Regnskap. Regnskap for kontanter og oppgjør

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Regnskap for kontanter og oppgjør i virksomheten er rettet mot å sikre kapitalens sikkerhet og kontrollere bruken til det tiltenkte formålet. Effektiviteten til selskapet avhenger av dens riktige organisasjon. Vurder kort regnskapsføringen av kontanter og oppgjør, dets oppgaver og funksjoner.

Destination

Oppgavene med å regnskapsføre kontanter og oppgjør hos foretaket er som følger:

• Rettidig og fullstendig dokumentasjon av operasjonen.
• Finansiell disiplin.
• Plitelig og rettidig vedlikehold av analytiske dokumenter.
• Utføre betalinger på firmakontoer.

Regnskapsinformasjon brukes i beholdningen av selskapets kapital.

Transaksjoner med kunder og kjøpere

De inkluderer kostnadsdekning og implementering, og gir en viss fortjeneste. Reglene for kontantstrømregnskap og oppgjør avhenger av den valgte metoden for registrering av salgstransaksjoner.

Hvis selskapet bruker kontantmetoden (for betaling), gjelden til motparteneer akkumulert på konto 45 "Vare sendt". Beløpene reflekteres til den faktiske kostnaden for varene:

db ch. 45 cd fm. 43.

Når betalinger mottas i regnskap, vises organisasjonens kontanter og oppgjør som følger:

• db ch. 51 cd sc. 90,
• db ch. 90 K fm. 45 - avskrivning av solgte produkter til kostpris.
• db ch. 90 cd sc. 68 - MVA-refleksjon.

Gjeldsavskrivning

Uoppfylte pengeforpliktelser til motparter avskrives fra konto 45 med tap uten å redusere skattepliktig inntekt. Denne gjelden overføres til 007 (utenfor balanse) og regnskapsført på den i 5 år.

Ved nedbetaling av forpliktelser reflekteres beløpet som et økonomisk resultat og inkluderes i skattepliktig inntekt.

Regnskap for frakt

Hvis selskapet bruker denne metoden, reflekteres transaksjoner på kontoen. 62. På den akkumuleres uoppfylte forpliktelser om kostnadene ved implementering.

I regnskapsregistrene for oppgjør og kontantmidler til en organisasjon kan det åpnes underkontoer for innkreving, planlagte og andre betalinger.

Samlingen gjenspeiler operasjoner på fraktdokumenter presentert og akseptert av bankstrukturen. Underkontoen for planlagte betalinger tar hensyn til systematiske oppgjør som ikke avsluttes med tilbakebetaling av ett dokument.

Følgende posteringer gjøres i regnskapet:

• db ch. 62 cd sc. 90 - forsendelse av produkter og fremvisning av faktura
• db ch. 90 cd sc. 43 - avskrivning av solgte produkter ihtpris.
• db ch. 90 cd sc. 68 – MVA reflektert.

Ved nedbetaling av gjeld krediteres konto 62.

Analytics for artikkelen utføres for hvert innsendt betalingsdokument, og for planlagte fradrag - for hver kunde og kjøper.

Aktiveringsmetode

Hvis selskapet har en slik prosedyre for regnskapsføring av kontanter og oppgjør, kan du opprette reserver for tapsutbetalinger fra inntekt. Samtidig vil skattepliktig inntekt gå ned.

Fordringer uinnkrevde etter utløpet av fastsatt foreldelsesfrist bør avskrives som reduksjon i avsetningen. Beløp aksepteres på konto. 007 og har vært der i 5 år. Ved nedbetaling av gjeld krediteres de overskuddet i form av ikke-driftsinntekter.

Forhåndstransaksjoner

De er knyttet til bedriftens mottak av en slags forhåndsbetaling mot fremtidige leveranser av produkter, produksjon av verk, levering av tjenester. Partene i avtalen kan avtale et bestemt beløp på forskuddsbetalingen. Samtidig skal selskapet organisere regnskap for hver mottatt betaling. For å reflektere operasjoner, er det laget en registrering: dB sch. 51 cd sc. 62, Når et forskudd mottas, trekkes det mva. Følgelig er ledningen utført: dB sch. 62 cd sc. 68,

Claims

De er utarbeidet skriftlig og inneholder motpartens krav, beløp og en lenke til den normative handlingen. Støttedokumenter er vedlagt kravet.

