Gjeldsbrev: essensen av papiret, prøvefylling, forfall

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Gjeldsbrev er en slags sikkerhet designet for å bestemme det økonomiske forholdet mellom forretningsenheter. Lovforslaget ble introdusert i sirkulasjon i oldtiden. Som et universelt oppgjørsverktøy brukes det fortsatt aktivt i sirkulasjonen av økonomiske ressurser.

Gjeldsbrev: essens av papir, prøvefylling, forfallsdatoer

Prosedyren for sirkulering av regninger ble offisielt fastsatt i lovform i 1930 under konvensjonen i Genève. Sovjetunionen tok i bruk denne praksisen i 1936. Et år senere dukket det opp en egen forskrift om fremgangsmåten for bruk av regninger. I den samme offisielle begivenheten ble veksletypene definert: gjeldsbrev og veksel.

I følge den grunnleggende essensen av alle beskrivelser, er et gjeldsbrev en spesiell type verdipapirer, som er en gjeldsbrevholder. Vekselbetraktet etter typer utfører vekselen en litt annen funksjon. Det er ment å overføre gjeldsforpliktelser til en tredjepart. Et gjeldsbrev forutsetter i sin tur at det ereieren har rett til å tilbakebetale gjelden bare til den som er innehaver av vekslene hans.

Det er spesielle krav til begge typer dokumenter, hvorav ett er muligheten for å selge dokumenter kun i papirform. Kravene til dem er også fastsatt på offisielt nivå. Listen over obligatoriske opplysninger for veksler ble derfor etablert ved dekret nr. 104/1341 i 1937 og er fortsatt relevant.

Innhold

Innholdet i de to regningene er litt forskjellig fra hverandre. Gjeldsbrevfyllingsmønsteret må følge følgende struktur:

• Navn på sikkerhet. Definisjonen er skrevet på språket som hele dokumentet er skrevet på.
• Formulering om hvem og hvor mye du skal betale. Dessuten er vilkårene for fremveksten av gjeldsforpliktelser ikke angitt.
• Betalingsdato.
• Hvor betalingen skal adresseres.
• Eierens initialer.
• Dato og sted for dokumentet.
• Signaturen til regningsinnehaveren.

Innhold i vekseltype

Overføringstypen følger følgende struktur:

• Dokumenttittel. Type er ikke spesifisert.
• Vilkårlig formulering om formålet med dokumentet: til hvem og hvor mye du må betale for det.
• Betalers initialer.
• Bestem forfallsdatoen.
• Hvor betalingen skal rettes.
• Til hvem midler skal rettes til.
• Dato og stedutarbeider et dokument.
• Signatur av holder.

Dette er forskjellen mellom veksler og gjeldsbrev. Hvordan dette dokumentet ser ut vil bli diskutert nedenfor. Gitt den økonomiske og juridiske betydningen av denne typen verdipapirer, er prosedyren for sirkulasjon regulert på føder alt lovgivende nivå. Videre vil hvert element bli vurdert fra lovsynspunkt.

Summen og dens funksjoner

Hvilke beløp kan overføres med veksel? Er det noen begrensninger eller anbefalinger? Formen for et gjeldsbrev eller annen type skal inneholde beløpet i tall og i ord. Hvis disse to indikatorene er forskjellige, anses beløpet som er angitt i ord som riktig. Hvis det er tillatt å angi flere forskjellige gjeldsbeløp, anses den som er mindre enn alle de andre som riktig.

Forfallen til et gjeldsbrev er gyldig med et forbehold: det må spesifiseres eller ikke spesifiseres. Hvis ikke spesifisert, så gjenstand for umiddelbar innløsning. Delvis tilbakebetaling er imidlertid ikke tillatt: hele det angitte beløpet må betales på en gang.

