Metoder og måter å optimalisere beskatningen på

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Alle bedrifter ønsker å oppnå størst mulig fortjeneste. Det er mange måter å gjøre dette på - øke utvalget, markedsdekning, promotere en gruppe varer. Eller vektlegging av effektivitet og økt lønnsomhet i organisasjonsstrukturen. Og som du vet, er en betydelig mengde utgifter skattebetalinger. Det ser ut til at det ikke er noen alternativer. Men det er det ikke. Og her er minimering/optimalisering av beskatning av interesse.

Generell informasjon

Obligatoriske innbetalinger til budsjettet krever en betydelig mengde midler. Samtidig skjer det en innstramming i skattesystemet. Og som et naturlig resultat er et økende antall gründere interessert i optimaliseringsspørsmål. Riktig arbeid med skatt er en møysommelig prosess. Det må tenkes gjennom før åpningen av bedriften. Og når strukturen allerede fungerer, må du fortsatt holde fingeren på pulsen. Det skal bemerkes at det er forskjelligemetoder og måter å optimalisere beskatningen på. Noen er veldig lovlige og leveres av myndighetene som fordeler.

Det finnes grå ordninger, som, selv om de ikke er tillatt og godkjent, heller ikke er forbudt. Og det er en variant av arbeid "på en svart måte". Det skal bemerkes at ordningene er oppført i rekkefølge etter økende lønnsomhet og avtagende lovlighet. Det vil si at dersom noen benytter seg av fordelene staten gir, så vil selvfølgelig ingen bli holdt administrativt eller strafferettslig ansvarlig. Med grå arbeidsmetoder brukes ofte bøter som straff. Mens den "svarte" tilnærmingen veldig ofte ender med en kriminell artikkel. Men til tross for dette kan du her og der fra media finne ut at en annen lykkesøker bygde et slikt skatteoptimaliseringssystem at staten tapte millioner.

Er spillet verdt lyset?

Velge det beste alternativet for å betale skatt er et viktig øyeblikk i organiseringen av enhver forretningsenhet. Mange tror at optimalisering alltid er ulovlig. Men la oss bruke juridiske termer. På dette området vies størst oppmerksomhet til skatteunndragelse og prosessen med å bringe betalingssystemet fra virksomheten til best mulig tilstand. Og dette er helt andre konsepter. Hovedkriteriet for å skille mellom dem er brudd på eller overholdelse av loven. Og her er det ett minus. Dessverre, bruk av juridiske metoder lar deg ikke alltid redusere skatter effektivt. Hvorfor? Hvordantidligere nevnt, kommer de til uttrykk i form av ulike ytelser fra staten. Og som et naturlig resultat kan de ikke brukes i alle juridiske organisasjonsformer.

Ulovlig reduksjon av betalinger medfører straffansvar. Hva er ikke godkjent av staten? Minimering av skattebetalinger faller inn under artiklene i straffeloven, som utføres ved hjelp av ulovlige kontrakter, endagsbedrifter, undervurdering av reelle inntekter, økte utgifter til bedriften og en rekke andre metoder. Det skal bemerkes at for en forretningsmann (så vel som hans kommersielle struktur) er det mye mer lønnsomt å være pliktoppfyllende. Og husk at en eller annen form for skatteoptimaliseringssystem nesten alltid kan opprettes.

Hva må du huske?

Så vi er interessert i hvordan vi kan minimere betalinger til budsjettet? Når du bygger en atferdsstrategi, må du huske tre punkter:

1. I henhold til gjeldende lovgivning er det mulig å drive kommersiell virksomhet ved å bruke ulike organisatoriske og juridiske former som har sin egen individuelle skatteprosedyre.
2. I noen tilfeller kan vi velge modusen for utbetaling av bidrag til budsjettet. Størrelsen på innsatsen, beløpet og tidspunktet for innsending av dokumentasjonen avhenger av det.
3. Skattebetaleren kan velge ulike måter å gjøre rede for forretningstransaksjoner og utarbeide rapporter. Selvfølgelig i samsvar med gjeldende lov.

Det bør huskes at det finnes forskjellige verktøy for optimaliseringbetalinger. I tillegg er loven i stadig endring. På grunn av dette har de en tendens til å bli foreldet. Derfor er det nødvendig å holde seg à jour med endringer. Tross alt kan det som inntil nylig var ganske lovlig av statlige strukturer betraktes som en forbrytelse. Som nevnt ovenfor er skatteminimering en ganske kostbar prosess, spesielt når det gjelder tid og arbeidsressurser. Tross alt, skal du ha en effektiv virksomhet, så må du hele tiden følge med på endringer i lovverket og justere arbeidsmønstrene som brukes i bedriften.

