Hvordan føre en kassebok på riktig måte. Kassebok: prøvefylling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I samsvar med nasjonal lovgivning er alle organisasjoner pålagt å holde fri økonomi i banken. Samtidig bør de fleste av oppgjørene mellom juridiske personer gjøres seg imellom i en ikke-kontant form. For kontantstrøm trenger du en kasse, en ansatt som skal jobbe med den, og en bok der transaksjoner vil bli registrert. Deretter vil vi vurdere mer detaljert funksjonene ved å fylle ut dokumentasjonen.

Kassebok: hvorfor er det nødvendig og hvordan beholde det?

Som praksis viser, skjer omsetningen av midler i de fleste organisasjoner i en ikke-kontant form. Dette betyr imidlertid ikke i det hele tatt at kontanter ikke brukes i løpet av virksomheten til disse selskapene. Hvis det er minst en liten prosentandel av transaksjoner utført med sedler, må foretaket ha en kassebok. Hvordan føre denne journalen? Hvem skal legge inn informasjon i det? Disse spørsmålene bekymrer mange gründere. Det skal bemerkes at ihtSiden 2014 kan virksomheter som har en hovedbok over inntekter og utgifter ikke utstede warranter for kontanttransaksjoner. Følgelig kan kassaboken, hvis prøveutfylling vil bli beskrevet nedenfor, ikke vedlikeholdes av dem. Noen gründere fortsetter imidlertid å bruke det. Imidlertid kompilerer mange organisasjoner det feil. For å unngå problemer med skattekontoret, sanksjoner og andre straffer, bør du nøye vurdere operasjonene som utføres og vite hvordan du fører en kassebok på riktig måte.

Reguleringsramme

Før de nye anbefalingene om regnskapsføring av kontanttransaksjoner trådte i kraft, var det ingen direkte indikasjoner i lovverket på at alle gründere skulle ha kassabok. Fyllmønsteret var heller ikke satt. I praksisen til voldgiftsdomstolene var det tilfeller da avgjørelsen ble tatt til fordel for gründere som ikke tok hensyn til kontanttransaksjoner i journalen. Siden 2012 har prosedyren for å fylle ut kasseboken blitt vedtatt. Instruksen foreskriver obligatorisk tilstedeværelse av transaksjonsjournal for alle gründere, uavhengig av hvilket skattesystem de bruker hvis de utfører kontanttransaksjoner. For feilaktig utarbeidelse av dokumentasjon og andre brudd på regnskapsdisiplin som vil avdekkes under revisjonen, kan organisasjonen ilegges bot

Dokumentfunksjon

Før du forteller hvordan du fører en kassebok på riktig måte,skal forklare hva det er. Av informasjonen ovenfor er det klart at dette er en spesiell journal for registrering av alle kontanttransaksjoner. I tillegg er kassaboken inkludert i listen over regnskapsdokumentasjon. Vedtaket fra Statens statistikkkomité godkjente formen for regnskapsjournalen. Den kalles KO-4. Riktig prosedyre for å fylle ut kasseboken bestemmes av de relevante forskriftene. Instruksen ble godkjent av sentralbanken i 2011. Å vite hvordan man fører en kassebok på riktig måte er veldig viktig, siden de kontrollerende tilsynene sjekker den ganske ofte. Et nytt dokument utarbeides for hvert år.

Eksempel for å fylle ut og vedlikeholde en kassebok: grunnleggende bestemmelser

Et dokument har 50 eller 100 sider. Når det gjelder spørsmålet om når det er nødvendig å føre kassebok, er det i henhold til loven slått fast at journalen er satt sammen fra begynnelsen av året og i stigende rekkefølge. Tittelsiden angir dokumentets gyldighetsperiode. Dersom journalen ble avsluttet før årets slutt, blir en ny satt sammen. Opptakene blir ikke avbrutt og fortsetter i kronologisk rekkefølge. Tittelsiden til det nye tidsskriftet viser start- og sluttdatoen for kompileringen. I dette tilfellet vil sekvensen av dokumenter være lett å bestemme. Som regel anskaffer et foretak en ferdig kassebok trykt i et trykkeri, med linjerede kolonner og grafer. Du kan også utarbeide et dokument i elektronisk form (hvordan du fører en kassebok i dette formatet på riktig måte vil bli beskrevet nedenfor). Alle sidene nummereres umiddelbart i hele bladet. Tot alt antallark festes til slutt (på siste side). Den angitte mengden er sertifisert av underskriftene til lederen og den ansvarlige personen. Den sydde boken er forseglet med en voks- eller mastikkforsegling.