Prinsippet for gjeldsdannelse er etter valg og avtale mellom partene. De kan bli enige om å betale renter eller andre premier på lånet. Hvis det er slike forhold, kan de skrives i form av et gjeldsbrev eller angis som en egen søknad. Retten til å motta renter er gyldig dersom dokumentet selv angir betalingsfrist eller fremleggelsesfristen er satt. Hvis disse vilkårene ikke er oppfylt, anses det at rentene på gjelden ikke er angitt i regningen. Hvis beløpet erriktig, da, i henhold til de generelle reglene, må innehaveren betale dette beløpet uten henvisning til andre betingelser.

Betalingsvilkår

Lovgivning gir rett til å velge for hvert trinn i sirkulasjonen av regninger. Betaling av gjeldsbrev eller andre typer verdipapirer fra denne serien er intet unntak. Det er fire typer betalingsbetingelser for innehaveren å velge mellom:

1. "På en bestemt dag" - tilbakebetales på den angitte datoen.
2. "Spesifikk dato fra tidspunktet for utarbeidelse" - nedtellingen for tilbakebetaling bør starte fra datoen for utarbeidelsen, som er angitt i selve dokumentet.
3. "Spesifikk periode fra presentasjonsøyeblikket" - tiden skal telles fra datoen for mottak i hånden. Datoen for presentasjonen er fastsatt i selve dokumentet.
4. "Ved presentasjon." Til tross for det kategoriske navnet, tillater lovverket forbehold: ved lov må det presenteres innen 1 år fra utstedelsesdatoen.

Hvis dokumentet ikke spesifiserer forfallsdatoen, bør du fokusere på utstedelsesdatoen. Gjeldsbrevet og vekselloven sier at slike instrumenter skal innløses innen ett år fra utstedelsesdato. Hvis verken utstedelsesdato eller forfallsdato er angitt, mister dokumentet sin økonomiske og juridiske kraft.

Hvor og hvordan foreta en betaling? Begrepet for et gjeldsbrev og andre betalingsparametere er angitt i selve dokumentet. Hvis ikke, er betalingsstedet som standard stedet for betaleren. Hvis det er flereforskjellige steder for betaling eller ingen er angitt, så tjener dette faktum også som grunnlag for tap av økonomisk og juridisk kraft til dokumentet.

Hva er en aval-regning?

Betalingsplikten har rett til å kreve garanti. I regningssirkulasjon kalles dette aspektet aval. Avalisten kan være en finansinstitusjon representert av en bank eller en annen person som garanterer betalingen. Samtidig er det ikke nødvendig at avalisten er direkte relatert til dokumentets forpliktelser. En avtale om gjeldsbrev eller andre typer kan formulere dette aspektet som en garanti for en veksel

Vekselavtalens vedlegg, hvor rekkefølgen til avalisten skal beskrives, kalles allonge. Posisjonen til avalisten er også tillatt å angis med en direkte inskripsjon i selve formen av regningen. Hvis en allong er utstedt, må følgende informasjon angis i den:

• For hvem betalingsgarantien er utstedt.
• Sted og dato for dokumentdannelse.
• Signaturer til deltakere: disse er vanligvis de første personene til finansinstitusjonen og deres segl.

Ved signering av dette dokumentet deles ansvaret for betalinger likt mellom brukeren og den som garantien er utstedt for. Bestemmelsen om gjeldsbrev i veksellovgivningen sier at dersom betalingen tilbakebetales av disponenten alene, så overføres vekselrettighetene og alle dens konsekvenser ubetinget til denne.

Den praktiske fordelen med avalisering er at prosedyren øker påliteligheten til slike dokumenter. Det kan brukes i tilfeller derkreditor er i tvil om skyldnerens integritet. I slike tilfeller har kreditor rett til å kreve ytterligere garantier i personen til de organisasjonene han selv stoler på. Avalisering gjelder gjeldende og overførbare veksler. Det kan gjelde hele beløpet for betalingen eller deler av det.