Optimalisering av beskatningen av en organisasjon er ikke en enkel oppgave, og for å unngå problemer må dette ivaretas før man oppretter en kommersiell struktur. Og etter å ha jobbet gjennom alle alternativene og valgt den mest attraktive, gå ikke glipp av øyeblikkene når du registrerer deg.

Opprette en forretningsstruktur og betale skatt

Selv før selskapet åpner, kan gründeren selv velge det optimale skattesystemet. En forretningsplan vil ikke være overflødig i denne saken. Et velskrevet dokument vil tillate deg å evaluere det mulige antallet bevegelser og velge det beste alternativet for beskatning av staten. Tenk på eksemplet med en individuell entreprenør (IP). I 2014 ble det lansert en lettere arbeidsform, da man i stedet for OSNO kunne velge UTII, patentbeskatningssystemet og det forenklede skattesystemet. For å kunne ta et valg må vi vite hvor mye den faste betalingen den enkelte gründer må betale. Fordi haner i stadig endring og mellomliggende data vil bli foreldet, la oss ta det som var helt i begynnelsen.

I 2014 var det faste betalingsbeløpet 20 727,53 rubler. La oss si at vi er private gründere som har ansatte som yter tjenester med godstransport. De bruker også egen transport. La oss si at vi har UTII. Deretter er formelen som beløpet for betalingen skal beregnes som følger: basisavkastning (fysisk indikator12 (etter antall måneder i et år))K1K215% - bidrag (men ikke mer enn 50 prosent). La oss regne ut hva vi får hvis vi setter vilkårlige tall. Formelen vår blir:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Dette er hvor mye du må betale når du jobber med UTII.

Når det gjelder patentbeskatningssystemet, multipliseres årsinntekten med skattesatsen. For eksempel: 720 0006%=43 200 rubler. Dette er beløpet du må betale for året.

Og til slutt - USN. I dette tilfellet er beregningsformelen: inntekt6% - bidrag (men ikke mer enn 50 prosent). Tenk på det forrige eksemplet, men med en liten endring: 720 0006% - 21 600=21 600 rubler. Som du kan se, er det mest lønnsomme alternativet det forenklede skattesystemet.

Funksjoner ved forenklet beskatning

Å lage en forretningsplan og beregne mulig fortjeneste lar deg velge akkurat det som passer deg best. Dette var bra i det betraktede eksemplet med en individuell gründer som skapte sin egen kommersielle struktur innen transport. Men det er en heret viktig poeng - det bør ikke være et overskudd av et visst beløp. Hvis inntekten viser seg å være større, må du fra neste kvartal gå over til det generelle systemet. Derfor kan de vurderte alternativene vurderes som et spareregime fra statens side, som bidrar til fremveksten av foretaket. Og hvis det ser ut til at valget er åpenbart, så er ikke alt klart. Hva betyr dette?

Når forenklet beskatning velges, kan to objekter velges - inntekter eller utgifter. De første er underlagt en rate på seks prosent, den andre til femten. Derfor, nok en gang om forretningsplanen - hvis vi har alle nødvendige beregninger på hånden, og vi ser at virksomheten vil være ganske dårlig lønnsom, bør vi velge inntekt. Hvis fordelen er betydelig, så kostnadene. Kunnskapsrike mennesker anbefaler å velge det andre alternativet hvis kostnadene i bedriften ikke overstiger 60%. Men den endelige avgjørelsen tas selvfølgelig av grunnleggeren av den kommersielle strukturen, basert på hans egne beregninger. Disse måtene å optimalisere beskatningen på er ideelle for små bedrifter. Men det er ikke bare dem vi lever i, ikke sant? Er det muligheter for mellomstore og store strukturer? Selvfølgelig, hvor uten.

Særenheter ved generell beskatning

Først av alt bør du bestemme deg for typen optimalisering. Det er to av dem tot alt:

1. Strategisk optimalisering. Den er designet med tanke på langvarig bruk. I dette tilfellet bestemmes den mest effektive formen for finansiell og økonomisk aktivitet. Med riktig organiseringden positive effekten vil vare lenge.
2. Forbedring av beskatning for visse forretningstransaksjoner. Dette alternativet er bygget på prinsippet om å oppnå en engangseffekt. Som regel er dette alternativet en rekke kombinasjoner, der det er manipulasjoner med betingelsene og prosedyren for gjennomføring av inngåtte kontrakter.

Det er to hovedpunkter å merke seg om de implementerte skatteoptimaliseringsordningene (blant de lovlige):

1. Utsettelse av betalinger, samt overføring av betalingen deres til et annet tidspunkt.
2. Reduksjon i skattebetalinger.