Ansvarlig person

Ved bedriften er det en ansatt som har ansvaret for kassaboken. Hvordan man skal vedlikeholde denne loggen er angitt i de relevante anbefalingene som den ansatte bør kjenne til. Denne ansatte utfører kontanttransaksjoner og legger inn informasjon om dem i dokumentet. Det utfylte arket er sertifisert med en signatur. Dette innebærer at den ansatte påtar seg det fulle ansvar for utførte operasjoner og opplysningene som legges inn. På slutten av arbeidsdagen overfører den ansatte kontantbeholdningen til regnskapsavdelingen. Sammen med det overføres all dokumentasjon - primærkvitteringer og debetoppdrag. Det utfylte arket i boken er også signert av aksepterende regnskapsfører. Hvis sistnevnte ikke er på bedriften, setter lederen signaturen. Denne prosedyren utføres daglig. For å gjennomføre kontanttransaksjoner må en ansvarlig ansatt autorisert av lederen gjøres kjent med sine plikter, rettigheter og ansvar mot underskrift. Hvis vi snakker om hvordan man fører en individuell entreprenørs kassebok, er selve prosessen lik den som utføres i en organisasjon. En individuell gründer har imidlertid ikke alltid en stab, og spesielt er det ikke nødvendigvis en person som er ansvarlig for å utføre og regnskapsføre kontanttransaksjoner. Hvis den enkelte gründer jobber alene, så mottar og forbruker hanmidler. Følgelig skriver han selv inn i journalen og signerer de utfylte sidene. For de som ikke vet hvordan de skal vedlikeholde en kassebok, vil tipsene for en regnskapsfører nedenfor hjelpe deg med å navigere i kravene.

Tittelside

Denne siden bør inneholde følgende informasjon:

1. For en juridisk enhet - det fulle navnet på organisasjonen, for en individuell gründer - det fulle navnet på gründeren, navnet på enheten (hvis det er en filial).
2. Magasinets gyldighetsperiode. Det kan være et år eller en bestemt dato hvis det er flere dokumenter.
3. OKPO.

Innsiden av dokumentet

Når vi snakker om hvordan du skal sette opp en kassebok på riktig måte, bør det bemerkes at posteringer, både utgifter og inntekter, føres på én side. På slutten av dagen reduseres resten og summen summeres. Det utarbeides en rapport om utførte transaksjoner. Hvert ark i boken består av to deler med en rivelinje. Første halvdel er en loggside som inneholder informasjon om operasjoner. Den andre delen er rapporten fra kassereren. Du kan brette arket langs rivelinjen og beholde karbonpapirnotater. Etter å ha lagt inn informasjonen kuttes arket. Den første delen av siden må være bundet. Vedlagt rapporten er dokumenter som bekrefter gjennomføringen av operasjoner (disse papirene kalles "primær"). Det kan for eksempel være et utdrag fra en ordre, en bestilling av kontantkvittering, en søknad om forskuddsbetaling, en fullmakt og så videre.

Legge inn informasjon i kolonner

Øverst på siden skaldatoen informasjonen ble lagt inn. Utfylling av arket begynner med en kolonne som indikerer saldoen ved begynnelsen av skiftet. Her legges beløpet inn som overføres fra slutten av forrige side. Deretter skriver du inn serienummeret for betalingsordren. Det er angitt i kolonnen "Dokumentnummer". Den neste linjen legges inn av personen som dette papiret ble utstedt til eller som dette papiret ble mottatt fra. Hvis dette er en person, angis det fulle navnet, hvis den juridiske enheten er navnet på organisasjonen. I neste kolonne angi nummeret til den tilsvarende kontoen eller underkontoen. Skriv inn informasjon som indikerer metoden for mottak eller utgift av kontanter. For eksempel, r / s - sch. 51, lønn - sc. 70, kunder og kjøpere - sch. 62. Det skal bemerkes her at disse linjene ikke fylles ut av individuelle gründere.