Dokumentutseende

At en regning, forenklet sagt, er en overført forpliktelse, er allerede ordnet opp. I samme forskrift, hvor lovforslaget ble offisielt anerkjent som et finansielt instrument, er det gitt klare krav til andre parametere. Så hovedforskjellen fra andre verdipapirer er indikasjonen på at dette er en veksel. Informasjon om overdrager og den som mottar er også obligatorisk. Forskjellen i utformingen av de to dokumenttypene er at vekselen angir den som er forpliktet til å betale tilbake gjelden.

Vær oppmerksom på at hvis personen som betaler tilbake gjelden ikke er spesifisert, mister dokumentet sin status.

Gjeldsbrev i sin funksjonalitet inneholder flere forbehold. De er som følger:

• Hvis adressen for gjelden ikke er spesifisert i dokumentet, er dette stedet som standard adressen til debitor.
• Hvis du har glemt å oppgi stedet for utformingen av dokumentet, anses det for å være utarbeidet på bostedet til vekselinnehaveren.
• Hvis en bestemt forfallsdato er gitt, bør du følge den. Hvis ikke, bør gjelden tilbakebetales ved mottak av regningen i hendene på mottakeren.

Hvilket papir skal prøvebrevet bruke? Førskjemaer utstedt av Goznak fra USSR ble brukt. De inneholdt spesielle vannmerker og andre tiltak mot forfalskning. Denne formen forble i bruk til 1990-tallet. Blankene ble strengt kontrollert, og utseendet deres var lett gjenkjennelig. For øyeblikket tillater gjeldsbrevloven bruk av vanlig papir.

Visninger

Siden den offisielle anerkjennelsen av regninger har andre typer dukket opp i omløp. Klassifisering utføres i henhold til forskjellige parametere. Vurder dem i detalj:

• Råvare. Denne typen brukes for gjensidige oppgjør i varesirkulasjon. Fungerer som garantist for betaling for kjøp og salg av varer, og omgår bankgarantien.
• Bestill. Den har andre navn: nominell eller blank. Den skiller seg ved at bare en spesifikk person angitt i selve dokumentet har rett til å motta midler for gjelden.
• Forskudd er et gjeldsbrev som brukes som forskuddsbetaling for arbeid som skal utføres. Innehaveren utsteder den ved mottak av midler.
• Skattkammersedler utstedes av sentralbanken basert på forespørsel fra regjeringen. Gyldigheten til slike regninger overstiger vanligvis ikke seks måneder.
• Gjeldsveksler har rett til å mottas av personer som gir lån til banken.

Atypiske typer regninger

Alle finansielle instrumenter kan brukes til uærlige formål. Regninger er intet unntak. Men i dette tilfellet er det et paradoks. Veksellovgivningen nevner slike typer sedler som bronse eller vennlige. De erskiller seg ved at mottakeren av vekselen er en fiktiv person. Ordningen er enkel: to parter, etter forhåndsavtale, utsteder gjeldsbrev og gir disse dokumentene til finansinstitusjoner for ulike formål.

Begge typer regninger har ingen reell økonomisk sammenheng. Til tross for dette vil det være svært vanskelig å bevise i retten at denne metoden er uredelig, siden lovforslaget tillater en slik brukssak. Slike typer sedler er forbudt for sirkulasjon i mange land.

Et mer praktisk alternativ er gjeldsbrev for venner og slektninger, som ofte brukes i Vesten. Dette dokumentet har full rettskraft og kan brukes til å overføre gjeldsforpliktelser til dine kjære. Utfylling av et gjeldsbrev i dette tilfellet utføres i en vilkårlig rekkefølge og krever ikke attestering.

Hvor gjelder det?

I CIS-landene og spesielt Russland faller den største andelen av vekselomsetningen på banker og andre finansinstitusjoner. I følge den russiske føderasjonens sentralbank er det totale beløpet for utstedelse av veksler i 2017 omtrent 450 milliarder rubler. Imidlertid er denne typen aktivitet, som alle aktivitetene til banksektoren, under oppmerksomhet fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Da sentralbanken i 2014 gikk over til et strengere arbeidsregime innen kontroll av bankenes aktiviteter, var det mulig å finne ut at noen av disse institusjonene brukte vennlige og bronseregninger i praksis. Disse virksomhetene har mistet lisensene sine.

