PIT-skattebetalere (inntektsskatt i Russland)

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Borgere i den russiske føderasjonen som jobber under en arbeidskontrakt, yter tjenester i henhold til sivilrettslige kontrakter, eller for eksempel har inntekter fra en virksomhet eller salg av eiendom, kan bli pålagt å betale personlig inntektsskatt. I tillegg kan skattebetalere bli pålagt å rapportere om relevante betalinger til den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste. Hva er funksjonene ved beregningen av personlig inntektsskatt? Hva er spesifikke for samhandlingen mellom subjektene for betalingen med den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen?

Hva er personlig inntektsskatt eller inntektsskatt?

Personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) skattytere overfører betalinger til staten basert på inntekter mottatt i form av lønn, kompensasjon i henhold til sivilrettslige kontrakter og fortjeneste ved salg av eiendom. Personlig inntektsskatt er en betaling som tilhører kategorien føderal. Det samles inn av den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste i direkte samhandling med borgere eller skatteagenter (oftest arbeidsgivere). La oss studere mer detaljert de spesifikke inntektene som personlige inntektsskattytere må betale gebyrer fra.

Hvilken inntekt er underlagt PIT?

Inntektene som er underlagt den aktuelle betalingen erer klassifisert i 2 hovedgrupper av inntekt - de som mottas av betalere på den russiske føderasjonens territorium og de som er opptjent av borgere i utlandet og er gjenstand for beskatning i samsvar med den aktuelle skatten i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen. Føderasjon. Samtidig kan personskattytere ha status som bosatt i Den russiske føderasjonen eller en person som ikke er bosatt.

Inntekt generert i Russland er oftest representert ved:

- som vi bemerket ovenfor, lønn, kompensasjon for sivilrettslige transaksjoner, inntekter fra eiendomssalg;

- utbytte mottatt i virksomheten;

- inntekt til en individuell gründer mottatt under det generelle skattesystemet;

- forsikringsfordeler;

- kommer fra levering av opphavsrettsbeskyttet eiendom for bruk;

- leieinntekter;

- inntekter fra salg av verdipapirer.

I sin tur kan inntekt mottatt utenfor den russiske føderasjonen dannes fra, i prinsippet, de samme kildene som inntekter i den russiske føderasjonen: en person kan jobbe i utlandet, ha en virksomhet, kjøpe og selge fast eiendom, verdipapirer.

Noen typer forretningstransaksjoner som involverer personlige inntektsskattebetalere er ikke underlagt beskatning. Dette er for eksempel inntektene som er knyttet til kjøp og salg av eiendom innenfor rammen av rettsforhold med deltakelse av nære slektninger, hvis vi ikke snakker om arbeidsforhold mellom dem.

PIT-betalere er representert av forskjellige kategorier av borgere. Lær hvordan lovenbestemmer statusen deres.

Kategorier av personlige inntektsskattbetalere

PIT-skattebetalere, som vi bemerket ovenfor, er klassifisert som innbyggere i den russiske føderasjonen og borgere som ikke har denne statusen. Når tilhører en person den første eller andre kategorien?

Skatteinnbyggere inkluderer statsborgere fra den russiske føderasjonen og fremmede land som oppholder seg i Russland i 183 dager eller mer i 12 påfølgende måneder. Samtidig anses perioden som en person bor i Russland for ikke å ha en pause hvis en borger forlater landet i opptil 6 måneder for å studere eller gjennomgå behandling, samt for å jobbe i selskaper som driver med utvinning av mineraler i felt til havs. Skatteinnbyggere i den russiske føderasjonen er militært personell som utfører sine oppgaver i utlandet, samt ansatte ved ulike myndigheter som sendes på forretningsreise i utlandet.

PIT-priser

Personlige inntektsskattytere kan bli pålagt å betale den aktuelle skatten til den russiske føderasjonens budsjett både fra kontantinntekter og fra de som presenteres i naturalier. Samtidig kan det settes egne satser for ulike typer inntekter. Generelt betales skatten med 13% av innbyggerens inntekt. Men andre satser kan settes for den aktuelle betalingen. La oss studere dem mer detaljert.

Det er en personlig inntektsskattesats på 35 % av inntekten. Det gjelder dersom personen mottok inntekt:

- i form av lottogevinster;

- i form av renter på bankinnskudd, hvis deunderlagt personlig inntektsskatt;

- representert ved besparelser på renter bet alt på lån;

- i form av betaling for bruk av økonomiske ressurser i omløp til forbrukersamvirket.

Personlig inntektsskatt kan betales med en sats på 30 %. Det er først og fremst etablert for ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen. Det betales av en borger i tilsvarende status, hvis:

- en person mottok utbetalinger fra utbytte opptjent som en del av en aksjeandel i en virksomhet, og også forutsatt at det er satt en sats på 15 % for de relevante utbetalingene;

- en ikke-bosatt ble ansatt og fikk lønn - forutsatt at beboere som jobber i samme stillinger betaler en skatt på 13%.