Neste er kolonnene "Utgift" og "Inntekter". De angir beløpene i rubler i tall. Pennies er angitt etter komma. For eksempel er beløpet som utstedes som følger: 129,05 p. Hver transaksjon registreres umiddelbart etter fullføring. Innføringer gjøres kun på grunnlag av primærdokumenter. Kolonnen "Overføring" inneholder informasjon om antall operasjoner på de foregående linjene. På slutten må du beregne det totale resultatet. Det legges inn i kolonnen "Tot alt for dagen". Resultatet beregnes separat for utstedte penger og mottatte midler. Neste er "Resten". Det er nødvendig å legge sammen alle kontantene som kom inn og ble igjen fra dagen før. Fra dette beløpetutbet alte midler trekkes ut. Tallet som er registrert i boken må samsvare med den faktiske tilstanden til kontanter på hånden. De linjene som forblir ledige bør krysses over. Dette er nødvendig for at ingen skal fylle ut de tomme kolonnene. Dette gjøres med bokstaven Z. På slutten av siden er navnene på kasserer og regnskapsfører angitt. I tillegg angis antall inn- og utgående bestillinger per dag. Hvis det ikke ble foretatt kontanttransaksjoner i løpet av dagen, er siden tom. Samtidig overføres saldoen som er tilgjengelig på slutten av dagen til neste uten justeringer.

Elektronisk versjon

Den utbredte introduksjonen av datateknologi har ikke gått utenom kassaboken. Den elektroniske versjonen av sammenstilling av journalen letter arbeidet for ansatte i stor grad. Et spesielt program brukes til å vedlikeholde boken. Den viser loggen på dataskjermen. Kolonnene fylles ut på samme måte som beskrevet ovenfor. Hver dag legger ansvarlig medarbeider inn nødvendig informasjon, og skriver ut et ark på slutten av vaktholdet. Papirversjonen bør ha to deler: selve rapporten og tilleggshalvdelen. Kassereren signerer siden. Hvis den ansatte har en elektronisk signatur, er det tillatt å bruke den, i tillegg til en vanlig. Hver slik side er nummerert. På slutten av året dannes det en bok av trykte ark. Den siste siden viser tot alt antall innlegg. Det er sertifisert av foretakets signaturer og segl. En e-bok er tillatt å sette sammen en gang i kvartalet, ikke i året. Rapporter og tilhørende dokumentasjon sendes til økonomiavdelingen.

Inntekter og utgifter

Kvittering av kontanter utstedes ved en bestilling av kontantkvittering. Kvitteringen - dens avrivbare del - må arkiveres med kontoutskriften. Operasjoner for disponering av midler utføres henholdsvis av en eller flere utgiftsordrer. Ved utlevering av kontanter til banken får den ansatte utstedt kvittering og ordre. Den første arkiveres til kassereren, og den andre til kontoutskriften.

Rettelser i bladet

Hvis det er gjort en feil i boken som ikke har vesentlig betydning for rapporteringen, kan den rettes. Det er strengt forbudt å rive ut sider fra bladet. Det er heller ikke tillatt å bruke strøk, tusj, tørke med blad, viskelær og andre lignende manipulasjoner. Hvis skrivefeilen ikke medfører endringer i restene av noen periode, blir korrigeringen utført som følger: den feilaktige oppføringen er nøye krysset over, og den riktige plasseres ved siden av. Retting må nødvendigvis bekreftes med signaturer. Kasserer og regnskapsfører skal signere. Hvis det er flere rettelser på siden, må hver av dem være sertifisert. Hvis det er gjort en alvorlig feil, utarbeider kassereren en søknad stilet til regnskapssjefen. Foretakets leder samler en kommisjon som skal være ansvarlig for rettelser. På bakgrunn av feilen lages det en regnskapsoppgave. Den beskriver arten av unøyaktigheten og metoden for å korrigere den.

Sjekker rapporteringsdisiplin

Riktig driblingkassejournalen har rett til å kontrollere bankorganisasjonen som betjener foretakets konto. Leder vil bli varslet ved melding om at det skal gjennomføres revisjon. Det vil være nødvendig å gi banken for evaluering med løse ark, fullt utført, kassererrapporter sammen med vedlagt dokumentasjon og forhåndspapirer, hvis pengene ble utstedt under rapporten. Hvis kontrollen vil påvirke inneværende år, er det ikke nødvendig å sy journalen (dette gjøres på slutten av året). Etter fullføring av kontrollaktivitetene vil boken bli returnert til foretaket. I dette tilfellet vil det autoriserte organet utstede en handling om den fullførte verifiseringen av rapporteringsdisiplinen. Dersom dokumentet inneholder merknader, skal de fjernes innen fristen fastsatt av tilsynsmyndigheten. Også riktigheten av å fylle ut kasseboken kan kontrolleres av skattekontoret. Sanksjoner kan iverksettes for overtredelser som er identifisert under kontrollaktiviteter. Samtidig skal det sies at kontrolløren kan ilegge foretaket et forelegg dersom det ble oppdaget feil innen to måneder fra innrømmelsen.