Det er bevist i praksis at den største effekten oppnås hvis disse to elementene brukes i en kombinert modus. Selv om det fortsatt er ganske problematisk å få et slikt privilegium. Generelt er det nødvendig å konsentrere seg om kompleksitet ved optimalisering av beskatning. Da kan vi snakke om et mer betydelig og varig resultat. I tillegg er lovverket vårt utformet på en slik måte at vi ved å redusere innbetalingene på én skatt kan komme til å skylde betydelig mer på en annen måte. Det er derfor optimaliseringstiltak bør utføres allerede før gjennomføringen av transaksjoner og andre operasjoner, og ikke for å trekke, for så å galoppere frem til datoen for neste rapportering.

Det må innrømmes at de aktuelle prosedyrene er ganske komplekse. Derfor er det lurt å søke hjelp fra en profesjonell. Og det er slett ikke nødvendig å ansette en person i staben. Nå for tiden blir outsourcing mer og mer populært. Det vil si at selskapet er tilkoblet elleren spesialist med status som en individuell gründer som tar seg av alt papirarbeidet, mens en gründer fullt ut kan konsentrere seg om utviklingen av selskapet sitt. Optimalisering av beskatning av et foretak bør imidlertid diskuteres separat. Tross alt er den viktigste og grunnleggende oppgaven til disse menneskene å sørge for rettidig og nøyaktig rapportering.

Skatteplanlegging

Dette er en svært nyttig prosedyre, hvis essens er å gjennomføre en foreløpig analyse av mulige konsekvenser allerede før den økonomiske og finansielle kontrakten ble inngått. Tross alt er skatteplikt avhengig av forholdene. For eksempel er det nødvendig å ta hensyn til salgsøyeblikket (og følgelig skatteperioden), forholdet mellom partene, for å sjekke om motparten er bosatt eller ikke, om han har fordeler, om det er en juridisk enhet eller en individuell entreprenør. Alt dette påvirker skattetrykket. Derfor, når du inngår en kontrakt, er det nødvendig å ta hensyn til alle punktene som vil påvirke mengden av betalinger. For å unngå problemer og fullstendig analysere dataene, anbefales det å bruke balansemetoden for skatteplanlegging. Hvorfor ham? Faktum er at med dens hjelp gis alle nødvendige beregninger for å minimere beløpet som betales.

Det finnes andre metoder for å optimalisere beskatningen. En av de enkleste, men samtidig veldig effektive, er en økning i kostnadene for anleggsmidler, som igjen lar deg øke produksjonskostnadene. Dette gjøres ved å beregneoppskrivning avskrivninger. Men denne ordningen er ikke tilgjengelig for alle virksomheter. Faktum er at de høye kostnadene for anleggsmidler fører til en økning i skatten på eiendommen til organisasjonen. Derfor må du her være forsiktig så du ikke kommer deg ut av ilden og inn i stekepannen.

ordninger: hvordan utføres skatteoptimalisering?

Eksempler trengs, ellers ville ikke artikkelen vært komplett uten dem. Det skal bemerkes at det finnes tilnærminger som kan brukes av mange organisasjoner, og det er rene individuelle løsninger. Hva skjer oftest i praksis? Kanskje denne listen er kjent for mange som ikke engang tenker på entreprenørskap:

1. Anvendelse av skatteinsentiver.
2. Legitime måter å få pengene kansellert.
3. Å gjøre forretninger ved å bruke offshore-soner.
4. Utsettelse av betaling til budsjettet.

Her må du gjøre en liten digresjon. Av en eller annen grunn tror mange at det er mulig å optimalisere beskatningen kun gjennom samspillet mellom flere organisasjoner som har ulike satsregimer. Ja, dette er et alternativ, men ikke det eneste. Men dette opplegget bør også fortelles. Oftest implementeres det i form av å åpne flere firmaer. I dette tilfellet fungerer hovedbedriften som mellommann. Som et eksempel, inngår et selskap på generelt grunnlag en avtale med en forenklet, som kjøper de nødvendige varene fra produsenten. Da selges den videre. I dette tilfellet oppnås en provisjon ved å redusere mengden merverdiavgift. Det belastes tross alt kun på mottatt hovedstolbedriftens inntekt. Du kan også selge varer til ditt eget selskap, som har et forenklet skattesystem.

Men vær forsiktig – disse alternativene er under gransking fra skattemyndighetene. Derfor er det svært viktig at selskapet som samhandlingen gjennomføres med har et selvstendig navn og juridisk adresse. Og selvfølgelig - hun ledet en ekte økonomisk og produktiv aktivitet. Hvis det bare er på papiret, så er det dessverre stor sannsynlighet for å reise til et lite hyggelig sted med passende kontingent i flere år.

