Motsjekk av dokumenter: vilkår, krav og funksjoner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Regelmessig utfører ansatte i Federal Tax Service ulike kontroller i forhold til mange skattebetalere. Hovedmålet deres er å identifisere ulike lovbrudd begått av ulike selskaper eller individuelle gründere. Inspeksjoner kan være felt eller skrivebord, og de forårsaker uansett negativ reaksjon fra selskapets ledere og regnskapsførere. Ofte utføres ytterligere studier, som inkluderer en motsjekk. Det utføres i forhold til motparter til det reviderte selskapet. Hovedmålet er å avklare ulike komplekse spørsmål.

forskningskonsept

En tverrskatterevisjon utføres i en situasjon der det, i prosessen med å studere en organisasjon, oppstår ytterligere spørsmål for motparter.

Verifisering involverer vanligvis dokumenter knyttet til en transaksjon, så det kreves en begrenset mengde dokumentasjon.

Formål med arrangementet

Kjernen i motsjekken er å avklare annerledesomstendigheter og detaljer om en bestemt transaksjon, som av ulike årsaker kan bli anerkjent som ulovlig. Som et resultat av en slik transaksjon øker eller synker selskapets inntekter vanligvis betydelig. Det er derfor tvil blant kontrollørene om en slik operasjon er lovlig. Ofte fører det til at skattefradragene til selskapet reduseres.

Starter en motsjekk for å oppnå flere mål samtidig. Disse inkluderer:

• kontrollere ektheten og lovligheten til dokumentene som er sendt inn av selskapet;
• undersøker informasjon i lignende dokumenter fra forskjellige selskaper for å sikre at det ikke er noen tilsiktede rettelser;
• avstemming av informasjon om ulike finansielle transaksjoner utført av selskapet og dets partnere;
• bekreftelse på at det finnes spesifikke entreprenører, samt det faktum at de virkelig er engasjert i gründervirksomhet.

Når ulike alvorlige brudd avsløres under en krysssjekk, blir begge selskapene holdt ansvarlige. Vanligvis utføres en slik undersøkelse hvis en transaksjon foretas for et beløp som overstiger 100 millioner rubler.

Når ellers arrangeres arrangementet?

Forskning implementeres vanligvis i flere situasjoner:

• bedriften gjorde en stor avtale, på grunnlag av hvilken mengden av ulike skatter ble redusert;
• mistenkende inspektører har mistanker om hvor pålitelig og høy kvalitet selskapets rapportering er;
• under varebeholdningen identifiseres ulike varer som ikke var detkorrekt kreditert av ansatte i bedriften;
• under forliket er det konstatert at selskapet har falske dokumenter;
• dokumentasjon funnet å være villedende;
• det er ingen forskjellige kontrakter med andre firmaer som midler ble overført eller sendt varer til;
• Diverse avtaler med andre selskaper i selskapet er feil utført, for eksempel er det rettelser i dokumentasjonen eller alle utskrifter er uklare;
• avvik avsløres i rapporteringsskjemaene til selskapet og dets motparter.

Selv mindre brudd og avvik i dokumenter kan bli grunnlaget for en motskatterevisjon i forhold til organisasjonens tallrike motparter. Derfor bør alle bedriftsledere sørge for at det ikke er feil i dokumentasjonen.

Prosedyretrinn

Krysssjekker bør bare utføres når flere krav er tatt i betraktning. Derfor må skattekontrollørene selv følge visse vilkår. Prosedyren er delt inn i påfølgende trinn:

• forskjellige feil eller tvilsom informasjon identifiseres i utgangspunktet angående ulike transaksjoner utført av det reviderte firmaet med andre selskaper;
• inspektøren sender en forespørsel til motparten, på bakgrunn av hvilken organisasjonssjefen skal utarbeide en viss pakke med dokumenter knyttet til samarbeid mellom selskaper;
• dokumentasjon må utarbeides av virksomheteninnen fem dager, hvoretter den ansvarlige representanten for selskapet personlig må bringe disse papirene til avdelingen til Federal Tax Service, og de kan også sendes med post ved hjelp av et verdifullt brev med en beskrivelse av vedlegget;
• deretter sjekker inspektøren dokumentasjonen mottatt fra motparten;
• sammenlign dataene som er tilgjengelige i dokumentene til forskjellige foretak;
• I henhold til resultatene av revisjonen dannes en konklusjon av de ansatte i Federal Tax Service, og den må overføres til begge selskapene.

Hvis det under inspeksjonen avdekkes ulike brudd, blir de reviderte selskapene holdt administrativt ansvarlige, og rettslige prosesser kan også starte.

