Kontrollfunksjon av skatter: beskrivelse og eksempler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Esensen og målene med skatter kommer først og fremst til uttrykk i funksjonene de utfører. Det er mange av de siste. Vi vil karakterisere hver av dem, og dvele i detalj på kontrollfunksjonen til skatter og den føderale skattetjenesten. Her er beskrivelsen, eksempler.

Hva teller som en skatt?

Deretter vil vi analysere kontrollfunksjonen til skattemyndighetene og skatter. Tenk først på egenskapene til begrepet.

Skatt er en individuell vederlagsfri obligatorisk betaling som pålegges tvangsmessig av spesielle statlige organer fra enkeltpersoner og ulike organisasjoner. Formålet med en slik innsamling er å sikre den økonomiske virksomheten til både staten generelt og dens kommuner.

Samtidig skilles skatter fra alle slags avgifter og avgifter, som innkrevingen ikke er gratis, men er en betingelse for at betalerne skal utføre visse handlinger, gi dem offentlige tjenester, trekke opp all dokumentasjon osv.

Innkreving av skatter i den russiske føderasjonen er regulert av skatteloven. Alle er delt inn i føderale, lokale og regionale. Liste over spesifikke skatter i hverfra gruppene som er godkjent i skatteloven.

Totaliteten av alle etablerte skatter, former, metoder, prinsipper for deres innkreving, etablering, avskaffelse, kontroll og endring er statens skattesystem.

Det er viktig å fremheve slike skatteelementer som:

• Skattebetalere.
• Skattegrunnlag.
• Beskatningsobjekter.
• Skattefordeler.
• skatteenheter.
• Bestillinger av kalkulus.
• skattesatser.
• Kilder til skatt.
• skatteperioder.
• Betalingsprosedyrer.
• Skattelønn.
• frister for å betale skatt.

Disse bidragene til statskassen er en svært vanlig kategori. Derfor er det innført flere klassifiseringer angående skatter:

• Direkte og indirekte.
• akkord og inntekt.
• Regressiv, progressiv og proporsjonal.

Spektrum av funksjoner

Kontrollfunksjonen til skatter er bare en av komponentene. Tot alt er det flere av dem:

• Fiscal.
• Regulering.
• Social.
• Kontrollfunksjon for skatter.

La oss nå gi uttrykk for egenskapene til kategoriene fra denne listen.

Kontrollrom

La oss analysere essensen av skattekontrollfunksjonen. Denne funksjonen er designet for å skape forutsetninger for å opprettholde proporsjoner av verdier i prosessen med dannelse og videre fordeling av inntekter til ulike økonomiske enheter. Det er takket være henne at det er mulig å tydelig evaluere effektivitetendenne eller den skattekanalen, samt skatte"pressen" på befolkningen. Det er mulig å identifisere behovet for endringer i skattepolitikken.

Skattens kontrollfunksjon lar staten overvåke både aktualitet og fullstendighet av mottak av midler på statsbudsjettet. Når du samler inn, hjelper det også å spore og sammenligne verdiene deres.

Skatter tillater staten å utøve kontroll over den finansielle og økonomiske aktiviteten til innbyggerne. Hold styr på inntekts- og utgiftskildene deres.

Eksempel på kontrollfunksjonen til skatter: det er en vurdering av hvor mye penger som mottas fra enkeltpersoner og organisasjoner. Deretter - en kvantitativ sammenligning av inntektsindikatorer med statlige behov for økonomiske ressurser. Deretter, på grunnlag av disse dataene, blir effektiviteten til det opprettede skattesystemet evaluert, kontroll over økonomiske strømmer og ulike typer aktiviteter til innbyggere sikres. Denne funksjonen gjør det også mulig å identifisere behovet for korrigering av skatteloven og budsjettpolitikken til staten som helhet.

Når vi vet hva skattekontrollfunksjonen er, vil vi ikke identifisere den med skattekontroll. Det utføres av både skatte- og tollmyndighetene, visse enheter av midler utenfor budsjettet. Oppgaven til alle disse avdelingene er å overvåke overholdelse av skattelovgivningen gjennom ulike former for skatterevisjon.

Social

Vi har analysert hva skattekontrollfunksjonen er. Sosi alt er noeløsrevet fra det, men samtidig nært knyttet til det regulatoriske og skattemessige. Det kommer til uttrykk gjennom innkreving av eiendoms- og inntektsskatt. I et større beløp betales slike avgifter av den velstående delen av befolkningen, slik at disse pengene i form av sosiale ytelser går til fattige borgere.