En annen mulighet hvor en betalingssats på 30 % er mulig - når skattyter har inntekter fra transaksjoner knyttet til kjøp og salg av verdipapirer, dersom det ikke dreier seg om å motta utbytte - forutsatt at rettighetene til de aktuelle kontraktene er registrert på utenlandske selskapers kontoer.

Mulig betaling av den aktuelle skatten på 9 %. Dette er mulig hvis betaleren mottok inntekter fra panteobligasjoner.

Individuell inntektsskattrapportering

La oss vurdere et slikt aspekt som rapportering innenfor den aktuelle betalingen. Først av alt kan en erklæring sendes til Federal Tax Service - hvis den tilsvarer en bestemt kategori av skattytere (3-NDFL). Dette dokumentet inneholder all informasjon om inntekten til en borger mottatt fra ulike kilder.

Erklæring 3-NDFL kan gis av skattebetalereni Federal Tax Service, både uavhengig og med bistand fra sin arbeidsgiver. Begge alternativene er mulig dersom en person for eksempel henvender seg til skattetjenesten for å gi fradrag. I tillegg, hvis skattyter har sendt inn 3-personlig inntektsskatt til Federal Tax Service, kan erklæringen brukes som grunnlag for ytterligere skattevurdering eller justering av den.

I noen tilfeller er det nødvendig å levere det relevante dokumentet innen en viss tidsramme. For eksempel er utlendinger en spesiell kategori av skattytere. 3-NDFL må gis av en person som har statsborgerskap i en annen stat til den føderale skattetjenesten hvis han stopper sin virksomhet i den russiske føderasjonen, som genererer inntekt, og forlater landet. En utlending må gi det relevante dokumentet til den føderale skattetjenesten en måned før den tiltenkte avreise fra den russiske føderasjonen.

Innholdet i 3-personlig inntektsskatteerklæring

Hva angir en statsborger eller skattebetaler-juridisk enhet i erklæringen om den aktuelle skatten? 3-NDFL inneholder all informasjon om inntekten mottatt av en person - hvis han sender inn et dokument for seg selv, eller hvis det er utarbeidet en erklæring for ham av arbeidsgiveren. Dokumentet kan ikke angi hvilke typer inntekter som, i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, ikke kan anses som gjenstander for beskatning.

Erklæringen registrerer dataene som er nødvendige for å identifisere enheten som betaler den aktuelle skatten. Som for eksempel skattebetalerkoden. 3-NDFL - en erklæring som, som vi bemerket ovenfor, kan sendes til Federal Tax Service av en borger personlig eller av hans arbeidsgiver. Det er annen viktig informasjon for å identifisere emnetbetaling av den aktuelle skatten. For eksempel – et tegn på en personlig inntektsskattyter.

I noen tilfeller leveres rapportering til Federal Tax Service av et selskap som har status som skatteagent. Hva er dens spesifisitet?

Hvem er skatteagenter?

I samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen er det vanlig å tilskrive skatteagenter juridiske personer og individuelle gründere som er registrert hos Federal Tax Service og som har plikt til å beregne tilsvarende skatt fra den personlige inntektsskattebetaleren og overføre det til budsjettet. Samtidig spiller det ingen rolle om de respektive organisasjonene selv er skattytere av personskatt. Oftest har bedrifter som er arbeidsgivere status som skatteagent. I noen tilfeller kan leietakere av eiendom som eies av staten eller kommunene bli anerkjent som å ha den aktuelle statusen.

Skatteagenter er pålagt å føre oversikt over inntektene mottatt av enkeltpersoner innen visse faktureringsperioder, for å hjelpe, i tilfeller fastsatt ved lov, med å oppnå skattefradrag for borgere og for å legge inn informasjon om dem i ulike registre. Former for regnskapsdokumenter utvikles av kompetente myndigheter. Oftest – Federal Tax Service.

Så, den personlige inntektsskatteerklæringen, som fylles ut i de tilfellene som er fastsatt ved lov av skattyter - 3-personlig inntektsskatt, - det er den føderale skattetjenesten som godkjenner. Skatteetaten utvikler også andre former for rapportering på den aktuelle betalingen. For eksempel kan en arbeidsgiver utstede et spesielt sertifikat til en ansatt - hvis det kreves av den aktuelle skattyter - 2-NDFL. Det kan være nyttig for en person i en rekke juridiske forhold. For eksempel,ved beregning av fradrag, ved søknad om banklån, innhenting av visum ved en utenlandsk stats ambassade. Dette er fordi 2-NDFL-sertifikatet inneholder informasjon om den faktiske lønnen til en person mottatt i en organisasjon som er hans arbeidsgiver og samtidig en skatteagent.

