Syntetiske kontoer. Syntetiske og analytiske regnskaper, forholdet mellom regnskap og balanse

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-02 14:00

Grunnlaget for å overvåke og analysere de finansielle, økonomiske, investeringsaktivitetene til en organisasjon er regnskapsdata. Deres pålitelighet og aktualitet bestemmer forholdet til foretaket med regulerende myndigheter, partnere og entreprenører, eiere og grunnleggere. Hovedkilden til informasjon om tilstanden til alle typer selskapsmidler, oppgjør, gjeldsforpliktelser og kapital er regnskap. Dens første og hovedform er saldoen, den beregnes på en bestemt rapporteringsdato i henhold til regnskapsregistre, som kalles syntetiske kontoer.

Generell definisjon

Flyttingen av alle typer foretaksfond frem til slutten av rapporteringsperioden utføres i passende måleenheter i regnskapet. De er gruppert i henhold til prinsippet om homogenitet av eiendeler eller kapital. Registersystemet gir mulighet for konstant datakontroll, noe som er nødvendig for å ta tilstrekkelige og rettidige forv altningsbeslutninger. Syntetiske kontoer er en enhet for regnskapsføringinformasjon om en bestemt type fond. De gjenspeiler alle endringer i objektets tilgjengelighet, mellombalanse, inntektskilder og utgiftsposter. Syntetiske og analytiske kontoer ser ut som en tosidig utsagn (tabell), som har et navn og et nummer som tilsvarer det godkjente systemet. På vårt lands territorium brukes en enhetlig liste, som kan ferdigstilles av bedriften, avhengig av det økonomiske behovet.

kontoplan

Korrespondansen mellom rapporteringsindikatorer og den faktiske tilstedeværelsen av en bestemt type eiendel (gjeld, kapital, oppgjør) bør enkelt bestemmes basert på det relevante registeret. På grunn av den enhetlige kontoplanen som opererer på den russiske føderasjonens territorium, overholdes dette kravet. Det nåværende dokumentet ble godkjent etter ordre fra Finansdepartementet datert 31. oktober 2000 under nummeret 94-n, faktisk er november 2010-utgaven brukt. Kontoplanen er en gruppering av regnskapsobjekter involvert i forretningstransaksjoner med definisjonen av deres balanse. Den gjenspeiler syntetiske kontoer og underkontoer som anbefales for detaljering, det vil si regnskapsposisjoner på første og andre nivå. Hver av dem har et unikt nummer og navn på gjenstanden for økonomisk aktivitet. Basert på en samlet liste, fastsetter hver forretningsenhet en fungerende kontoplan i samsvar med hovedaktivitetsområdene.

klassifisering

Regnskapskontoer er systematisert etter grupper av objekter: omløpsmidler, anleggsmidler,kalkyler, produksjonskostnader, kapital, økonomisk resultat. Hver av seksjonene inneholder en liste over registre, som er klassifisert etter ulike kriterier: i forhold til balanse, formål, detaljeringsgrad, økonomisk innhold. Kontoer er inventar, kalkulasjon, distribusjon, utenfor balansen, lager, resultant osv. Viktig for anvendelsen av prinsippet om dobbel oppføring er inndelingen i aktiv (50, 10, 01, 20), aktiv-passiv (60, 76, 62, 71) og passive (84, 96, 80, 75) kontoer. Tilhørighet til en gruppe bestemmer egenskapene til registeret og prosedyren for å utføre operasjoner på objektet ved hjelp av organisasjonen. I henhold til informasjonsgraden godtas følgende inndeling:

1. Syntetiske kontoer.
2. Underkontoer.
3. Analytisk.

I kontoplanen er det en liste over anbef alte underkontoer, som åpnes i tillegg dersom det er et økonomisk behov. Virksomheten utvikler analytiske regnskapsregistre selvstendig. Gjennom interne dokumenter dannes det en regnskapspolicy innen detaljering av regnskapsinformasjon. Kontoer for syntetisk og analytisk regnskap er sammenkoblet, et transkripsjon opprettes for et større objekt, hvis data tilsvarer hovedregisteret. I dette tilfellet er det nødvendig å observere sekvensen for kontroll av regnskapsobjekter. Informasjon som er lagt ut på analytiske kontoer overføres til en underkonto, summen av indikatorer for det andre trinnet er verdien for registrering i det tilsvarende syntetiske tallet og innholdetregistrer deg.