Konkrete mekanismer for gjennomføring av denne sosiale funksjonen - forsikringsutbetalinger. Når det gjelder personlig inntektsskatt, er det følgende lister:

• Inntekt som ikke er skattepliktig.
• Skattestandardfradrag.
• Profesjonelle skattefradrag.

I tillegg introduseres en liste over inntekter som er underlagt økte skattesatser.

Fiscal

Den skattemessige funksjonen kan sies å stamme fra selve skattens natur. Det er typisk for tilstander med forskjellige systemer og forskjellige tidsepoker. Det er under gjennomføringen at statlige ressurser dannes og de nødvendige materielle ressursene skapes for å sikre statens eksistens.

Hovedoppgaven med å implementere denne funksjonen er å sikre en stabil inntektspost for budsjetter på alle nivåer. Dette er det bredeste konseptet av alle funksjonene som er identifisert i denne artikkelen. Dette er ikke bare forstått for å sikre borgernes deltakelse i utformingen av budsjettet, som de nasjonale behovene finansieres fra.

Merk at implementeringen av skattefunksjonen også har en rekke subjektive, objektive begrensninger. Hvis skatteinntektene er utilstrekkelige og offentlige utgifter blir umuligeredusere, så må du ty til andre former for å tiltrekke inntekter til statskassen. For det meste er dette eksterne og interne statlige, lokale, regionale lån. Det negative er at de bidrar til akkumulering av offentlig gjeld.

Dens vedlikehold i fremtiden på bekostning av budsjettmidler fører ofte til en økning i skattetrykket på befolkningen. Dette gir misnøye blant skattebetalerne og fører til nedgang i produksjonen. Konsekvensen er opptak av nye statlige lån. Som et resultat av dette bygges en finanspyramide, som ikke er uendelig i sin essens. På et bestemt tidspunkt kollapser det, og blir til en kollaps både for landets budsjett og for innbyggerne sparing. Det er mange eksempler i historien.

Regulatory

Ikke mindre enn skattekontrollfunksjonen er det også viktig å regulere. I moderne anti-kriseforhold i den russiske føderasjonen er det av spesiell betydning. Dette er legemliggjørelsen av statens aktive innflytelse på det sosiale og økonomiske livet.

Midlertidig er denne funksjonen assosiert med omfordeling av skattebetalinger mellom juridiske enheter og enkeltpersoner, ulike økonomiske sektorer, staten og dens territoriale enheter. Dens hovedoppgave er å regulere inntektsnivået til ulike kategorier av befolkningen. Dette er nedfelt gjennom et system med skatteinnkreving, fordeler og betalinger.

Hensikten med å søke fordeler er å redusere skattepliktene til bestemte grupper av borgere. Følgende skiller seg ut her:

• Uttak. Ytelse rettet mot å fjerne fra beskatningspesifikke typer objekter.
• Rabatter. Dette er fordeler som tar sikte på å redusere skattegrunnlaget.
• Skattekreditt. Fordel rettet mot å redusere lønn eller skattesatser.

For skattefradrag kan de ha følgende former:

• Reduksjon av skattesatser.
• Lønnskutt.
• Skattefridager – fullstendig fritak for skatt for en bestemt tidsperiode.
• Refusjon av tidligere bet alt skatt – hel eller delvis.
• Utsettelse eller avdragsplan for skattebetaling. Dette inkluderer investeringsskattefradrag.
• Kreditt for tidligere skatter.
• Erstatte betaling av skatt (eller betaling av en del av den) med et naturlig uttrykk.

Denne funksjonen er rettet mot å regulere de finansielle og økonomiske aktivitetene til ulike selskaper og foretak gjennom et system med skattebetalinger som akkumuleres av staten og har til hensikt å gjenopprette brukte ressurser (for det meste naturlige), for å involvere dem mer i fremtiden i produksjon, for å akselerere økonomisk vekst.

Forskriftsmessige avgifter inkluderer vanligvis følgende:

• Skatt på reproduksjon av mineralressurser.
• Avgift på bruk av undergrunn.
• Skatt på å få rett til å bruke gjenstander fra dyreverdenen, akvatiske biologiske ressurser.
• Vannavgift.
• skogskatt.
• Miljøavgift.
• Veiavgift.
• eiendomsavgift.
• Transportavgift.
• Landskatt.