Behandling av krav foretas, etter alminnelige regler, innenmåned. Svaret sendes skriftlig. Ved hel eller delvis tilfredsstillelse av krav skal det angis beløp, nummer, dato for betalingsdokumentet (ordren). Ved avslag på å etterkomme kravene skal meldingen inneholde en henvisning til den normative handlingen som tillater dette.

Motparten har, ved mottak av et utilfredsstillende svar på kravet eller manglende mottak av det, rett til å sende inn en søknad til retten.

Ved mottak av krav foretas regnskapsføring av midler og oppgjør (ved små foretak inkl.) i henhold til kontoen. 76, subc. 76.2.

Bedriften har rett til å fremsette krav til leverandøren/entreprenøren dersom:

• Motparten oppfylte ikke kontraktsvilkårene.
• Mangel på innkommende produkter oppdaget.
• Feil funnet i beregninger i dokumenter.

Funksjoner for registreringsoperasjoner på krav

Ved brudd på kontraktsvilkår påløper bøter, bøter og renter motparten. Når de er imputert, utføres regnskapsføring av kontanter og oppgjør i organisasjonen som følger:

db ch. 76, subc. 76,2 Cd-antall. 91, underkap. 91.1 - påløp av tap, renter, bot og anerkjent av motparten eller tilskrevet av retten.

Når en mangel eller skade oppdages i de innkommende produktene, gjør innkjøpsbedriften følgende oppføringer:

• db ch. 94 CD rec. 60 - refleksjon av mangel / skade innenfor grensene fastsatt av kontrakten
• db ch. 76, subc. 76,2 Cd-antall. 60 - viser tap utover det som er fastsatt i avtalen.

Hvis retten nektet å kreve erstatning fra motparten, avskrives mangelen med følgende oppslag: Db sch. 94 CD rec. 76, subc. 76.2.

Betalingsforespørsler/ordrer

De er primærdokumenter. Regnskap for kontanter og oppgjør på dem har en rekke funksjoner.

En betalingsordre er en ordre mottatt av banken fra kontoinnehaveren. Den er utarbeidet i et skriftlig dokument og inneholder en indikasjon på overføring av et visst beløp til kontoen til motparten som er åpnet i samme eller en annen finansinstitusjon.

Fristen for gjennomføring av ordren er fastsatt ved lov. En kortere periode kan fastsettes ved banktjenesteavtale eller følge av praksis. Beløp overføres ved hjelp av betalingsoppdrag:

• For produkter levert, utført arbeid, leverte tjenester.
• Til budsjettet på alle nivåer, midler utenfor budsjettet.
• For retur/plassering av lån/innskudd, fradrag for renter på dem.
• For andre formål spesifisert i avtalen eller nedfelt i lov.

Bestillinger kan også brukes til å foreta forskuddsbetalinger eller gjentakende betalinger.

Funksjoner ved utførelse av en ordre

Rekkefølgen til klienten dannes på skjemaet f. 0401060. Bestillinger aksepteres uavhengig av tilgjengeligheten av midler på kontoen. Ved betaling merkes alle kopier av dokumentet med debiteringsdato i det aktuelle feltet (ved delvis overføring, datoen for siste transaksjon), et seglavtrykk og den ansattes signatur.

På forespørsel fra betaler, bankenvarsler ham om utførelsen av ordren innen slutten av neste dag etter kundens forespørsel, med mindre en annen periode er spesifisert i kontotjenesteavtalen.

kredittbestilling

Denne ordren fra klienten innebærer å foreta en betaling umiddelbart etter forsendelse. Leverandøren må levere støttedokumenter til banken.

Et remburs sikrer rettidigheten av betalingen, og eliminerer muligheten for forsinkelse. Pålegget gis for den perioden avtalen fastsetter. I tillegg brukes hvert remburs til oppgjørstransaksjoner med kun én leverandør.