Under en motsjekk kan den føderale skattetjenesten kun straffe motparter for brudd på fristene som selskapet må overføre dokumenter. Dette fører til det faktum at regnskapsavdelingen til foretaket ikke foretar en foreløpig sjekk av papirene før de sendes, noe som kan føre til negative konsekvenser for begge organisasjonene. Hvis det oppdages alvorlige feil, kan inspektørene sette i gang en uplanlagt inspeksjon på stedet av en slik motpart. Derfor vil ikke firmaet kunne slippe unna straff.

Verifisering utføres kun hvis det er objektive grunner, derfor kan motparten i fravær nekte å fremlegge nødvendig dokumentasjon.

Forfallsdatoer

Fristene for krysssjekking må overholdes av bedrifter uten feil. Så snart en forespørsel er mottatt fra de ansatte i Federal Tax Service, må selskapetutarbeide dokumentasjon knyttet til en spesifikk motpart eller transaksjon innen 5 dager.

Det er virkedager som tas i betraktning, samtidig kan selskapet melde at det ikke har de etterspurte dokumentene. Dersom fristene brytes, vil selskapet bli holdt administrativt ansvarlig.

Hvilken periode er sjekket?

Perioden som dokumentene er forespurt for må samsvare med perioden som det opprinnelige selskapet kontrolleres innenfor. Hvis ansatte i Federal Tax Service krever dokumenter som ikke er relatert til denne perioden, er dette et brudd, så selskapet kan nekte å utarbeide denne dokumentasjonen.

Et selskap kan nekte å overføre verdipapirer som utelukkende er knyttet til dets forretningsvirksomhet, og som samtidig ikke er knyttet til selskapet som revideres. I dette tilfellet kan ikke motparten holdes administrativt ansvarlig.

Hvilke dokumenter etterspørres?

Motpartsverifisering anses som ganske vanlig. Som en del av implementeringen kan ulike dokumenter etterspørres fra organisasjoner, og lovgivningen mangler presis informasjon om listen og volumet av disse papirene, noe som ofte fører til tvister mellom inspektører og ledere for ulike virksomheter.

FTS-ansatte skal kun be om dokumenter knyttet til motparten, men er ofte inkludert i pakken med papirdokumenter:

• bemanning av bedriften;
• ruteark;
• informasjon om mellommenn.

Noen dokumentergir mye informasjon om selskapet som blir revidert direkte, men noen papirer bør ikke etterspørres som en del av en slik studie.

Det å gjennomføre en kontraskattrevisjon fører ofte til at det starter rettssaker om hvorvidt enkelte dokumenter ble rekvirert riktig. Rettspraksis viser at domstolene oftest tar parti for skattetilsynet, siden lovverket ikke inneholder informasjon om nøyaktig hvilke dokumenter som kan rekvireres.

Under hvilke forhold anses forskning som legitim?

Motverifisering av dokumenter vil bare være lovlig dersom visse vesentlige betingelser er oppfylt. Disse kravene inkluderer:

• forespørsel som krever dokumenter fra selskapet leveres direkte til selskapets representant mot kvittering eller sendes i posten med en returkvittering for å bevise at selskapet faktisk har mottatt denne dokumentasjonen;
• hvis motparten er registrert i en annen avdeling av Federal Tax Service, sendes en forespørsel fra den tilsvarende avdelingen, siden selskapet kanskje ikke godtar forskjellige forespørsler fra en annen avdeling;
• request skal kun inneholde optimale dokumenter knyttet til selskapets motpart som kontrolleres;
• Dokumentet må angi årsaken til studien, så hvis informasjonen er vag, uklar eller generell, kan firmaetnekte å utarbeide dokumentasjon;
• ofte har ikke selskapet de nødvendige dokumentene, så det må varsle de ansatte i Federal Tax Service innen fem dager, og avslaget må begrunnes med vesentlige grunner.

Bare under slike forhold er en skrankerevisjon legitim, så det vil ikke være mulig å utfordre resultatene i retten.

Ansvar for brudd

Entreprenører som nekter å overføre dokumenter eller bryter fristene for utarbeidelse av papirer er underlagt administrativt ansvar. I dette tilfellet utføres en motfeltkontroll i forhold til dem, og en bot på 5 tusen rubler blir ilagt.

Autoriserte personer betaler en bot på 300 til 500 rubler. I tillegg sender ansatte i Federal Tax Service en ny forespørsel. Derfor vil bedrifter uansett måtte forberede og sende inn nødvendig dokumentasjon for studier.