Karakteristisk

Syntetiske regnskapskonti er et generelt register for alle objekter i organisasjonens aktiviteter. Hovedkarakteristikken deres er en direkte forbindelse med rapportering og balanse, så regnskapet føres utelukkende i monetære termer. Ethvert foretak er forpliktet til å åpne syntetiske regnskapskontoer på grunnlag av den opprinnelige (åpnings)balansen for eiendeler og kilder til deres dannelse. I prosessen med bevegelse av midler som oppstår fra gjennomføringen av aktiviteter, gjenspeiles de tilsvarende endringene i debet og kreditt til registeret. De beregnede indikatorene for saldoen overføres til neste type regnskapsdokumenter, på grunnlag av hvilke alle typer rapportering dannes. Eiendels- og gjeldsdelene i balansen består av posisjoner hvis navn tilsvarer en slik informasjonslagerenhet som en syntetisk konto. Korrespondanseeksempel: 80 "Autorisert kapital" er plassert i 3. seksjon av forpliktelsen "Kapital og reserver", 10 "Materialer" er 2. seksjon av eiendelen "Arbeidskapital" osv. Denne rapporteringsprosedyren er basert på regnskapsbevegelsen registrerer objekter letter i stor grad kontroll og analyse av selskapets arbeid i en viss periode.

Doing Order

På den innledende fasen av aktiviteten vurderer hver organisasjon tilgjengeligheten av eiendeler, kapital, investeringsfond og lånte midler til disposisjon i monetære termer. Disse indikatorene danner en balanse, på grunnlag av hvilken det er nødvendig å åpne syntetiske regnskapskontoer. I hovedbokenmengden av verdien av eiendelen eller gjelden vil vises som en saldo (saldo) ved begynnelsen av aktiviteten. Hvert regnskapsobjekt tildeles et nummer i henhold til arbeidskontoplanen godkjent av foretaket.

For eksempel er de anleggsmidler som eies av LLC "X" verdsatt til henholdsvis 10 konvensjonelle enheter, registernummer 01 "Fast eiendeler" dannes. Startbalansen er 10 c.u. Det vil si at denne posten er bokført i balansen og gjenspeiles i registeret "aktiv syntetisk konto". Et eksempel for en passiv konto: beløpet investert av grunnleggerne som den autoriserte kapitalen til foretaket er 5 konvensjonelle enheter. En syntetisk passiv konto nr. 80 "Autorisert kapital" er åpnet, verdien av dens innledende saldo er 5 konvensjonelle enheter. I fremtiden skjer endringer i registeret på grunnlag av relevante regnskapsdokumenter, attester, beregninger. Ved slutten av faktureringsperioden dannes en sluttbalanse på kontoene, som karakteriserer tilgjengeligheten av eiendeler og deres kilder på en bestemt dato. Verdien reflekteres i balansen, eller sjakklisten, som igjen fungerer som en datakilde for hovedboken og balansen.

Documents

Prosessen med å gjenspeile alle bevegelser og forretningstransaksjoner i regnskap er forenet av de relevante lovgivningene. Ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 173n datert 15. desember 2010 regulerer listen over primærdokumentasjon, som er grunnlaget for å gjøre endringer i syntetiske og analytiske kontoer. For hver endring i registeretdet er et skjema. For eksempel brukes en kontantkvitteringsordre til å behandle kontantkvitteringer i kassen, og en lønnsliste brukes til å redusere gjeld til ansatte. For analytisk regnskap er listen over dokumenter betydelig utvidet, bedriften velger skjemaene som er nødvendige for å detaljere syntetiske regnskapsdata. For eksempel brukes en timeliste eller lønnsliste av en regnskapsfører ved generering av utskrifter for konto nr. 70.

Underkonto

Avhengig av hovedaktiviteten kan en bedrift bruke en stor mengde eiendeler og tiltrekke seg ulike kilder til dette. For deres detaljerte regnskap er det gitt utskrifter for syntetiske kontoer. Antallet på slike registre tilsvarer hovedobjektet, detaljnivået varierer avhengig av antall underkontoer. Reguleringsdokumenter regulerer antallet og navnene deres, poster er laget i monetære termer. Det største antallet avklaringer krever kontoer som gjenspeiler aktiva (08, 10, 41, 55) og resultatindikatorer (91, 98, 90). Bruken av disse registrene helt eller delvis, bestemmer selskapet selvstendig, avhengig av den økonomiske situasjonen. Med automatisert regnskap er underkontoer inkludert i standard kontoplan, 1C Accounting-programmet lar deg aktivere nødvendig antall brukte registre gjennom innstillingene.

Relationship

Underkontoer er andre-ordens registre, de reflekteres ikke i balansen, men resultatene deres er oppsummert for hversyntetisk konto som de refererer til. Under kontroll må tre likheter observeres:

1. Syntetisk kontosaldo ved begynnelsen av perioden=summen av saldoen til åpne underkontoer.
2. Omsetning på debet og kreditering av syntetisk konto=summen av verdiene av omsetning på underkontoer.
3. Saldo ved slutten av perioden=summen av saldoene ved slutten av perioden for underkonti.