Ved regninger somfinansielle instrumenter har sine egne økonomiske formål. De kan brukes til fordel for representanter for små og mellomstore bedrifter. Gitt det faktum at innløsning av et gjeldsbrev betyr ekte penger, kan vi si at dokumentet fungerer som en garantist for langsiktig samarbeid mellom selskaper og enkeltpersoner. I motsetning til typiske juridiske kontrakter eller IOUer, kan et gjeldsbrev brukes som et fullverdig finansielt instrument med rett til å overføre til andre personer.

Forskjellen til andre verdipapirer

Hvis et gjeldsbrev med enkle ord er en overføring av gjeldsforpliktelser, hva er da forskjellen mellom en kvittering eller juridiske kontrakter? Den forskjellen er dens allsidighet. Faktisk, som en del av gjennomføringen av lovforslaget, anerkjenner skyldneren sine forpliktelser uten henvisning til andre forhold. Fra dette synspunktet er dokumentet et praktisk verktøy både for enkeltpersoner og i praksisen til juridiske personer eller offentlige etater.

Hovedformålet med en regning er muligheten til å overføre den til andre, den såk alte påtegningen. Faktumet om overføringen vil bli registrert med definisjonen av "påtegning" og angitt på baksiden av skjemaet.

Innehaveren, som overfører dokumentet til en annen person, må sette etiketten "Betal etter ordre" med henvisning til den nye innehaveren og sette sin signatur.

Det kan være flere gjeldsbrev for én gjeldsforpliktelse. I et slikt tilfelle gjelder tilbakebetalingsplikten for alle innehavere. Hvis en av eierne ikke har økonomisk kapasitet, kan han overføre tilbakebetalingen av et gjeldsbrevtil en annen holder. Hvis innehaveren ikke ønsker å motta slike tilbud, kan han under overføringen notere "ingen omsetning på meg". I dette tilfellet kan ikke andre innehavere overføre sine forpliktelser til ham.

Juridisk rammeverk i Russland

Bestemmelser i russisk lovgivning er basert på folkerettens konsepter. Samtidig er den russiske føderasjonen den juridiske etterfølgeren til Sovjetunionen. Dette er bevist av noen juridiske forskrifter og bestemmelser som dateres tilbake til stormaktens tid.

”, vedtatt i 1997.

I tillegg til disse lovene, anvendes også andre normative lover om regulering av regningsforhold. De anses å være alle lover som ikke er i strid med prinsippene til de viktigste oppførte dokumentene. Spesielt er dette de sivile og sivile prosedyrekodene, føderale lover, dekreter og resolusjoner fra presidenten og regjeringen i Den russiske føderasjonen, forskrifter fra sentralbanken og finansdepartementet om prosedyren for sirkulasjon av verdipapirer i den russiske føderasjonen..

Kontroversielle spørsmål i denne bransjen vurderes under veiledning av bestemmelsene i brevet fra presidiet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol "Gjennomgang av praksisen med å løse tvister knyttet til bruken av en regning."

Den viktigste normative handlingen - "På en veksel og et gjeldsbrev" siden 1997 består av 8 artikler i solidaritet med internasjonale bestemmelser i denne bransjen.

Ifølge datanormer, juridiske personer og enkeltpersoner i den russiske føderasjonen kan motta gjeldsbrev. Statlige og kommunale organer, så vel som deres territorielle underavdelinger, kan bare bære en gjeldsbrevforpliktelse i tilfellene beskrevet i artikkel 2 i den føderale loven "Om overførbare og gjeldsbrev". Med andre ord, forpliktelser under verdipapirer utstedt i andre land kan ikke reguleres av russiske lover, uavhengig av type gjeldsbrev.

