51 konto. Konto 51. Debet 51 kontoer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Enhver økonomisk aktivitet i en organisasjon er umulig uten bevegelse av økonomiske strømmer. Kontanter er involvert i alle prosesser som skjer i virksomheter av enhver form for eierskap. Kjøp av arbeidskapital, investering i faste produksjonsmidler, oppgjør med budsjetter på forskjellige nivåer, grunnleggere, ansatte i bedriften - alle produksjons- og administrative handlinger utføres ved hjelp av penger og for å motta dem.

Typer oppgjør

I praksis brukes to hovedtyper av betalinger - kontanter og ikke-kontanter. Kontanter, som regel, brukes til små mengder kontantstrøm - dette er engangsbetalinger som kan gjøres gjennom selskapets kasse. For små bedrifter med lav omsetning og beskjedne inntekter er bruk av kontanter det beste alternativet. Store selskaper er mer sannsynlig å ta i bruk et kontantløst system; som vist av resultatenebruk er det mye mer effektivt, raskere og billigere enn å jobbe med store mengder kontanter. Derfor gjøres i dag 98 % av alle betalinger gjennom banksystemet, på en ikke-kontant basis.

Refleksjon av det kontantløse systemet i regnskap

For analyse, planlegging, regnskap, overføring av andre enn kontanter, åpner foretaket en syntetisk, balansekonto 51. Den er aktiv, noe som betyr at innkommende midler reflekteres i debet, utgifter til økonomiske ressurser er i kreditt. 51 kontoer ble opprettet for å gjøre rede for den mest mobile av selskapets eiendeler - ikke-kontante midler. I balansen reflekteres det i en generalisert form, balansen (balansen) fastsettes daglig for den operative styringen av økonomi. Det føres analytisk regnskap for hver inntekts- og kostnadspost separat. En organisasjon kan samtidig åpne det nødvendige antallet kontoer i en eller flere kredittinstitusjoner. Uavhengig av antall, er all informasjon om bevegelse av ikke-kontanter oppsummert og lagt ut på 51 kontoer. Saldoen (saldoen) dannes etter formelen: saldo i begynnelsen + omsetning på debet av kontoen - omsetning på lånet. Resultatet som oppnås er summen av tilgjengelige (for øyeblikket) midler. Den krediteres 51 kontoer som åpningsdebetsaldo for neste periode.

Typer kontantfrie betalinger

Alle oppgjør og betalingstransaksjoner utføres av banken som organisasjonen har inngått avtale med om kontovedlikehold. Grunnlaget for å gjøre uttak eller overføringer av midler eren skriftlig melding fra eieren, som kontrolleres av bankansatte for overholdelse av juridiske normer og enhetlige former. Organisasjonen-eieren av midlene velger formen for ikke-kontant betaling på egen hånd, basert på kontraktsmessige forpliktelser til spesifikke motparter. Oftest gir det betalende selskapet, ved å bruke det aktuelle dokumentet, banken en ordre om å trekke (avskrive, overføre) ikke-kontante midler fra kontoen til fordel for den spesifiserte motparten. Ubetingede avskrivninger benyttes sjeldnere, og det kreves ikke bekreftelse fra eieren. Kontantuttak til eget behov foretas av organisasjonen ved hjelp av sjekker. Bankkontoinnehavere mottar den nødvendige grensen for sjekker på grunnlag av en søknad. Ark av sjekkheftet fylt ut og sertifisert med passende signaturer og forseglinger kan også brukes for oppgjør av bedriftseieren av kontoen med entreprenørorganisasjoner, leverandører osv. I dette tilfellet utstedes sjekken til organisasjonen eller individet (sin representant) og innløses ved presentasjon for bankbetaleren.

Dokumentflyt på gjeldende konto

51 kontoen vedlikeholdes på grunnlag av en kontoutskrift. Dokumenter er obligatoriske knyttet til den, som fungerer som en ordre for bevegelse av midler på en bestemt konto til foretaket. Alle avskrivninger, overføringer som eieren av eiendelene har foretatt i løpet av regnskapsperioden, bekreftes av en kopi av utgående betalingsordre eller krav. Sjekkstubben tjener som en begrunnelse for å ta ut kontanter. Påmelding av søkerebeløp fra eierforetaket (levering av deler av provenyet i kontanter) fastsettes ved bankordre. Midler mottatt fra kjøpere og andre debitorer, innenfor rammen av kontraktsmessige forpliktelser, bekreftes av en kopi av den innkommende betalingsordren til den betalende organisasjonen. Alle dokumenter for bevegelse av ikke-kontante penger er utarbeidet i strengt samsvar med de enhetlige skjemaene og kravene til banken, sertifisert av signaturene til autoriserte personer og organisasjonens segl.

Debet

Debet 51-kontoer er en refleksjon av mottak av midler. Påmelding kommer fra følgende kilder:

• Kassekontoret til foretaket (D 51, K 50) - denne oppføringen gjøres når kontanter krediteres brukskontoen fra kassen.
• Oppgjør med motparter (D 51, K 62/60/76) - kontoen godskrives beløpet fra kjøpere, andre debitorer, fra leverandører (retur av forskuddsbetaling, for mye overførte midler, kravoppgjør).
• Kreditter, lån, lån (D 51, K 66) - operasjonen utføres ved mottak av mottatte lånte midler til brukskonto.
• Ved oppgjør med aksjonærer, eiere (D 51, K 75) - ble stifternes midler tilført (som arbeidskapital eller med økning av autorisert kapital).
• Oppgjør med budsjetter og organisasjoner utenom budsjett (D 51, K 68, 69) - for mye bet alte skatter eller beløp for sosial støtte til befolkningen (ytelser, sykefravær osv.) er oppført.

Debetomsetningen er summert for rapporteringsperioden og er en generalisert indikator for inntektmidler til selskapets bankkonto. En balanse- eller kontoanalyse brukes til å analysere kvitteringer etter vare.

Lånebevegelse

Krediet til konto 51 er dannet fra avskrivninger (utgifter) av ikke-kontante midler til foretaket. Låneomsetningen viser totalbeløpet for overføringer, avskrivninger og kontantuttak satt inn på konto 51. Lånepostene er som følger:

• Kontantuttak (D 50, K 51) - midler mottatt i foretakets kasse blir trukket fra brukskontoen (uttak skjer på begrenset måte, med angivelse av utgiftsposten). Oftest bruker organisasjoner deler av midlene til å betale lønn eller til husholdningsbehov.
• Flytting av non-cash (D 51/55, K 51) - denne korrespondansen utføres ved overføring av deler av midlene til annen konto eller ved åpning av spesielle remburser beregnet på oppgjør med motparter.
• Betaling til leverandører, entreprenører og andre kreditorer (D 60/62/76, K 51) - overføring av eiendeler fra brukskonto til motparter (for varer og tjenester, produktretur, etc.).
• Beregninger på lån, lån og kreditter (D 66, K 51) - renter for bruk av lånte midler overføres eller gjeld på lån tilbakebetales.
• Oppfyllelse av forpliktelser til budsjetter på ulike nivåer og midler utenom budsjett (D 68/69, K 51) - avhengig av skatt eller fond er tilsvarende underkontoer angitt i korrespondansen
• Lønn (D 70, K 51) - lønn overførtansatte.
• Oppgjør med stiftere (D 75, K 51) - i henhold til resultater av aktiviteter ble det utbet alt til stifterne.