derfor separat.

Hvis erklæringen sendes for 4. kvartal, er koden som tilsvarer denne skatteperioden 24. UTII kan også brukes av likviderte eller omorganiserte firmaer. I dette tilfellet må en egen kode angis.

Den tilsvarer kvartalet hvor selskapet avsluttet virksomheten. Koden som denne avgiftsperioden tilsvarte tidligere er 50. UTII innebærer på grunn av gjeldende lovbestemmelser bruk av andre koder. Vurder dem.

Den russiske føderasjonens lovgivning foreskriverbruk koder i rapporteringsscenarioene som vurderes: 51 - hvis selskapet avvikles eller omorganiseres i 1. kvartal, 54 - koden for 2. kvartal, 55 - indikatoren som tilsvarer 3. kvartal, 56 - koden som brukes hvis UTII-skatteperioden er 4. kvartal.

Når skal skatt betales?

La oss studere et slikt aspekt som tidspunktet for betalingen av den aktuelle skatten. UTII-betalere må overføre de tilsvarende beløpene til den russiske føderasjonens budsjett innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet. Det vil si at hvis UTII-skatteperioden er 4. kvartal, må betalingen skje før 25. januar neste år. Det er derfor fullt mulig å sende inn rapporter til Federal Tax Service tidligere enn å betale skatt. Derfor er nøkkelinformasjonen om UTII som betaleren trenger å vite tidsrammen for å fylle ut UTII-erklæringen, skatteperioden, koden som tilsvarer den.

Men hva skjer hvis selskapet ikke oppfyller visse forpliktelser i henhold til den aktuelle skatten, som er fastsatt ved lov?

Ansvar

Det ville være nyttig å vurdere et slikt aspekt som ansvaret til en skattyter som arbeider innenfor rammen av UTII.

Hvis et selskap driver aktiviteter ved å bruke en enkelt skatt, men ikke registrerer seg hos Federal Tax Service, vil staten ilegge det en bot på 10 % av inntekten – men ikke mindre enn beløpet på 40 tusen rubler. Hvis en gründer registrerer selskapet sitt på feil tidspunkt, kan Federal Tax Service utstede en bot på 10 tusen rubler. Hvis bedriftseieren ikke varsler Federal Tax Service i tide om åpning eller stenging av oppgjørskontoer,da kan han måtte betale en bot på 5 tusen rubler. Hvis erklæringen for en bestemt skatteperiode UTII sendes inn i strid med fristene fastsatt i loven, vil selskapet måtte betale en bot på 5% av beløpet for den beregnede skatten, men ikke mindre enn beløpet på 1 tusen rubler. Hvis selskapet ikke betaler det aktuelle gebyret til budsjettet i tide, har den føderale skattetjenesten rett til å få tilbake 20% av skatten, eller 40% hvis det viser seg at organisasjonen ikke har overført den nødvendige betalingen til staten med vilje.