Det er også viktig å være oppmerksom på klausulen som regulerer fremgangsmåten for betaling av renter og straff på gjeldsbrev. Artikkel 3 i den føderale hovedloven sier at renter og bøter betales på grunnlag av diskonteringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. En direkte referanse til en slik prosedyre er artikkel 395 i den russiske føderasjonens sivilkode, som tydelig sier at det må påløpe renter for bruk av midler fra andre personer, og i tilfelle forsinkelse legges straff til dem. Renten er knyttet til plasseringen av transaksjonsobjektene og må bestemmes i forhold til gjeldende kurser til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Hvis vi snakker om en rettslig prosedyre for innkreving av gjeldsforpliktelser, bør de rettslige myndighetene også ledes av diskonteringsrentene til FB i Den russiske føderasjonen. Hvis kreditor lider tap som overstiger betalingen for forpliktelser, har han rett til å kreve erstatning for påført tap i tillegg til tilbakebetaling av hovedgjelden.

Godta en veksel

Kjernen i et gjeldsbrev er at dokumentet medfører en forpliktelse til å betale et visst beløp. En person som påtar seg en slik forpliktelse tar et slikt skritt frivillig og med bevissthet om ansvar. En persons samtykke til slike forhold kalles aksept. Det gjelder veksler.

Det er viktig å huske at betaler må fremvise beløpet til fordel for skuffen, og vekselen utstedes i dette tilfellet ikke av skyldneren selv, men av den som utsteder midlene til bruk - kreditoren. Dokumentet sendes til mottakeren med dennes forhåndssamtykke fra partene. Hvis dette ikke skjer, har en av partene rett til ikke å påta seg forpliktelser.

Aksept, så vel som aval, kan gjelde delbetaling av en betaling. Det er merket på forsiden av skjemaet til venstre for avalen.

En veksel, som enhver annen type verdipapir, kan overføres fra en innehaver til en annen. En slik anke kan være basert på visse økonomiske forhold oppnådd mellom partene.

Hva er godkjenning og dens typer

Retten til å overføre regninger er lovfestet. I lovforslaget kalles denne prosessen godkjenning. En påtegning er med andre ord et ubetinget pålegg fra en tidligere innehaver om å overføre rettigheter og plikter til en ny innehaver. Den mottakende parten kalles endorser, og den overdragende parten omtales som "endorser".

Faktumet om overføringen er angitt på baksiden av dokumentet eller i vedlegget (allonge) med ordlyden "Betal etter ordre" eller "Betal i favør" for en bestemt person. Tatt i betraktning at gjeldsbrev ikke er betinget av noe, gjennomføres påtegning etter samme prinsipp - ubetinget overføring av rettigheter og plikter.

I motsetning til aval ogaksept, i dette tilfellet er delvis godkjenning utelukket. Det er med andre ord umulig å overføre plikten til å betale deler av midlene. Innehaveren må personlig signere dokumentet og feste det med sitt segl. Etter overføringen forblir forpliktelsene til aksept og aval på innehaveren. For å frita seg fra disse forpliktelsene, må han notere seg på skjemaet: "uten omsetning på meg." Dermed ekskluderer innehaveren seg selv fra vekselkjeden. Omsetningsmessig anses dette fenomenet som en negativ trend, da det fører til en nedgang i verdien på vekslene.

Eieren har også rett til å sette restriksjoner på videre overføring av regninger, enten det er et gjeldsbrev fra en bank eller annen organisasjon. For disse formålene kan han sette en spesiell merknad på skjemaet. I dette tilfellet kan videre flytting av regninger kun utføres på grunnlag av en salgskontrakt.

Det finnes flere typer påtegning: pant, nominell, blank og inkasso.