Erverv av formue

Regnskap for kontanter og oppgjør med leverandører/entreprenører utføres på konto. 60. Alle transaksjoner reflekteres på den, uavhengig av betalingstidspunktet på fakturaen. Det gjøres posteringer for innsendte betalingsdokumenter:

• db ch. 10 (og andre inventarkonti) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd fm. 60,

Regnskap for kontanter og oppgjør under levering og behandling av varer og materialer av tredjeparter, lignende oppføringer er gjort.

Ved levering av verdisaker uten dokumenter bør du sjekke om gjenstandene er reflektert som bet alt, men tatt ut av lageret eller underveis, og om beløpet er inkludert i kundefordringene. Etter det reflekteres materialene som ikke-fakturerte leveranser: Db c. 10, kap. 15 cd fm. 60, Ved mottak av oppgjørsdokumentasjonen, denneposten blir kansellert og et nytt innlegg blir gjort.

Analytisk regnskap

Dets vedlikehold skal gi nødvendig informasjon om ulike leverandører, aksepterte dokumenter, ufakturerte leveranser, veksler, hvis betalingstidspunkt ikke har kommet og allerede har utløpt, kommersielle lån. Denne informasjonen brukes til å danne balansen.

Dersom virksomheten benytter journal-ordreregnskap av kontanter og oppgjør, er informasjonen oppsummert i f. nr. 1. Driften reflekterer på kredittkonto. 60-posisjonsmetode for hvert betalingsdokument.

Analytisk regnskapsføring av midler og oppgjør med entreprenører/leverandører for planlagte utbetalinger føres i oppgaven til f. nr. 5. Dataene fra den med totalresultater ved månedsslutt overføres til journal-ordre nr. 6.

Social Security

Fradrag for ulike sosiale behov er inkludert i kostnadene ved distribusjon eller produksjon. Uføretrygd, for sanatoriebehandling utbetales fra trygdekassen. Organisasjonen gir bidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet, samt til sysselsettingsfondet (for å sørge for midlertidig arbeidsledige personer).

Regnskap for fond og oppgjør for trygd og forsikring utføres på konto 69.

Ved påløp gjøres det en registrering: dB-konto. 20 (23, 26, 25) CD-antall. 69, Utgifter reflekteres som følger: dB c. 69 Cd sc. 70,

Wages

Regnskap for transaksjoner utføres på konto 70. Lånet er regnskapsført for periodisering,på belastning - fradrag. Balansen betyr tilstedeværelsen av gjeld til personalet. I henhold til arbeidssted for arbeidstakere overføres opptjente lønnsbeløp for utførte timer til Db c. 20, 23, 25, 43, 26 eller 44. 70-kontoen er kreditert.

Hvis ingen reservasjon er gitt, legges det inn: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70, Bedriften kan få bet alt for ansiennitet. Hvis midler er reservert, trekkes det fra dem, hvis ikke, fra forbruksfondet.

Hold

Trekkes i lønn:

• personlig inntektsskatt - db c. 70 cd fm. 68,
• Beløp på ledelsesdokumenter - Db c. 70 cd fm. 76,
• Defekte straffer - db c. 70 cd fm. 28.

Resten av inntekten gis til ansatte. I dette tilfellet blir det laget en registrering: dB sch. 70 cd fm. 50,

Kontanttransaksjoner

De er knyttet til mottak, lagring, bruk av midler mottatt i kassen fra banken. Ved overføring av penger foretas en kontering: dB sch. 50 cd fm. 51, Primære dokumenter for regnskapsføring av oppgjør og midler er:

• Innkommende og utgående kontantbestillinger.
• Kassebok.
• Lønningslister.
• Ordrelogg.
• Bok over utstedte og mottatte penger.

Bestillinger må gis uten feil og blott. Ark i kassererens bok er nummerert, snøret; dokumentet er attestert med signaturen til Ch. regnskapsfører og bedriftsdirektør.

Transaksjoner med ansvarligansikter

For å oppsummere informasjon om dem, brukes 71 kontoer. Den registrerer kontanter og oppgjør med ansvarlige personer for kjøp av varer og materialer, beløp utstedt for forretningsbehov, forretningsreiser.