Bedrifter som ansetter borgere under arbeidskontrakter har en rekke forpliktelser som en del av deres rapportering til Federal Tax Service. Så de burde:

- send til Federal Tax Service dokumenter om inntekten til enkeltpersoner, skattebeløpet beregnet på grunnlag av den relevante inntekten - årlig, frem til 1. april året som følger etter rapporteringen;

- beregninger av skattebeløp som beregnes og holdes tilbake av selskapet - kvartalsvis, til slutten av måneden som følger etter rapporteringskvartalet

Det første dokumentet er bare det samme 2-personlige skattesertifikatet. I det andre tilfellet er kilden som skattyter kan gi til Federal Tax Service for ansatte Form 6-NDFL. Hvis selskapet har separate underavdelinger, må hver av dem sende de angitte dokumentene til Federal Tax Service på registreringsstedet - til de tilsvarende territorielle kontorene til Federal Tax Service. Disse forpliktelsene gjelder både individuelle gründere og juridiske personer.

I noen tilfeller er skatteagenter pålagt å sende informasjon om ansatte og andre enkeltpersoner til Federal Tax Service som en del av rapporteringen i elektronisk form. Ulike typer programvare kan brukes til dette formålet. Som for eksempel programmet «Skattebetaler». Personlig inntektsskatt ved hjelp av den kan beregnes fra en rekke typer inntekter til en borger. Derfor er denne programvaren blant de mest populære løsningene blantRussiske firmaer.

Det er forskjellige modifikasjoner av dette programmet. Så for eksempel foretrekker finansmenn av mange store selskaper i status som juridiske enheter å jobbe i Skattebetaler-YUL, som muliggjør effektiv beregning av personlig inntektsskatt. Programmet som vurderes sørger for arbeid, først av alt, med de rapporteringsskjemaene som er opprettet av den føderale skattetjenesten i Den russiske føderasjonen. For eksempel lar "Taxpayer" 6-NDFL, 2-NDFL eller 3-NDFL deg danne like raskt og effektivt. La oss utforske andre fordeler med dette programmet mer detaljert.

Programvare "Taxpayer-LE": funksjoner og fordeler

Hovedfunksjonen til den aktuelle programvaren, som lar deg generere ulike typer rapportering - 2-NDFL, 3-NDFL eller 6-NDFL - "Taxpayer-LE" gir mulighet for både automatisk og manuell inntasting av data. Derfor kan både en erfaren og en nybegynner finansmann jobbe i det.

Den viktigste fordelen med den tilhørende programvaren er at den er gratis. Dette programmet er utstedt av spesialiserte avdelinger av den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen. For å generere et oppdatert rapporteringsskjema for innsending til Federal Tax Service - for eksempel 6-NDFL, må "Taxpayer-LE" ha oppdaterte databaser med de relevante skjemaene. For å gjøre dette, anbefales det å oppdatere programmet regelmessig ved å laste ned den nyeste versjonen fra nettsiden til Federal Tax Service.

Blant de mest bemerkelsesverdige funksjonene til den aktuelle programvaren:

- tilstedeværelsen av en innebygd kalender for finansmannen;

- tilstedeværelsen i grensesnittet av en praktisk "Document Wizard", som du kan oppretterapportering;

- muligheten til å føre opptegnelser over flere skattebetalere eller agenter;

- tilgjengelighet av kataloger med koder KBK, OKVED, OKUN.

PIT og fradrag

Vurder et annet bemerkelsesverdig aspekt ved den aktuelle skatten - fradrag. Faktum er at personlige inntektsskattytere kan:

- reduser skatten på bekostning av kostnader som ble registrert i samme rapporteringsperiode som inntektene ble mottatt;

- returner en del av personlig inntektsskatt fra budsjettet.

I begge tilfeller, bruken av fradragsmekanismer garantert av lovgivningen i den russiske føderasjonen.

I det første tilfellet – når det gjelder å redusere personlig inntektsskatt på utgifter, fungerer fradraget omtrent på samme måte som mekanismen for å redusere inntektsskatten i en kommersiell organisasjon. Individuelle gründere jobber etter denne ordningen - de reduserer den beregnede personskatten med kostnadene som kjennetegner virksomheten. De tilsvarende fradragene kalles profesjonelle. I henhold til den andre ordningen gis fradrag til enkeltpersoner - eiendom, sosial, standard.