Det er viktig å merke seg at den regulatoriske skattefunksjonen manifesterer seg ikke bare i produksjonssfæren. Den opererer også gjennom enkeltpersoners solvens.

Skatteunderfunksjoner

Kontrollfunksjonen til skatter er å evaluere effektiviteten til skattekanaler og deretter justere relevant lovgivning på dette grunnlaget.

Men i tillegg til denne og andre funksjoner, er det også underfunksjoner til skatter. De kommer fra regelverket. Det er tre av dem:

• Reproductive.
• stimulerende.
• Destimulerende.

La oss analysere disse underkategoriene i detalj.

Stimulerende underfunksjon

Hensikten med denne skattedelfunksjonen er å støtte utviklingen av ulike økonomiske prosesser. Implementering skjer gjennom et system med fordeler og skattefritak.

For eksempel gir det moderne skattesystemet i den russiske føderasjonen en rekke preferanser til små bedrifter, foreninger av funksjonshemmede, gründere som driver med landbruk, organisasjoner som er involvert i veldedighet, og så videre.

Destimulerende underfunksjon

Som navnet tilsier, er det det motsatte av den forrige, stimulerende skattesubfunksjonen. Hva er poenget her? Ved hjelp av en destabiliserende underfunksjon bremser staten tvert i mot noen økonomiske prosesser.

Reproduserer underfunksjon

Hovedoppgaven til en slik skattedelfunksjon er å samle midler til gjenoppretting av nasjonale ressurser.

Eksempler her er fradragbidrag til reproduksjon av mineralressursgrunnlaget, restaurering av landets vannressurser osv.

Insentivfunksjon

I noen systemer og klassifikasjoner, i tillegg til kontroll, sosial (omfordeling), regulatorisk og skattemessig, er det noen ganger også en insentivfunksjon. Det uttrykker statens anerkjennelse av fordelene til visse kategorier av befolkningen. I den russiske føderasjonen er dette for eksempel deltakere i andre verdenskrig, helter fra Russland, Sovjetunionen osv.

I sin essens er denne funksjonen tilpasningen av skattesystemet til statens sosialpolitikk. Dermed blir det gjort fradrag fra den skattepliktige inntekten til borgere for vedlikehold av forsørgede, mindreårige barn, bygging og kjøp av bolig og implementering av veldedig bistand. Skattegrunnlaget reduseres også i forbindelse med sosiale utgifter til en borger – kjøp av medisiner, bet alt utdanning for barn og så videre.

Funksjoner til skattemyndighetene

Ovenfor analyserte vi kontroll- og andre former for skattefunksjoner. De er forskjellige i forhold til skattemyndighetene. For eksempel vil kontrollfunksjonene til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen være noe annerledes enn selve skatten.

La oss vurdere rekkevidden deres i forhold til skattemyndighetene:

• Fiscal. Sikre at avgifter bet alt av innbyggere og organisasjoner blir kreditert kontoene til Federal Tax Service i rett tid og i sin helhet.
• Lovhåndhevelse. Dette er identifiseringen av brudd på skattelovgivningen, samt deres rettidig undertrykkelse. For eksempel innføring av ulike straffer for sen skattebetaling,brudd på rapporteringsdokumentasjon osv.
• Rådgivning (eller informasjon). Skattemyndighetene har en direkte plikt til å informere betalere om regler for betaling av skatt, normer og endringer i skatteloven.
• Kontrollfunksjonen til skattemyndighetene. Overvåke overholdelse av skatteloven, regnskap for skattebetalere.

Ytterligere oppgaver for Federal Tax Service

La oss liste ytterligere kontrollfunksjoner til skattemyndighetene:

• Kontroll over korrektheten av beregningen, fullstendigheten og aktualiteten ved å foreta skatteinnbetalinger til statskassen.
• Kontroll over produksjonen og den påfølgende sirkulasjonen av etylalkohol, alkoholholdige produkter og tobakksprodukter.
• Kontroll over samsvar med valutalovgivning innenfor kompetansen til Federal Tax Service.
• Overvåke skattebetalerinformasjon.

Kontrollfunksjonen til skatter lar staten spore volumet og fullstendigheten av mottak av disse betalingene, for å analysere kvaliteten på skattekanalene. Og på grunnlag av disse dataene, juster skattekoden og budsjettpolitikken. Når det gjelder kontrollfunksjonene til Federal Tax Service, er de forskjellige fra funksjonene til skatter i seg selv.