MVA-regnskap i regnskap

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Mva-beregning i regnskap har sine egne egenskaper. Sistnevnte kan spesielt nøye sjekkes av ansatte i Federal Tax Service når de sjekker aktivitetene til juridiske enheter. Derfor er riktig regnskapsføring av mva i organisasjonen nødvendig.

skatteberegning

Regnskap for en slik skatt i regnskapet utføres på flere konti. De viktigste er 19 og 68. I sistnevnte registreres en slik betaling på underkontoen med samme navn.

• Mottakelse av visse verdisaker fra bedriften gjenspeiles i konteringen (debet-kredit): 19 - 60 (76).
• MVA-beløpet registrert i debet av konto 19, reflektert i fakturaen, debiteres kontoen 68.02: 68.02 - 19.
• Hvis en organisasjon selger produkter og utsteder fakturaer med den aktuelle avgiften, brukes følgende oppføring i regnskapet: 90,3 - 68.



• Etter slutten av rapporteringsperioden på underkontoen "VAT" 68-kontoer (68.02) viser vi saldoen som gjenspeiler gjelden til den juridiske enheten for denne skatten.
• Etter å ha overført denne betalingen til budsjettet, foretar vi posten: 68.02 - 51.
• Hvis skattebetalingsfristen er forsinket, belastes organisasjonen et straffegebyr, som gjenspeiles i posten: 99 (c / konto)"Påløpte straffer") - 68.02 (vi bruker analyser på påløpte straffer).
• Betaling av straff er ledsaget av innlegg: 68.02 (samme analyse) - 51.

VAT-regnskap for en organisasjon – skatteagent for denne avgiften

En organisasjon kan fungere som skatteagent for en slik skatt hvis den kjøpte produkter fra et selskap som ikke er bosatt i Russland og ikke er registrert i vårt land, og også hvis den leier eiendom som tilhører statlige eller kommunale strukturer.

I dette tilfellet beregnes betalingsbeløpet ved å multiplisere produktkostnaden og 18 (10), og deretter dele den med 118 (110). Tall i parentes eller utenfor parentes gjelder avhengig av avgiftssatsen som gjelder for et bestemt produkt.

MVA-regnskap i regnskap når en organisasjon opptrer som skatteagent for denne skatten, utføres i henhold til følgende oppføringer:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - beløpet som godtas for regnskap for produkter eksklusiv MVA;
• 19 - 60 - beregnet avgift;
• 60 - 68,02 - tilbakeholdt fra en utenlandsk organisasjon;
• 68.02 - 51 - skatteoverføring til budsjettet.

En organisasjon godtar en egenandel for betaling som tilbakeholdelsesagent hvis følgende betingelser er oppfylt:

• det er et akseptsertifikat signert av partene;
• betaling fra leverandøren ble samlet inn og overført til budsjettet;
• fikk utstedt en faktura av meg selv.

USN og VAT

Som du vet, juridiske personer og individuelle gründere,bruk av det forenklede skattesystemet i deres virksomhet er unntatt fra å betale og regnskapsføre merverdiavgift.

Det er imidlertid noen unntak fra denne regelen.

En lignende skatt under det forenklede skattesystemet betales i følgende tilfeller:

• Hvis produkter importeres til territoriet til staten vår.
• Hvis aktiviteten utføres under konsesjonsavtaler, trust management-avtaler eller enkle partnerskap når en økonomisk enhet er anerkjent som skatteagent. Merverdiavgiftsregnskapet under det forenklede skattesystemet utføres ved de samme transaksjonene som ble vist tidligere. Det tilbakeholdte beløpet for slik skatt er ikke inkludert i fradraget, siden denne økonomiske enheten ikke er betaler av den aktuelle skatten.
• Hvis, på forespørsel fra kunder, en organisasjon lokalisert i det forenklede skattesystemet laget fakturaer med tildelt merverdiavgift. Samtidig er inntekter klassifisert som inntekt, mens skatt ikke kan henføres til utgifter.

Hvis en økonomisk enhet lokalisert i det forenklede skattesystemet opptrer som en mellommann, som opptrer på egne vegne, blir den aktuelle skatten allokert i fakturaene, beløpet som ikke overføres til budsjettet.

Skatteregnskap

Dersom en organisasjon eller individuell gründer er betaler for den aktuelle betalingen, så brukes både regnskap og skatteregnskap for merverdiavgift. Dette skjer på grunnlag av kapittel 21 i den russiske føderasjonens skattekode.

Ved implementering av sistnevnte, er det nødvendig å ta hensyn til formålet og grunnlaget for beskatning, de bestanddeler av skatten som skal betales. Den første i det betraktede merverdiavgiftsregnskapet er operasjoner utført av en økonomisk enhet for salgetProdukter. Skattegrunnlaget er pengeverdien til dette objektet.

Det aktuelle regnskapet utføres til påløpt beløp minus avsatt skatt for refusjon ved å legge til gjenopprettet betaling.

Under implementeringen fylles salgs- og kjøpsbøkene, og også, hvis den økonomiske enheten er en mellommann, fakturaregisteret.

Disse registrene er basert på alle fakturaer. De formene for ovennevnte som brukes i organisasjonen utgjør dens regnskapsmessige skattepolicy. Den utvikles sammen med regnskap.

Priser for varer for avgiftsregnskap bør være gjennomsnittlig markeds med mulige svingninger innenfor 20%.

MVA-regnskap i programmet til selskapet "1C"

I 2016 oppdaterte selskapet programmet, som førte til at det ble mulig å anvende særskilt regnskap for den aktuelle avgiften. Den må brukes for de enhetene som utfører transaksjoner både underlagt en slik betaling og ikke underlagt den.

Etter det ble momsregnskap i 1C mer forståelig. Inngående avgift kan spores når som helst.

MVA-regnskap i "1C: Regnskap" er basert på akkumulerende registre, som er de tilsvarende databasene. Gjennom dem kan du oppdage feil i beregninger og fradrag. De gir raskere rapportering og analyse.

Regnskap for en slik skatt i det aktuelle programmet skjer automatisk. Den er produsert på grunnlagtransaksjoner og dokumenter lagt inn av brukere i databasen.

Fra skjemaet "Kvittering" eller "Salg av varer og tjenester" kan du registrere "Faktura".

Hvis en organisasjon akkurat begynner å føre regnskap i det beskrevne programmet, er det først nødvendig å angi regnskapsprinsippene til organisasjonen. For enheter som bruker OSNO, konfigurerer programmet MVA-regnskapsparametere.

avslutningsvis

Hovedkontiene for merverdiavgift er 19 og 68.02. Kablingen er vist ovenfor. Det utføres både innen regnskap og skatteregnskap. Avgiften tas i betraktning ved å føre relevante registre, som inkluderer: en bok over salg, kjøp og et register over fakturaer. Dette konseptet, som en lagringsdatabase, brukes også i hovedprogrammet som brukes til regnskap generelt og til regnskap for den aktuelle skatten spesielt - "1C: Accounting".