Eksempel på forklarende notat til skattekontoret ved forespørsel, detaljerte instruksjoner for sammenstilling

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Skatterevisjon er ikke det mest hyggelige aspektet som oppstår i løpet av en bedrifts virksomhet. Selv om skattemyndighetene ikke kommer på besøk, fortsetter de å følge nøye med på rapporteringen og bevegelsen i selskapets omsetning. Til dette formålet er skattekrav ment, som er en minivariant av en ekstern sjekk k alt av tall som er uforståelige for systemet.

Hvorfor er det nødvendig å svare på krav?

Et skattekrav kommer til en bedrift på forskjellige måter:

• per post;
• gjennom det elektroniske dokumentbehandlingssystemet;
• med bud.

I henhold til gjeldende lov, siden 2017, er selskapet forpliktet til å svare på forespørsler fra Federal Tax Service. Dersom tidligere inspektører anbef alte å ikke ignorere deres forespørsler, siden slike selskaper kunne vekke økt interesse fra kontrollmyndighetene, vil fra 2017 fravær av en forklarende merknad til skattekontoret på forespørsel innen svarfristen føre til en bot på 5000 rubler førstfeil. Gjentatt sen respons innen et år øker straffene til 20 000 rubler. I tillegg kan IFTS blokkere selskapets bankkontoer.

Nødvendige forklaringsattributter

På grunn av innskjerpingen i reglene, har et utvalg av forklarende notat til skattekontoret på etterkrav blitt etterspurt blant regnskapsførere og advokater. IFTS har faktisk ikke en obligatorisk avklaringsmal, men det finnes svarregler. Påstandene deres om utformingen av den forklarende merknaden inkluderer en rekke obligatoriske elementer:

• brevhode;
• detaljer og kontakter for bedriften;
• tilstedeværelse av utgående nummer og dato for notatet;
• nevner i hoveddelen av brevet detaljene om det mottatte kravet om hurtig identifisering;
• dechiffrere posisjonen og signaturen til personen som satte streken på brevet.

I hvilken form man skal skrive forklaringer, bestemmer skattyter. Svaret avhenger hovedsakelig av kravets art. Uansett må vi huske at det ikke er greit å svare på etterspørselen med tomme fraser. Skattyter må referere til spesifikke fakta, tall og bokstaven i skatteloven, og fremlegge dokumentasjon.

Når dokumenter kreves?

Når du mottar en forespørsel om innsending av dokumenter, må du vite at skattemyndighetene har rett til å kreve materialer kun under en på stedet eller skrivebordsrevisjon. Slike krav inkluderer:

• tellersjekker;
• Identifisert avvik i rapportering;
• å bruke skatteinsentiver fra firmaet;
• arrangementerskattekontroll.

I andre tilfeller er ikke organisasjonen pålagt å fremlegge dokumenter og kan direkte indikere denne omstendigheten i sitt svar. En forklarende merknad til skattekontoret ved forespørsel om utlevering av dokumenter utarbeides avhengig av opplysningenes art. Men i alle fall må kopier av det forespurte materialet legges ved et slikt notat.

Hvordan er apper utformet?

Bevisføring må være strengt innenfor loven. Hvis skattyter viser til dokumentene, må han føre dem opp i hovedteksten i den forklarende merknaden. Et behørig sammenstilt sett med kopier av materialer er vedlagt brevet. Dokumentasjon kopieres over på blanke ark, stiftes, nummereres. På hver side er det påført:

1. Ordinal number.
2. Kopien er korrekt.
3. Transkripsjon av stilling og signatur av bekreftelseskopi.
4. Signatur.
5. Segl for organisasjonen.

Settet følger med kopi av fullmakten til den som attesterte dokumentasjonen. Hvis brevet ble signert av en ansatt som ikke har rett til å gjøre det i Federal Tax Service, må du legge ved en kopi av fullmakten for å utføre handlinger.

Svar med motsjekk

Når du skriver svar på forespørsler, må du overholde noen vilkår knyttet til kravets art. Dersom et selskap mottar en forespørsel om krysssjekk, plikter selskapet å sørge for det nødvendigedokumentasjon. I dette tilfellet vil et eksempel på forklarende notat til skattekontoret på forespørsel fra en motrevisjon se ut som en liste over kopier av det innsendte materialet. Selvfølgelig er det nødvendig å nevne navnet, TIN / KPP til selskapet, perioden som kontrolleres.

Det anbefales ikke å oppgi informasjon som ikke er bedt om, selv om du ønsker å dele. Den ansvarlige skal svare på spørsmålene så kort og tydelig som mulig, strengt i henhold til punktene i kravet. Mye forvirring er vanligvis forårsaket av skattemyndighetenes ønske om å finne ut arten av motpartens aktiviteter, tilleggskontakter, bemanning.

Advokater anbefaler ikke å gi slik informasjon, med henvisning til at organisasjonen ikke er pålagt å være klar over hva som skjer med motparten. Derfor vil det i den forklarende merknaden til skattekontoret ved forespørsel være referanse til informasjonen i kontrakten med motparten.

Hvis et MVA-krav har mottatt

Hvis du var "heldig" som fikk et krav om merverdiavgift, ble det mest sannsynlig funnet feil og inkonsekvenser i den innsendte erklæringen. Siden 2017 har all momskorrespondanse foregått elektronisk via telekommunikasjonskanaler. Inspektøren vil ikke godta et papirsvar da dette er forbudt ved lov. Dersom det konstateres feil i deklarasjonen, plikter skattyter å sende inn en oppdatert beregning med vedlegg over kjøps- og salgsbøker innen de frister som er fastsatt i kravet.