Det er også en lignende prosedyre, som innebærer rett til å overføre forpliktelser - sesjon. Tildelingen skiller seg fra godkjenningen på følgende måter:

• Hvis en påtegning innebærer en ensidig overføringsprosedyre, er en tildeling en bilateral avtale om samme handling.
• En påtegning kan ikke ha en spesifikk bærer, men en oppgave er rettet til en bestemt person.
• Godkjenning vil bli festet på allongen eller en ekstra merknad på selve skjemaet. Sesjonsprosedyren innebærer en salgskontrakt eller en enkel inskripsjon på selve skjemaet.
• Påtegning overfører retten til å betale en gjeldmed garanti for ytelse, og oppdraget overfører kun selve eiendomsretten uten ytterligere garantier.

Skuldbrev i praksis

Det store flertallet av gjeldsbrevene i Russland tilhører Sberbank. Det er reelle grunner til dette. Det er Sberbank som sitter på rundt 70 prosent av alle husholdningsinnskudd. Og fra innskudd fra juridiske personer tar det 5 prosent av totalen. Med slike data praktiserer hovedbanken i landet regningsutlån til juridiske personer og utsteder rabattsedler.

Promonty, overførbare, multi-valuta og rentebærende sedler er tilgjengelige i omløp. Et gjeldsbrev fra Sberbank aksepteres i alle regioner i landet i de regionale filialene til denne banken. Dens primære oppgave er å akselerere omsetningen av midler mellom enheter.

Bill accounting

Som det viste seg fra ovenstående, er hovedfunksjonen til regningen pengene deklarert av den. Denne regelen gjelder for alle typer verdipapirer. Det er akseptabelt at innehaveren av vekslene har behov for midler, men vekselens forfall ennå ikke er kommet. I dette tilfellet kan han overføre dokumentet til banken og motta et visst beløp for det. Fordringens beløp vil avvike fra det faktiske beløpet, da banken har rett til å trekke fra en viss prosentandel for tidlig mottak av penger. Dette beløpet kalles bankrabatt.

Rabattens størrelse fastsettes av banken selv, og tar hensyn til risikoen ved investeringer. Først av alt tas det hensyn til innehaverens soliditet.

Begrepet "regnskap for regninger" betyr også deres refleksjon i organisasjonens regnskap. Russiske forretningsenheter fører regnskap i samsvar med IFRS-reglene. I henhold til IFRS-reglene reflekteres veksler kjøpt av organisasjonen på konto 58.2, som kalles "Gjeldspapirer". Hvis organisasjonen selv utsteder og selger regninger, brukes konto 66 for kortsiktige regninger og konto 67 for langsiktige.

Hvis regninger er bet alt, reflekteres gjeldsbrevtransaksjoner i debet på konto 76, på kreditt - på 51. Det samme prinsippet gjelder for skuffer.

Konklusjon

Bruken av veksler i oppgjør er et praktisk verktøy for både handel og pengesirkulasjon. I praksis løser regninger en rekke problemer, hvorav de viktigste er følgende:

1. Som en verdipapir - enkel å handle, forenkler kredittforhold og andre finansielle transaksjoner.
2. Som en type lån tjener det til å tilfredsstille gjensidige krav mellom forretningsenheter, uavhengig av om de er juridiske enheter eller enkeltpersoner.
3. Et eksempel på gjeldsbrev hjelper til med å foreta transaksjoner uten deltagelse av penger, men i samsvar med de nøyaktige vilkårene og andre forpliktelser.
4. Tjener som en garantist for rettidig betaling for varer og tjenester og øker tilliten mellom deltakere i transaksjoner.

Vekselmåten gjelder også for tilbakebetaling av egne gjeldsforpliktelser fra en enkeltperson. Dokumentet spiller til og med en investeringsrolle når det er nødvendig å beholde det til den angitte fristen for presentasjon. Eller du kan selge den før oppgjørsdatoen og få bet alt for den.

Hvis regningen mangler en av de viktige opplysningene ovenfor, mister den økonomisk og juridisk kraft. Vær derfor forsiktig når du fyller ut.