Hvordan tilfredsstilles inspektørenes krav?

For at kravene til en krysssjekk skal være fullt ut tilfredsstilt, må motparten til den reviderte organisasjonen overholde visse vilkår:

• sendes til inspektørene av den forespurte pakken med dokumenter, og prosedyren utføres innen fem dager etter mottak av forespørselen på alle mulige måter, for eksempel via post eller personlig med inspektøren til Federal Tax Service;
• kopier av originalene må sendes, som er sertifisert av selskapets segl og signaturen til hodet;
• Inspektører kan ikke kreve attesteringdokumentasjon;
• hvis det er et flersidig dokument i den angitte listen, må det sys og signeres på sømstedet;
• hver side skal være godt skrevet ut og nummerert;
• på baksiden av det siste arket må du sette et stempel, og lederen eller den ansvarlige for selskapet signerer.

Hvis dokumentasjonen er riktig utarbeidet, vil alle kravene til Federal Tax Service være oppfylt, så det vil ikke være ulike brudd eller feil. Selskapet vil ikke holdes administrativt ansvarlig.

Kan jeg nekte å overføre dokumentasjon?

Lovgivningen regulerer ikke den nøyaktige listen over verdipapirer som kan bli forespurt av ansatte i Federal Tax Service fra motparter til selskapet som revideres. Dette fører ofte til uenighet mellom inspektører og ledere av firmaer, ettersom det etterspørres papirer som ikke er relatert til ulike viktige transaksjoner.

Ofte blir det etterspurt personlige dokumenter fra selskaper, personallister eller andre papirer. På grunn av dem sjekker inspektører eksistensen av forhold mellom forskjellige selskaper. Dersom firmaet nekter å utarbeide slik dokumentasjon, kan det bli holdt ansvarlig. I dette tilfellet må du gå til retten, men vanligvis tar dommere parti for Federal Tax Service.

Hvis fristene for levering av papirer brytes, ilegges en bot på 5 tusen rubler.

Hva skal jeg gjøre hvis de forespurte dokumentene ble sendt inn tidligere?

Basert på Art. 93 Tax Code-ansatte i Federal Tax Service kan ikke kreve fra motparterrevidert bedriftsrepreparering av viss dokumentasjon som tidligere var nødvendig under en skrivebordsrevisjon eller revisjon på stedet.

Men selv om denne informasjonen er tilgjengelig i lovverket, er det fortsatt ønskelig å utarbeide dokumenter for å hindre kontrollører i å reise søksmål til retten.

Konsekvenser av krysssjekken

Hvert selskap må ta hensyn til inspektørenes krav slik at det, etter resultatene av verifiseringen av motparten, ikke er en slik situasjon når en ikke-planlagt studie av selskapet vil bli utført.

Ofte er det en situasjon der det ikke er nødvendige dokumenter som er forespurt som en del av en krysssjekk. Det forklarende notatet er utarbeidet av selskapets ansatte under slike forhold. Den inneholder informasjon om at spesifikke dokumenter har gått tapt eller bare mangler fra firmaet.

Implikasjonene av slik forskning for motparter inkluderer:

• hvis det er avvik i dokumentene, kan motparten kontrolleres;
• selskapet kan holdes administrativt ansvarlig hvis brudd faktisk oppdages;
• hvis det i det hele tatt blir funnet tegn på svindel, hvis hovedformål er å skjule inntekter, kan selskapet og tjenestemenn holdes strafferettslig ansvarlig.

Derfor må bedrifter ta en ansvarlig tilnærming til utforming og lagring av forskjellig dokumentasjon som dannes i prosessen med samarbeid med andre organisasjoner.

Hvordan gjøre utresultater?

Tellersjekken anses å være en ganske operativ prosess, på slutten av hvilken det dannes en mellomhandling. Den registrerer alle oppdagede brudd og avvik i dokumentasjonen.

I tillegg legges det inn opplysninger fra uoffisielle regnskaper. Det kan gis vitnesbyrd fra personer som er involvert i å legge inn data i selskapets registre.

Konklusjon

Som en del av revisjonen av et selskap kan skattetilsynet foreta en krysssjekk av ulike dokumenter fra motparter til denne organisasjonen. Som en del av denne prosedyren blir det bedt om forskjellige dokumenter for bestemte tidsperioder.

For mange virksomheter kan en slik inspeksjon føre til negative konsekvenser, representert ved å ta administrativt ansvar eller gjennomføre en ikke-planlagt tilsyn på stedet. Derfor må alle dokumenter knyttet til samarbeid med andre selskaper inneholde oppdatert informasjon.