Forenklet skattesystem for individuelle gründere: typer aktiviteter, søknad

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Det forenklede skattesystemet for individuelle gründere velges svært ofte, da dette er et spesielt regime som tar sikte på å redusere skattebyrden for gründere og forenkle deres regnskap.

Choice of USN

Overgangen til et forenklet skattesystem utføres av en enkelt næringsdrivende ved å sende inn søknad til tilsynet. Denne spesialmodusen kan ikke brukes i følgende tilfeller:

• Ansatte overstiger hundre personer.
• Samlede akkumulerte driftsinntekter for rapporteringsperioden overskred den fastsatte grensen (i forrige og inneværende år er grensen hundre og femti millioner rubler).
• Bedriftseiere varslet ikke tilsynet om overgangen til det forenklede skattesystemet.
• EAT brukt i aktiviteter.
• Det utføres en type IP-aktivitet, som ikke er gitt i det forenklede skattesystemet.

Hvis vilkårene ikke er oppfylt, må bedriftseiere gi avkall på særskatteregimet. Dette må de gjøre fra og med rapporteringsperioden da vilkårene i det forenklede skattesystemet ikke var oppfylt. Entreprenøren må rapportere overgangen til det felles systemet senest femten dager fra datoen for opphør av anvendelsen av det spesielle regimet.

Grunner for å kansellere bruken av det forenklede skattesystemet:

• 100 ansatte overskredet;
• inntekt overskredet;
• åpne nye aktiviteter (for eksempel praksis med private notarer, advokater).

Eiere av virksomheter som nettopp har startet sin virksomhet har rett til å anvende et særskilt beskatningsregime ved å fylle ut søknad om forenklet skattesystem for den enkelte næringsdrivende og melde dette til skattekontoret på forhånd. Termin for å gi opplysninger om valg av skatteregime fra registreringsøyeblikket til besiktigelse er tretti kalenderdager.

Typer rapportering

Spesielt regime for enkeltpersonforetak innebærer innsending av kun selvangivelse.

Entreprenører må trykke og føre en papirbok over inntekter og utgifter. Hvis boken i løpet av året ble oppbevart i elektronisk form, må den utarbeides, skrives ut, sys og nummereres.

Gjenstand for beskatning

Erklæring sendes inn av gründeren, uavhengig av hvilket skatteobjekt som er valgt.

En individuell gründer bestemmer selvstendig skatteobjektet: 6 % av inntekten eller fra 5 % til 15 % av differansen "inntekter - utgifter". Skatten som betales av skattyter til budsjettet avhenger av valget som er tatt. Skatteobjektet kan endres et ubegrenset antall ganger i løpet av entreprenørvirksomhet.

Hvordan sende inn selvangivelsen

Rapportering til IFTS kan gis:

• ved å legge ut;
• overlevering til skattekontrolløren;
• ved å sende via Internett, dersom selskapet har elektronisk dokumenthåndtering med inspeksjon.

Rapportskjema

Entreprenører, som bruker det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører, rapporterer arbeidsinntekter og utgifter til tilsynet ved hjelp av en selvangivelse. Skjemaet, vedtatt våren 2016, brukes også i 2018. Ved å bruke et foreldet erklæringsskjema bryter bedriftseieren loven og handlingene hans sidestilles med manglende rapportering.

Slik fyller du ut skjemaet

Grunnleggende regler for innføring av data i deklarasjonsskjemaet for det forenklede skattesystemet for individuelle gründere:

• informasjon legges inn i skjemaet med blokkbokstaver (på datamaskinen er Courier Ny størrelse 16-18 poeng);
• skjemaet fylles ut med mørkt blekk (svart eller blått);
• ingen flekker, feil eller skrivefeil tillatt på skjemaet;
• brevhode skrevet ut ved bruk av ensidig utskrift;
• skjemaikke stiftet eller sydd;
• kun utfylte ark er nummerert i skjemaet;
• digitale verdier (verdi) legges inn som et heltall (i rubler uten kopek blir beløp opp til femti kopek forkastet, og femti kopek eller mer bringes til rubelen) og justeres til høyre;
• dato fylles ut i henhold til prinsippet: dag - to sifre, måned - to sifre, år - fire sifre;
• skattesats fylles ut i henhold til prinsippet: to tegn atskilt med ".";
• tomme celler er fylt med "-".

Avhengig av skatteobjektet fylles forskjellige blokker ut i skjemaet:

Inntekt	Inntekter - Utgifter
Første ark
Seksjon 1.1	Seksjon 1.2
Seksjon 2.1.1-2.1.2	Seksjon 2.2
Blokk 3 (hvis det er grunner - motta et stipend, donasjon, veldedige bidrag)

Først legges data inn i blokk 2.1 eller 2.2, deretter, basert på beregninger, i blokk 1.1 eller 1.2 i rapporteringsskjemaet.

Skjemaforside

Hovedfelt for å fylle ut tittelsiden til rapportering:

• TIN for gründeren;
• Checkpoint sette en bindestrek;
• korrigeringsnummer;
• skatteperiode;
• rapporteringsår;
• IFTS-kode;
• stedskode;
• entreprenørens passdetaljer;
• kjerneaktivitetskode;
• telefonnummer for kontakt;
• antall ark;
• skattyters signatur(kode 1) eller hans representant (kode 2);
• signeringsdato.