Analytics

Syntetiske regnskapskontoer gjenspeiler det totale pengebeløpet for eksistensen av et objekt av eiendeler eller kilden til deres dannelse. Underkontoer lar deg detaljere innholdet deres, men for en fullstendig analyse av tilgjengeligheten til visse ressurser er ikke beregninger nok. Derfor bruker bedrifter analytisk regnskap, som lar deg spore bevegelsen av gjenstander i naturalier og kontanter. Før åpning av syntetiske kontoer allokerer organisasjonen alle tilgjengelige eiendeler til analytiske posisjoner, som til sammen gir en indikator reflektert i balansen. Behovet for å opprette og vedlikeholde detaljerte registre avhenger av virksomhetens retning og størrelse. Ikke alle syntetiske regnskapskontoer trenger å være detaljerte, for noen åpne underkontoer er tilstrekkelig, og avanserte analyser av tredje og fjerde nivå brukes bare for et stort utvalg. Alle åpnede registre er sammenkoblet av et bestemt økonomisk objekt. Et eksempel på den bredeste detaljen er konto 10 "Materialer". Det åpnes 11 underkontoer for det, som hver er dechiffrert ved analytisk regnskap på flere nivåer. Oppleggkontoen ser slik ut:

1. Warehouse X (kvantitativt regnskap).
2. Økonomisk ansvarlig person (kvantitativ og pengeregnskap).
3. Brick (kvantitativt og monetært regnskap).
4. Byggematerialer (kontantregnskap).
5. Materials, syntetisk konto nr. 10 (kontantkonto).

For å redegjøre for oppgjør med ulike motparter, brukes analyser etter selskapstype. Eksempelvis kan konto nr. 62 «Oppgjør med kjøpere» inneholde mer enn 100 regnskapsposisjoner, hvis gjeld eller forskudd er viktig for å kontrollere omsetningen av selskapets midler. Analytics gir i dette tilfellet en mulighet for utvidet kontroll over kontrakter og motparter.

Doing Order

Syntetiske og analytiske kontoer åpnes samtidig for posisjoner som krever dekryptering. Alle typer flytting av detaljert informasjon gjenspeiles parallelt i registre med tre ordrer. Antall analytiske kontoer og navnene deres er ikke lovregulert, foretaket utvikler uavhengig denne typen registre. For å formalisere prosessene for bevegelse av regnskapsobjekter, er det en rekke dokumenter som kan fylles ut av regnskapsavdelingen eller en økonomisk ansvarlig person. For eksempel inventarkort, registre, timelister, etc. Det resulterende volumet av dokumenter er ganske vanskelig å behandle uten bruk av moderne datateknologi. Analytiske regnskapsdata er oppsummert i omsetningsark, som sammenlignes med syntetiske regnskapsdata og underregnskap. Detaljert informasjon tillaterreagerer raskere på endringer i aktivabeholdningen, forenkler beholdningen av varer og materialer, beregninger, kapital.

Interaction

Alle trinn i ett regnskapsobjekt er vertik alt avhengige. Analytiske regnskapsdata er oppsummert og reflektert i den tilhørende underkontoen. Hvis det er flere åpne registre av andre orden, blir verdiene deres lagt sammen og reflektert i en syntetisk konto, hvorfra de overføres til selskapets balanse. Når du kontrollerer legitimasjon, må følgende grupper av likheter overholdes:

1. Syntetisk kontosaldo _initial=saldobeløp _{initial for åpne underkontoer.}
2. Balance _initial på underkonto=sum av saldo _{initial på åpne analytiske kontoer.}

I dette tilfellet må omdreiningene for d_t og k_{t tilsvare samme sekvens. Saldoene til syntetiske kontoer som ikke har underkontoer, men har et stort antall analytiske registre, beregnes som summen av saldoene til alle åpne posisjoner. Kontroll av konsistensen av dataene bør utføres regelmessig, ved bruk av omsetningsark eller sjakkark.}

Automation

Store mengder regnskapsinformasjon er ganske vanskelig å behandle, så moderne bedrifter installerer datamaskin- og datautstyr utstyrt med passende programmer. For vårt land er det mest populære produktet i dette markedet "1C Accounting". Dette programmet er basert på det nasjonalelovgivning, under hensyntagen til skattetilsynets krav og i samsvar med alle forskrifter. For et foretak av enhver form for eierskap og aktivitet er det lett å regulere. For å gjøre rede for syntetiske kontoer og analyser på et hvilket som helst nivå, er det gitt innstillinger som ikke bare gjør det mulig å holde gjeldende poster, men også å motta informasjon om enhver posisjon i interessesammenheng for øyeblikket.