Lister over personer som har rett til å utstede midler under rapporten godkjennes av lederen.

I henhold til gjeldende regler skal ansatte som mottar midler rapportere om forbruket sitt. Resten av pengene skal returneres til bedriften. Ikke-refunderte beløp reflekteres på kontoen. 94 (en spesiell underkonto er åpnet for det). Deretter foretas avskrivninger til kontoen. 70 eller 73.

Ansatte skal sende inn en forhåndsrapport til regnskapsavdelingen som vedlegges dokumenter som bekrefter utgifter.

Utstedelsen av midler gjenspeiles i oppføringen: dB sch. 10 cd fm. 71,

Operasjoner på konto

Regnskap for midler på brukskontoen utføres i henhold til ulike dokumenter, avhengig av betalingsform. For kontanttransaksjoner er de:

• kontantsjekker;
• annonser for bidraget.

For ikke-kontante betalinger brukes:

• godkjenningsskjema;
• betalingsordrer;
• samlingsdokumenter;
• bank memorial warrant.

Det første alternativet er det vanligste. Med akseptskjemaet er banken et mellomledd mellom kjøper og leverandør. Sistnevnte mottar penger på grunnlag av oppgjørspapirer.

Drift med debitorer/kreditorer

For å gjenspeile dem, brukes konto 76. Regnskap for kontanter og oppgjør med debitorer ogav kreditorer er allerede delvis diskutert ovenfor. Konto 76 gjenspeiler operasjoner på person-/eiendomsforsikring, krav, innskuddsbeløp, utbytte.

Denne artikkelen tar hensyn til et ganske stort antall oppgjør av overveiende ikke-kommersiell karakter. Følgelig åpner regnskapsføreren underkontoer som ikke er inkludert i planen.

Underkonto 76.1 brukes for eksempel til å registrere forsikringstransaksjoner i tilfelle skade på eiendom på grunn av naturkatastrofer. I dette tilfellet blir det laget en registrering: dB sch. 44 cd fm. 76.1.

Ved mottak av refusjon fra forsikringsselskapet belastes 51 konti. Dersom tapene ikke dekkes fullt ut av beløpet, dannes det en rekord for verdien av den ukompenserte delen: dB sch. 91,2 Cd-antall. 76.1.

Kreditt og lån

Bedriften er tvunget til å bruke midler fra finansinstitusjoner (banker) i tilfelle utilstrekkelig egenkapital. Lån gis på grunnlag av avtaler. Banken fastsetter beløp, vilkår for utstedelse og tilbakebetaling av gjeld, renter.

Bedriften mottar lån fra andre forretningsenheter. Utstedelsen deres er også formalisert av en avtale som fikser alle de vesentlige vilkårene for transaksjonen.

Bedriftsmidler kan mottas for forskjellige perioder - mindre enn ett år eller mer. Regnskapsføring av kontanter og oppgjør på utlån og innlån er derfor foretatt på konto 66 og 67. Disse postene inngår i gjeld. Kreditten reflekterer mottak av midler og forekomsten av gjeld, debet - retur av beløp.

Kreditt og lån kan utstedes med penger kreditert til kontoer. I slike tilfeller foretas en registrering: dB sch. 50-52 CD rec. 66 (67).

De angitte kontoene inkluderer også midler mottatt fra utstedelse og plassering av obligasjoner. Beløpene presenteres separat fra andre lån. Verdien av obligasjoner kan være lavere eller høyere enn den nominelle prisen. Forskjellen gjenspeiles i 91 kontoer. Dersom kostnaden er høyere enn pålydende, inngår den i andre inntekter på underkontoen. 91.1, hvis lavere - i underkonto. 91,2

Reflekterende rente- og innløsningstransaksjoner av obligasjoner utføres på samme måte som for ordinære lån.

Regnskap for kontanter og oppgjør i PMR

I Pridnestrovian Moldavian Republic reflekteres alle transaksjoner i den nasjonale valutaen - rubler. I PMR foretas regnskapsføring av kontanter og kontantoppgjør på konto 50. Underkontoer kan åpnes for det:

• 50.1 - organisasjonens kassa;
• 50.2 - kasse, osv.