MVA-utsettelse

Og la oss nå begynne med et veldig interessant og viktig poeng. Kanskje er alle som jobber på generelle vilkår interessert i hvordan optimaliseringen av momsbeskatningen kan gjennomføres. For å redusere mengden av betalinger, kan du bruke ordningen med forsinkelse i forsendelsen av produkter. Hovedsaken i det er å inngå en avtale med et foretak som jobber på UTII. Dessuten er det nødvendig å avtale på forhånd med motparten om anvendelsen av denne ordningen. Du kan vekke interesse for ham ved å love å gjøre en viss rabatt. For å implementere denne ordningen er det nødvendig å inkludere i kontrakten en klausul om straff i tilfeller av brudd på leveringsdatoer. Selv om dette øyeblikket i virkeligheten allerede er avt alt med partneren, og han lukker øynene for dette. I følge loven er straff ikke underlagt merverdiavgift. Motparten betaler heller ikke det, så denne ordningen bør ikke gi ham bekymring.

Men det er ikke den eneste måten. Du kan også utsette innbetalingen av merverdiavgiftdersom leveransen ikke utføres umiddelbart, men i deler. I dette tilfellet må betaling skje etter at siste vareparti er sendt. Dessuten forstås forsinkelse som en situasjon hvor betaling skjer på dagen da produktene faktisk ble levert. Tenk på et eksempel. Det ble inngått avtale med kjøper om at selskapet skulle sende hoveddelen av produktene i første kvartal. Resten vil bli overført i den andre. På grunn av dette vil regnskapsavdelingen måtte betale merverdiavgift først i 2. kvartal. Men for å unngå problemer, er det nødvendig å nevne denne ordningen i kontrakten, og sier at slike leveranser bare kan gjøres på grunn av det betydelige volumet eller vekten av varene. Det skal forstås at skatteplanlegging og -optimalisering ikke er et spill. Dette er en kompleks jobb som krever nøye og detaljert analyse av hver situasjon av regnskapsførere og advokater.

Ulike øyeblikk

Hva er hensikten med skatteoptimalisering? Det ser ut til at svaret er åpenbart, men la oss utpeke oppgavene:

1. Besparelser på moms og inntektsskatt. Alternativer for forlengelse av foreldelsesfristen, optimalisering av transportkostnader, utsettelse, opprettelse av reparasjon og reservefond brukes. Den andre bør være for forsikring av tvilsomtall, ellers vil skattekontoret ha krav.
2. Spar inntekt og eiendomsskatt ved hjelp av en bot. Forutsetter en undervurdering av offisiell fortjeneste og betaling av en del av midlene med status som en bot. Men hvis skatteetaten blir klar over avtalen, forvent trøbbel.
3. Spar på skatter på mellomliggende transaksjoner.

Optimalisering av skatter (beskatning) av kommersielle strukturer krever en forsiktig og forsiktig tilnærming. For ikke å finne opp hjulet på nytt, kan du bruke det som allerede er utviklet og skapt av andre mennesker. For eksempel ved hjelp av slike metoder:

1. Erstatning av skattesubjektet.
2. Endre type aktivitet.
3. Erstatning av skattejurisdiksjon.
4. Implementering av organisasjonens regnskapspolicy med størst mulig bruk av minimeringsverktøy gitt ved lov.
5. Erstatter relasjoner.
6. Utsettelse av skattebetaling.
7. Delt forhold.
8. Direkte reduksjon av skatteobjektet.
9. Riktig utarbeidet og utført kontraktsforhold.
10. Bruker skattefritak og ulike insentiver.

Det viktigste er å bruke dem riktig. Optimalisering av beskatning av overskudd og merverdiavgift, med en adekvat tilnærming, vil ikke reise spørsmål fra inspeksjonstjenestemenn.

Konklusjon

Det er slutten på dette interessante emnet. Det bør bemerkes at enhver vurdert optimalisering av beskatningen av en organisasjon ikke er en universell veiledning, men bare et atferdsmønster. Når du utarbeider en plan, kan du ta utgangspunkt i informasjonen som presenteres her, som bør justeres, med fokus på reelle forhold. Etter optimaliseringen av beskatningen av foretaket, vil mulighetene til den økonomiske enheten inår det gjelder effektivitet og videreutvikling. Hvis dette ikke skjedde, må du tenke på om alt ble gjort riktig?

For å utveksle erfaringer og tanker med andre gründere kan du delta på et skatteoptimaliseringsseminar. Det finnes andre tilnærminger for å forbedre din posisjon. Her, for eksempel, hvorfor har entreprenører generelt en tendens til å behandle ansatte i skatteetaten med visse spesifikasjoner? Tross alt er de mennesker akkurat som oss! Det er mulig å bære rapporteringstiden på egenhånd, og ikke bruke elektroniske systemer, for å bli kjent med en person, få venner, spørre ham. Det er tross alt denne skatteinspektøren som skal overvåke dataene, så hvorfor ikke finne ut hva han mener?