60-konto. "Oppgjør med leverandører" - 60 konto

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Den mest aktive bevegelsen av organisasjonens økonomiske strømmer skjer ved gjensidige oppgjør med motpartsforetak. Hastigheten på kontantomsetning, eksisterende indikatorer på gjeld, tilstedeværelsen av straffer er kriteriene for å vurdere selskapets soliditet. Alle disse stillingene blir evaluert av potensielle partnere før kontrakter inngås.

Kontooversikt brukt til regnskap

For korrekt drift av regnskapsavdelingen til organisasjoner som vedlikeholder regnskap og skatteoppføringer, er det opprettet en enkelt standard kontoplan. Alle forretningstransaksjoner som brukes gjenspeiles i den respektive posten. For å øke effektiviteten av applikasjonen er de delt inn i grupper i henhold til deres formål. Seksjonen for samhandling med motparter i foretaket begynner med tallet 6, oppgjør med leverandører - 60 konto, med kjøpere - 62, etc. Den beskrevne gruppen består av passive og aktiv-passive kontoer som gjenspeiler bevegelsen av finansstrømmer under avsluttet virksomhet kontrakter.

Oppgaver regnskapssystemet står overfor for oppgjør med motparter

Analyse av foretakets økonomiske aktivitet, effektiviteten og lønnsomheten til arbeidet er evaluert i henhold til mange kriterier. Disse inkluderer sporing av finansstrømmer i oppgjør med leverandører. Konto 60 gir deg informasjon som gjør at du kan utføre følgende oppgaver:

• Overvåke status for gjeldende beløp til entreprenører og leverandører av varer og materialer (informasjonen er relevant både for eiere og for levering av pålitelig rapportering).
• Dannelse av informasjonsgrunnlaget. Basert på den overvåkes omsetningshastigheten. Den brukes ved generering av ledelsesrapporter.
• Kontroll over overholdelse av kontraktsforpliktelser, vilkår, leveringsmengder og betaling for dem.
• Utarbeidelse av en plan for betalinger til leverandører for fordeling av økonomiske ressurser.
• Ekskluder muligheten for brudd på loven og spor forsinkede betalinger.

Kontonummer 60

60 Kontoen brukes av virksomheter som en balanse, passiv, uavhengig av valgt regnskapssystem, på den juridiske formen for virksomhet. Den er utformet for å reflektere informasjon om hver av leverandørene og entreprenørene. Grunnlaget for å starte regnskap er:

• inngå avtale om levering av varer og materialer, hovedanleggsmidler, immaterielle eiendeler;
• å tilby tjenester av en annen karakter (verktøy, reparasjonerog vedlikehold av bygninger, strukturer, maskineri og utstyr);
• godstransport;
• utførelse av kontraktsarbeid osv.

I Standardisert kontoplan 60 heter kontoen «Betalinger til leverandører og entreprenører». Syntetisk generalisert regnskap opprettholdes for alle organisasjoner. Underkontoer opprettes for analyse. I balansen reflekteres konto 60 i akkumulert form og viser størrelsen på foretakets gjeld for alle leverandører og entreprenører. Analytisk regnskap for å få pålitelig og objektiv informasjon må opprettholdes for en separat motpart eller kontrakt.

Dokumentflyt for konto 60

For dannelse av bevegelse av oppgjør med motparter i foretaket, brukes konto 60. Bevegelse på den skjer på grunn av mottak av følgende dokumenter:

1. Faktura, konnossement er dokumenter for forekomsten av et foretaks gjeld for leverte materialer eller tjenester, eller for utligning av forskuddsbeløpet. Fakturaen og TTN er også begrunnelsen for dannelsen av kjøpsboken (mottatt mva).



2. Betalingsordre eller krav, kontoutskrift tjener til å tømme gjeld til entreprenører og leverandører.
3. Utgiftsordre, delvis eller fullstendig eliminering av gjeld i kontanter, gjennom kassen til betalerens organisasjon.
4. Ferdigattest signert av begge parter godtas som grunnlag for betalingbeløpet spesifisert i kontrakten.
5. En kvitteringsordre bokføres på konto 60 ved retur av tidligere bet alt forskudd, tilbakebetaling av kravbeløpet av leverandøren i kontanter til foretakets kasse.

Ved levering av varer uten dokument, gjenspeiles også mottaket i registrene. Ved fremleggelse av fraktbrev 60 justeres fakturaen for differansen mellom regnskapsprisene og varens verdi i henhold til fremlagte dokumenter.

Operasjoner på K-konto 60

Balanse, passiv konto 60 viser hvor mye gjeld som oppstår fra foretaket til motparter. Saldoen ved begynnelsen og slutten av perioden reflekteres som regel i lånet. For individuelle leverandører kan saldoen debiteres ved forskuddsbetaling i henhold til vilkårene i kontrakten. I korrespondanse med den 60. kredittkontoen kan debet være følgende kontoer:

• 07, 08 - kjøp, modernisering, postering av anleggsmidler;
• 10, 15 - materialer, varer mottatt fra leverandøren;
• 19 – MVA-beløpet reflektert i fraktdokumentene;
• 20, 23, 25, 26 - arbeid utført av tredjeparter tilskrives en økning i kostnadene for hoved-, hjelpeproduksjons-, generelle forretnings- eller generelle produksjonskostnader;
• 41 – varer kjøpt;
• 43, 44 - økning i handelskostnader på grunn av levering av tjenester fra entreprenører;
• 50, 51, 52, 55 - retur av kontanter eller ikke-kontante midler fra leverandøren (overbet alte beløp, gjør en del av forskuddet pga.umuligheten av å levere det avt alte varepartiet eller sende det til partneren av kvalitetsmessige eller andre årsaker, oppgjør på krav);
• 60 – motregning av tidligere bet alte beløp som forskudd;
• 66 - innfrielse av en del av et kortsiktig lån (lån) på bekostning av en oppdragsavtale;
• 76 - beløpet for krav mot kjøperen;
• 79 - mororganisasjonen bet alte for varene og materialene som ble levert til filialen eller datterselskapet;
• 91,2 - (negativ) valutaforskjell i oppgjør med utenlandsk valuta blir avskrevet som andre utgifter.

Operasjoner på D-konto 60

Debiteringen av kontoen reflekterer operasjoner knyttet til tilbakebetaling av leverandørgjeld for en spesifikk motpart. Konto 60 for debetoppføringen i samsvar med følgende poster:

• 

  10, 15 - retur av varer og materialer mottatt fra kjøper;

• 50 - betaling av en faktura eller tilbakebetaling av en eksisterende gjeld gjennom organisasjonens kasse i kontanter;
• 51 - ikke-kontantoverføring fra et oppgjør eller annen konto;
• 52 - oppgjør med leverandører i utenlandsk valuta (i henhold til vilkårene i kontrakten);
• 55 - betaling med midler sperret frem til levering (penger er tidligere overført fra oppgjør eller annen konto til organisasjonen til et spesielt remburs i mottakerens bank, beløpet er foreskrevet i kontraktsforpliktelsene, signert av begge parter);
• 60 – forhåndsbet alt tidligere;
• 66 - tilbakebetaling av gjeldsbeløpet til motparter på bekostning av kortsiktige midlerlån;
• 76 - overdragelse av gjeld i henhold til en oppdragsavtale til fordel for en tredje organisasjon;
• 92 - avskrivning av leverandørgjeld i følgende tilfeller: foreldelsesfristens utløp, avvikling av kreditors foretak, valutakursdifferanse, oppskrivning av gjeldsbeløpet, bøter fastsatt i avtalen.