Ifølge underkonto. 50.2 gjenspeiler tilstedeværelsen og bevegelsen av midler til varekontorer, driftssteder, elvekryssninger, stoppesteder, havner, marinaer, stasjoner, postkontorer osv.

Debet teller kvitteringer, kreditt teller utbetalinger.

Når det i lovbestemte tilfeller utføres kontanttransaksjoner i utenlandsk valuta, åpnes tilsvarende underkontoer av 50. konto. De gjenspeiler hver for seg bevegelsen av midler. Samtidig konverteres de til den nasjonale valutaen til kursen til sentralbanken til PMR på transaksjonsdagen. I analytisk regnskap gjøres posteringer samtidig i valutaen for betalinger og oppgjør.

Når penger mottas i kassen til bedriften, regnskapsførergenererer følgende innlegg:

• db ch. 50 cd fm. 51 (52) - gjenspeiler mengden kontanter mottatt fra en oppgjørs- eller valutakonto.
• db ch. 50 cd fm. 61 – inntekter mottatt fra kunder/kjøpere tas i betraktning.
• db ch. 50 cd. sch. 71 - gjenspeiler beløpet som er returnert av ansvarlige ansatte.
• db ch. 50 cd fm. 76 - regnskapsførte kontanter mottatt fra debitorer.
• db ch. 50 cd fm. 70 – gjenspeilte mengden opptjente inntekter til ansatte.

Utstedelsen av midler skjer ved følgende oppføringer:

• db ch. 51 (52) Cd sch. 50 - transaksjoner gjenspeiles i beløpet som er overført til kontoen (oppgjør/valuta) som overskrider kontantgrensen.
• db ch. 60 cd fm. 50 - kontant ved betaling av fakturaer presentert av entreprenører og leverandører er tatt i betraktning.
• db ch. 76 cd-antall. 50 – reflekterer beløp på kontoer til kreditorer.
• db ch. 71 cd sc. 50 - midlene utstedt til den ansvarlige medarbeideren tas i betraktning.
• Cd sc. 70 dB kanal. 50 – gjenspeiler lønnsbeløpet som er utstedt til ansatte.

På slutten av måneden sammenlignes kreditt- og debetomsetningen til 50 kontoer. Basert på resultatene av sammenligningen, vises resten (balansen). Verdien sammenlignes med dataene i kassaboken.

Syntetisk bokføring av selskapets likvide midler føres i journal-bekreftelse iht. f. 1 og i erklæringen etter f. 1.

Checkout Inventory

Denne prosedyren sikrer nøyaktigheten av informasjonen som gjenspeiles i regnskapsdokumenter. Inventar er påkrevdsaker:

• Overføring av eiendom til leie, salg/kjøp.
• Omdanning av et kommun alt eller statlig eid foretak.
• Oppsigelse av en materielt ansvarlig ansatt.
• Oppdage fakta om maktmisbruk, skade/tyveri av eiendom.
• Naturkatastrofer.
• Avvikling/reorganisering av en økonomisk enhet.

Inventering av kassa kan også gjennomføres ved rettsavgjørelse eller pålegg fra påtalemyndigheten.

Revisjon bør utføres plutselig. For inventaret ved bedriften dannes det en kommisjon, hvis sammensetning godkjennes av lederen.

Resultatene av kontrollen er dokumentert i en handling. Ved identifisering av overskudd eller mangel skriver den materielt ansvarlige medarbeideren et forklarende notat. Overskytende beløp godskrives og overføres til foretakets inntekt. I dette tilfellet gjøres følgende innlegg:

• db ch. 50 cd fm. 48.
• db ch. 48 cd sc. 80,

Mangel er gjenstand for tilbakeholdelse fra ansvarlig medarbeider.

Ansvaret for gjennomføringen av reglene for gjennomføring av operasjoner i kassen er lagt direkte til driftsarbeidere, kap. regnskapsfører og leder av organisasjonen. Personer som er skyldige i brudd på økonomisk disiplin er underlagt tiltak foreskrevet av lovgivningen til PMR. Erstatning for store tap utføres i retten.