Regnskap for oppgjør med ulike kreditorer og debitorer, regnskapskonto. Oppgjør med leverandører og entreprenører

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I prosessen med å gjennomføre forretningstransaksjoner, blir det nødvendig å foreta oppgjør med andre debitorer og kreditorer. I kontoplanen brukes kontoen til å oppsummere slik informasjon. 76. Den gjenspeiler en debet- eller kredittgjeld som oppstår i prosessen med gjensidige oppgjør med andre juridiske personer som ikke er inkludert i oppgjørsregnskapsregistrene.

Hvorfor regner noen motparter med konto 76

I regnskapsmetodikken er det grupper av registre som tar hensyn til oppgjør med ulike juridiske personer og enkeltpersoner. Et av disse registrene er 76, som heter «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer». Her samles alle transaksjoner knyttet til eiendomsforsikring, oppgjør for ulike skader, utbytte, innskuddslønn, samt pengebeløp som trekkes fra lønnen til en ansatt.til fordel for en tredjepart.

Separat regnskapsføring av oppgjør med ulike kreditorer og debitorer bidrar til å kvalitativt analysere bevegelsen av midler som er indirekte involvert i organiseringen av produksjonsprosessen.

Hvilke grupper er poengsummen delt inn i 76

Avhengig av type oppgjør som er utført på kontoen. Det åpnes 76 forskjellige underkontoer for hver type transaksjon. Denne separasjonen gir det mest realistiske bildet av kostnadene og omfordele kostnader til andre kontoer. I følge balansen i underregnskapssammenheng er gjelden godt synlig, som det kan være nødvendig å ta grep for.

Underkonto for forsikringsutgifter

Forpliktelser for oppgjør registrert på første underkonto er knyttet til person- og eiendomsforsikring. Denne gruppen omfatter alle utgifter som selskapet har hatt i forbindelse med forsikring av anleggsmidler eller personell. Eneste unntak er forsikringspremier som påløper over den ansattes lønn. Eiendomsforsikringskostnader reflekteres på kredittsiden i samsvar med regnskapet over generelle forretningsutgifter. Ved overføring av midler til forsikringsselskap overføres beløpene til debetkonto. 76 i korrespondanse med sc. 51,

Det er også andre årsaker som fører til at midler belastes konto 76. For eksempel avskrives tap fra skadet selskapseiendom der. Regnskap for oppgjør med ulike kreditorer ogDebitorer, avhengig av skaden som er forårsaket, reduserer kredittsaldoene til anleggsmidler eller varelager.

Erstatninger påløpt i henhold til avtalen om frivillig forsikring av ansatte debiteres forsikringsutgifter. Slike beløp regnskapsføres fra kontoen. 73 "Oppgjør med personell for annen drift." Ved mottak av penger på selskapets kontoer godskrives forsikringspremier i henhold til kontoen. 76,1. Dersom deler av de påløpte forsikringserstatningene ikke kompenseres på grunn av ulike situasjoner, overføres restbeløpet til andre utgifter (konto 91.2).

Hvordan krav gjenspeiles i regnskapet

I prosessen med å samarbeide med kommersielle partnere kan det oppstå ulike krav knyttet til manglende oppfyllelse av kontraktsmessige forpliktelser når det gjelder levering av varer, transport eller forsinket betaling. For slike operasjoner er det gitt en andre underkonto, som har analyser i sammenheng med hvert enkelt krav. Regnskapsføring av oppgjør med ulike kreditorer og debitorer på fremsatte krav utføres på grunnlag av debetsaldoen. Det kan stilles krav til leverandører av råvarer ved manglende overholdelse av teknisk beskrivelse, samt ved mangelfull kvalitet på materialer og reservedeler.

Det kan også oppstå problemer innen transport av ferdige produkter. Ved behandling av primærdokumentasjon er det tider når beløpene som faktureres for betaling ikke samsvarer med tariffer angitt i kontrakten. Slike mangler kan skyldes både en bevisst overvurdering av kostnaden, og feil iaritmetikk. Disse kravene registreres i korrespondanse med kontoen. 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" eller bruk av regnskap for ulike varelager.

Hvis logistikeren leverte varene som ikke samsvarte med de kvantitative verdiene i fraktbrevet, blir denne situasjonen også vanligvis referert til som et krav. Regnskapsføring av oppgjør knyttet til mangel eller overskudd på fraktforsendelser regnskapsføres fra kontoen. 60, som gjenspeiler alle oppgjør med leverandører og entreprenører.

Det er verdt å snakke separat om en slik kostnadspost som bøter og bøter. Denne typen krav er en ganske vanlig forekomst, siden partene ved inngåelse av kontraktsforpliktelser alltid foreskriver spesielle betingelser i tilfelle manglende overholdelse av normene. For å avskrive slike krav, s. 91. De beløpene med krav som forble ukjente betalere, brukes ikke i regnskapet.

Svikt på jobb eller nedetid er også vanlig. Slike forretningstransaksjoner er inkludert i debetkontoen. 76.2.

Oppgjør med debitorer og kreditorer, konto 76.3 "Utbytte"

Til regnskapskonto. 76 sørger for en spesiell underkonto, som akkumulerer utbetalinger på utbytte som tilfaller selskapet i forbindelse med aksjeandel.

Alle inntekter av denne typen, gjenstand for fordeling, gjenspeiles i debet av kontoen. 76,3 i korrespondanse med driftsinntektskontoen. Pengemidlene mottatt på brukskontoen krediteres 76 kontoer i kontotilordning med 51 kontoer.

Hvor er den uavhentedeansattes lønn

For å gjøre rede for uavhentede lønnsbeløp, åpnes en konto. 76,4. En slik situasjon kan oppstå når arbeidstakeren ikke var i stand til å komme i tide for pengene, og kontantene ble liggende i bedriftens kasse. Det gjenværende inntektsbeløpet reflekteres i krediteringen av konto 76.4 i samsvar med lønnskontoen (konto 70).

Hvorfor det foretas inventering av oppgjør med debitorer og kreditorer

Bedrifter er lovpålagt å gjennomføre en gjeldsinventar minst én gang i året. En slik operasjon utføres oftest før balanseoppstilling. Lagerresultatene bidrar til å avstemme alle kontosaldoer og kontraktsmessige forpliktelser. De utstedes ved en bilateral handling for forsoning av bosetninger.

Regnskapsprinsippene til organisasjonen fastsetter antall slike kontroller, tidspunktet og prosedyren for å utføre dem. Inventar spiller en viktig kontrollerende rolle, bidrar til å redusere antall "døde" betalinger og kvitte seg med dårlige fordringer ved å ettergi partnerens gjeld.

Hva er tvilsom gjeld

Tvilsomt kan kalles enhver gjeld hvis betalingsfristen ble overskredet. Samtidig er det verdt å tenke på at dersom en skattyter har forf alte leverandørgjeld til samme partner, så er en slik gjeld ikke tvilsom. Kanskje, for å løse en slik situasjon, er det nok å verve motforpliktelser. En gjeld som er vurdert som tvilsom kan avskrives ensidig.bestill etter tre års resept.

Analytisk regnskapsføring av oppgjør med ulike kreditorer og debitorer lar deg justere skattegrunnlaget i tide, og også ved hjelp av det kan du bestemme størrelsen på reservefondet som må opprettes når tvilsom gjeld identifiseres.