I tillegg må han laste opp en skannet kopi av forklaringen. PrøveForklaring til skattekontoret ved krav om merverdiavgift skal inneholde følgende begrunnelser:

• årsaker til feil og inkonsekvenser;
• skattepliktig forskjell påvirket av avklaring;
• tendens av skatt til underbetaling eller overbetaling;
• lover å rette erklæringen;
• liste over vedlagte skannede kopier av dokumentbevis, hvis noen.

Dokumentasjon lastes opp til TCS i separate filer i samsvar med eierskap og detaljer. Det må huskes at den elektroniske leveringsmetoden ikke fritar kopier fra sertifisering i henhold til alle regler.

Kan jeg sjekke personlig inntektsskatt?

Et eksempel på forklarende notat til skattekontoret ved krav om personskatt skal også samsvare med den forespurte informasjonen. I motsetning til MVA-rapportering, er personlige skatteoppgaver ikke selvangivelser, så IFTS kan ikke utføre skrivebordsrevisjoner. Hun har imidlertid rett til å kontrollere riktigheten av utarbeidelse av attester og beregning av avgift.

Dersom organisasjonen mottok krav om personskatt, betyr det at det ble gjort feil i beregningene ved sammenstilling av attester. Disse feilene kan være:

• avvik mellom beregnet, tilbakeholdt, bet alt skatt;
• feil anvendt fradrag;
• betydelig reduksjon i personskatt sammenlignet med forrige periode.

Som svar på forespørsel fra skattemyndighetene er det nødvendig å foreta rettelser i sertifikatene og angi dette i et notat. I dette tilfellet må du navngi hver ansatt som det ble gjort feil for, og skrive innregnskapsjusteringer.

Hvordan svare på andre skatter?

Et eksempel på en forklarende merknad til skattekontoret på krav om andre avgifter er omtrent lik svaret for merverdiavgift. Siden alle innsendte rapporter er gjenstand for skrivebordsverifisering, er det først og fremst nødvendig å utelukke muligheten for å gjøre feil. Hvis skattyter likevel tar feil, er han forpliktet til å sende inn oppdaterte beregninger innen den angitte perioden. I svaret nevner selskapet hvordan de nye beregningene vil påvirke skattebeløpet beløpsmessig.

Til sin eksempelforklaring til skatten legger organisasjonen på forespørsel ved bekreftede kopier av bevis. Det hender at en skatteforespørsel angående avvik i rapporteringen er forårsaket av foretakets rettslige handlinger. For eksempel kan slike avvik mellom inntekter og utgifter reflektert i MVA og selvangivelsen skyldes tilstedeværelsen av ikke-skattepliktige beløp. Mange typer inntekter og utgifter som er registrert i selvangivelsen er ikke underlagt merverdiavgift.

Rimelige avvik

De må imidlertid inkluderes i andre inntekter og utgifter for inntektsskatteformål. I denne forbindelse er det ingen feil i erklæringen, og skattyteren i en forklarende merknad til skattekontoret på forespørsel, et utvalg som enkelt kan finnes på Internett-ressurser, trenger bare å indikere dette forholdet, med henvisning til en artikkel av skattekoden. Det er ikke nødvendig å sende inn reviderte erklæringer i slike tilfeller.

Ofte er det krav om avvik mellom resultatregnskapet og selvangivelsen. Du bør ikke være redd for slike forespørsler. Årsaken til avvikene ligger i forskjellen mellom regnskap og skatteregnskap. Et eksempel på en forklarende merknad til skattekontoret på forespørsel i dette tilfellet kan være en begrunnet henvisning til ulike rapporterings- og regnskapsprinsipper

Mistenkelige tap

Inntektsskatt forårsaker mange spørsmål fra IFTS, spesielt hvis det i stedet for overskudd i erklæringen er tap. Hvis tapet er av engangskarakter, tiltrekker dette seg vanligvis ikke kontrollmyndighetenes oppmerksomhet. Men ved konstante tap bør organisasjonen forvente kvartalsvise forespørsler fra IFTS. Slike resultater av kommersiell aktivitet virker mistenkelige for skattemyndighetene, spesielt hvis selskapet ikke skal starte konkursbehandling.

Faktorer som påvirker bedriftens ulønnsomhet kan være svært forskjellige. I de fleste tilfeller skyldes dette den høye andelen ikke-driftsutgifter som ikke er knyttet til overskudd. For eksempel har en organisasjon en stor mengde forf alte kundefordringer og er lovpålagt å opprette en reserve, hvis beløp faller inn under ikke-driftsutgifter.

Et forklarende notat til skattekontoret om tapskrav bør inneholde forklaringer om forekomsten av årsaker til utgiftsoverskridelse overinntekt. Dersom resultatene var påvirket av makroøkonomiske faktorer, bør det skrives at selskapet ikke er i stand til å endre den økonomiske situasjonen i regionen, valutakursen, inflasjonsraten og lignende. Samtidig er det ønskelig å love å optimalisere kostnadene i nær fremtid.

Det må huskes at selskapet er mistenkt for ulovlige handlinger og har rett til å innkalle ledende tjenestemenn til en kommisjon dersom svaret ikke er tilstrekkelig begrunnet. Forklaringer er skrevet i fri form.