Prinsippene for beregning av fradrag av den første eller andre typen er vesentlig forskjellige. Som vi bemerket ovenfor, innebærer faglige fradrag at skattyter har personlige inntektsskatteutgifter. De skal dokumenteres. Hvis dette ikke er tilfelle, kan de faste fradragene gitt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen brukes. Sosial- og formuesfradrag innebærer også at skattyter har foreløpige utgifter - til utdanning, behandling og kjøp av fast eiendom. Basert på deres verdi, beløpet som en borger har rett tilavkastning fra budsjettet. Størrelsen på det tilsvarende fradraget avhenger også i stor grad av inntekten til borgeren, som han i utgangspunktet betaler personlig inntektsskatt av.

Standardfradrag er en spesiell kompensasjonskategori. De påløper hvis en borger har en viss status. Verdien avhenger også av personens inntekt, men det skal bemerkes at de tilsvarende fradragene er relativt små i volum. For at en borger i prinsippet skal være ansatt - og de nødvendige sosiale fradrag, vil han mest sannsynlig kunne motta fra staten i sin helhet.

PIT skattebetalere får fradrag i henhold til ulike ordninger. For eksempel kan formueserstatning utstedes både ved utgangen av skatteåret, og i form av muligheten til å lovlig ikke betale personskatt i inneværende rapporteringsperiode. Fradrag - en skattepreferanse, som gis av staten i et begrenset beløp. Så hvis vi igjen snakker om eiendomskompensasjon - grensen deres er 260 tusen rubler. På samme tid, hvis en person kjøpte fast eiendom, som fradraget beregnes for, med et boliglån, kan han også regne med en tilbakebetaling av personlig inntektsskatt på opptil 390 tusen rubler fra renter på det tilsvarende lånet.

Erklæring 3-NDFL - et av hoveddokumentene for behandling av fradraget. I det generelle tilfellet er det satt sammen av skattebetaleren uavhengig, noen ganger med bistand fra arbeidsgiveren eller en spesialisert organisasjon som tilbyr rapporteringstjenester til Federal Tax Service. For fradraget kan det også være nødvendig å oppgi bankdokumenter, personopplysningerskattyter, fylle ut en søknad til skatteetaten. En fullstendig liste over kilder som kreves for å behandle riktig kompensasjon kan bes om fra territorialkontoret til Federal Tax Service.

Det er verdt å merke seg at i det generelle tilfellet er det bare innbyggere i den russiske føderasjonen som kan motta fradrag. Det vil si ifølge skatten, som er beregnet med en sats på 13 %. I noen tilfeller er det mulig å motregne fradragene som er fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen og forpliktelsen til en borger til å betale skatt til staten. Dette krever som regel at borgerens utgifter som gir rett til fradrag, samt inntekten som personskatten beregnes på grunnlag av, gjenspeiles i dokumenter for samme skatteperiode. De nødvendige avklaringene angående denne ordningen bør også bes direkte fra Federal Tax Service.

CV

Så, personlig inntektsskatt eller inntektsskatt refererer til føderale betalinger og belastes innbyggernes inntekter generert som et resultat av deres arbeid, entreprenørvirksomhet og andre aktiviteter relatert til sivilrettslige forhold. Personlige inntektsskattebetalere er delt inn i 2 hovedkategorier - innbyggere i Den russiske føderasjonen og personer som ikke har denne statusen. Sistnevnte betaler den aktuelle skatten til forhøyet sats. Visse beløp for personlig inntektsskatt er fastsatt for bestemte typer inntekter som mottas av innbyggere.

Når det gjelder den juridiske statusen til betaleren av personlig inntektsskatt, kan han være en enkeltperson eller en individuell gründer. I det første tilfellet kan behovet for å betale personlig inntektsskatt for en person oppstå på grunn av mottak av lønn, kompensasjon i henhold til en sivilrettslig transaksjon, salgeiendom. Individuelle gründere betaler personlig inntektsskatt hvis de jobber etter det generelle skattesystemet. Hvis de er registrert i det forenklede skattesystemet eller UTII, kan plikten til å betale personlig inntektsskatt ikke tildeles dem.

Personer med personlig inntektsskatt kan bli pålagt å rapportere til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen om inntektene mottatt, for å samhandle med skattetjenesten om ulike fradrag. Oftest brukes erklæringen 3-NDFL. Det er viktig å reflektere den grunnleggende informasjonen om skattyteren, om inntektskildene hans. Feil i den respektive erklæringen er uønsket. For eksempel, hvis skattebetalerkategorikoden er angitt feil i 3-NDFL, er det ganske mulig at Federal Tax Service anser at det tilsvarende dokumentet er feil, som et resultat av at det kan bli nødvendig å sende det inn til avdelingen på nytt.

Spesielle typer rapportering til den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste er etablert for skatteagenter. Så de kan bli pålagt å danne - ved bruk av tradisjonelle metoder eller programvare - "Taxpayer" 6-NDFL eller 2-NDFL og sende dem til skattetilsynet.