Hvordan fylle ut en erklæring med et inntektsobjekt

Hovedfelt for å fylle ut erklæringen:

• fyll inn forside 1;
• gå til side 2;
• spesifiser OKTMO-kode;
• skriv inn dataene i seksjon 2.1.1: på side 110-113 angir den totale inntekten på periodiseringsbasis, på sidene 120-123 angir skattesatsen på 6 %, på sidene 130-133 angir beløpet på skatt beregnet etter formelen s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• skriv inn data i seksjon 2.1.1: på side 140–143 angis beløpet for forsikringsavgift bet alt av den enkelte gründer, men ikke mer enn skattebeløpet som er angitt på side 130–133, for den tilsvarende skatteperioden;
• skriv inn data i avsnitt 2.1.2 (mot betaling av omsetningsavgift);
• fyll ut seksjon 1.1: på side 020, angi betalingsbeløpet for 1 kvartal, på side 040 - for et halvt år, på side 070 - for tre kvartaler, på side 100 - for året;
• gå til side 3.

Hvordan fylle ut en erklæring med et objektinntekt minus utgifter

Det forenklede skattesystemet for IP-inntekt sørger for at følgende felt skal fylles ut:

• fyll inn forside 1;
• gå til side 2;
• angi riktig OKTMO-kode;
• skriv inn data i seksjon 2.2: på linjene 210-213 angir inntektsbeløpet på periodiseringsbasis, på linjene 220-223 angir utgifter, på linje 230 angir tap fra forrige år, på linjene 240-243 angir beløpet, oppnådd etter å ha trukket utgifter fra inntekt, på s. 250-253 kan dufastsette tapet for inneværende år, i linjene 260-263 angi skattesatsen, i linjene 270-273 angi skattebeløpet gitt av det spesielle regimet;
• skriv inn dataene i avsnitt 2.2: i linje 280 angis minimumsbeløpet for skatt (linje 2131%) hvis det er mer enn skatten i henhold til det forenklede skattesystemet;
• fyll ut avsnitt 1.2: på side 020 angi forskuddsbeløpet for 1 kvartal, på linje 040 - for et halvt år, på linje 070 - for ni måneder, på side 100 - for et år;
• gå til side 3 hvis gründeren mottok et stipend, donasjon, veldedige bidrag;
• fyll ut seksjon 3: angi koden for type kvittering, datoen midlene ble kreditert gjeldende bankkonto og vilkårene for bruken, beløpet brukt i tide og i strid med vilkårene for bruk midlene, beløpet for de gjenværende midlene.

Null-erklæring på USN

Hvis gründeren i løpet av året ikke har mottatt inntekter og ikke har hatt utgifter, plikter han å gi kontrolløren en tom erklæring. I nullrapporten er kun tittelbladet fylt ut, linje 010 i blokk 1.1 og 102 i blokk 2.1. Alle andre rapporteringslinjer er fylt med en bindestrek.

frister for å betale skatt

Hvis en entreprenør frivillig slutter å bruke det spesielle regimet, er det nødvendig å gi skatteinspektøren en erklæring for utførte timer senest den tjuefemte dagen i måneden etter perioden med opphør av arbeidet.

Det forenklede skattesystemet for individuelle gründere i 2018 fastsetter følgende frister for skatteoverføring:

• 30. aprilbetaling for 2017 (på grunn av helligdager er fristen satt til førstkommende virkedag);
• 25. april betaling for 1 kvartal;
• 25. juli 1. halvår betaling;
• 25. oktober betaling i 9 måneder.

Hvis en entreprenør ikke lenger har rett til å anvende det forenklede regimet, må erklæringen sendes inn senest den tjuefemte dagen i måneden etter det kvartalet hvor retten til et slikt regime gikk tapt.

Andre avgifter under USN

Forsikringsavgift for inneværende skatteår må eierne av egen virksomhet overføre innen utgangen av året. I 2017 f alt siste arbeidsdag på en helg, søndag, så fristen for skatteoverføring ble flyttet til første arbeidsdag neste år, 9. januar 2018.

Hvis en gründer ikke har ansatte i det forenklede skattesystemet, må de betale faste bidrag kun for seg selv. Disse utbetalingene beregnes på grunnlag av minstelønn. Hvis en forretningsmanns inntekt for året overstiger tre hundre tusen rubler, må han i tillegg til de angitte beløpene betale en prosent til av det overskytende beløpet til Russlands pensjonsfond.

Dersom en enkelt næringsdrivende anvender et forenklet skattesystem og har valgt inntekt redusert med utgifter som gjenstand for beskatning, gir lovgivningen mulighet for bidrag som reduserer skattegrunnlaget:

• bet alte obligatoriske forsikringsbidrag til fond utenfor budsjett for ansatte, så vel som for gründeren selv;
• utbetaling av sykepenger til ansatte fra første til tredje dagsykdom (med unntak av betalinger for ulykker i arbeidstiden og yrkessykdommer);
• beløp utbet alt under frivillige forsikringskontrakter til fordel for ansatte ved sykefravær.

Ved fastsettelse av inntekt som gjenstand for beskatning, kan en gründer redusere de beregnede forskuddsbetalingene og selve skatten med beløpet som betales for seg selv og for ansatte. I dette tilfellet kan skattebetalingen bare reduseres med femti prosent. Hvis gründeren ikke har ansatte i staben, kan skatten reduseres helt.

SP-ansvar

Brudd i utfylling av erklæringer, manglende overholdelse av rapporteringsfrister gir straff for bedriftseiere.

Type feil	Straff
Ingen rapportering, inkludert en "null"-rapport i IFTS	Bøt på 5 til 30 % av den ubet alte skattebetalingen for hver kalendermåned med overtredelse, men ikke mindre enn 1000 rubler
Brennelse av rapporteringsfrister
Forlenget forsinkelse i innsending av erklæringen (mer enn ti dager)	Blokkering av IP-brukerkonto
Å gi en erklæring på et utdatert skjema	Bøt eller blokkering av IP-konto

Entreprenører prøver å unngå bøter og kontostopp og rapporterer i tide.