Beskatning av gründeraktivitet: funksjoner, moduser, former

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Alle som planlegger å åpne egen virksomhet må løse mange viktige problemer. Disse inkluderer valg av arbeidsretning, utarbeidelse av forretningsplan, finne midler til å investere i en bedrift, samt valg av skattesystem. Hver bedriftseier må betale skatt til budsjettet. Beskatning av gründervirksomhet gjør at staten kan motta en betydelig mengde midler. Skattetypene som betales av selskaper og gründere er mange, så det er viktig å forstå alle skattesystemer på forhånd for å velge det best egnede regimet.

Systemtyper

Først av alt bør du finne ut hvilke skatteregimer som er tilgjengelige i den russiske føderasjonen. De presenteres i flere former, hver med sine egne nyanser og funksjoner.

Bedriftsskattesystemene i den russiske føderasjonen presenteres i følgende former:

• BASIC. Et slikt system er standard tildelt hver bedrift ellergründer etter registrering. Det regnes som det mest komplekse og spesifikke. Det krever at du betaler et stort antall skatter, som inkluderer moms, inntektsskatt og eiendomsskatt. Ekstra vannavgift eller gruveavgift kan påløpe. Bedrifter og enkeltentreprenører betaler transportavgift. For å jobbe under dette regimet, må du ansette en regnskapsfører som vil være ansvarlig for beregning av honorarer og utarbeidelse av erklæringer og rapporter.
• USN. Dette forenklede systemet regnes som det vanligste blant mange russiske gründere. Gjenstanden for beskatning i næringsvirksomhet er inntekt eller overskudd fra arbeid. Derfor presenteres denne modusen i to versjoner. Dette systemet har mange fordeler, siden det er enkelt å beregne, og du trenger bare årlig å sende inn en erklæring som er lett å fylle ut til Federal Tax Service. Entreprenører gjør ofte sitt eget regnskap i begynnelsen av arbeidet, noe som gjør at de kan spare penger på regnskapsførerens lønn.
• UTII. Beregnet inntekt kan kun brukes til et begrenset antall arbeidslinjer. Funksjoner ved beskatningen av gründeraktivitet under dette regimet er at gebyrbeløpet bestemmes avhengig av ulike fysiske indikatorer. Disse inkluderer størrelsen på handelsgulvet, antall seter på bussen eller andre parametere. I tillegg tas den underliggende inntekten i betraktning. Det bestemmes for hver type aktivitet separat, og kan også variere betydelig i ulike regioner. Dra nytte av dette skatteregimetgründeraktivitet er bare mulig i noen byer i landet.
• ESKhN. Dette regimet kan utelukkende brukes av selskaper og gründere som opererer innen landbruk. Det anses som enkelt å beregne. Dessuten trenger du ikke utarbeide mange forskjellige rapporter. Satsen er lav, så det er virkelig lønnsomt å bruke avgiften. Men den brukes av et lite antall høyt spesialiserte organisasjoner.
• PSN. Patenter anses som uvanlige skatteregimer. De brukes kun av gründere som arbeider i standard og enkle aktivitetsfelt. Slik beskatning av enkeltpersoner som er engasjert i gründervirksomhet anses som enkel og fordelaktig. Et patent kjøpes for en periode på en måned til ett år. I løpet av denne tiden er ikke gründere pålagt å besøke Federal Tax Service eller sende inn noen dokumenter og rapporter til denne institusjonen. Derfor er en slik forenklet modus ofte valgt av SP. Ulempen er at det er umulig å redusere patentkostnadene for de overførte innskuddene til Pensjonskassen eller andre fond.

Dermed kan beskatningen av enkeltstående gründervirksomhet eller selskaper gjøres på grunnlag av ulike systemer og former. Valget av en spesifikk modus avhenger av arbeidsretningen, samt hvilken målgruppe virksomheten er rettet mot. Hvis du regelmessig trenger å samarbeide med andre selskaper som betaler moms, må du kun velge BASIC.

Kjennetegn BASIC

Standarden er det generelle skattesystemet. Det tildeles hvert selskap eller gründer umiddelbart etter registrering. Derfor, hvis det er behov for å jobbe i en annen modus, er det nødvendig å sende inn en tilsvarende melding til Federal Tax Service innen en måned etter registrering.

Beskatning av gründervirksomhet under OSNO anses som ganske komplisert. Dette skyldes det faktum at når du bruker dette regimet, må en gründer eller bedrift betale et virkelig stort antall ulike skatter og avgifter. Fritak for betaling av ulike avgifter kan kun oppnås hvis du velger en fortrinnsrettslig arbeidslinje.

BASIC for IP

Beskatning av individuelle gründeraktiviteter under OSNO innebærer behovet for å betale ulike typer skatter til individuelle gründere:

• moms, og i noen situasjoner anses overføring av dette gebyret som nødvendig for gründeren, for eksempel hvis han jobber med et stort antall selskaper som returnerer moms;
• avgifter bet alt på produksjon eller salg av alkohol eller tobakksprodukter, motorkjøretøyer eller brennbare materialer;
• Personlig inntektsskatt, beregnet avhengig av inntekten mottatt av gründeren, som er registrert i regnskapet;
• bidrag til deg selv og alle offisielt ansatte i PF, FSS og MHIF;
• mineralutvinningsavgift, hvis gründeren i aktivitetsprosessen bruker annen undergrunn for å skaffe visse materialer;
• vannet gebyr belastes dersom det blir nødvendig å bruke store mengder vannressurser til aktiviteter;
• toll, hvis det er planlagt å transportere varer over grensen til den russiske føderasjonen;
• gebyr for bruk av dyrelivsobjekter;
• gamblingskatt, hvis arbeidet til en gründer er relatert til dette aktivitetsfeltet;
• transportavgift bet alt av individuelle gründere på samme måte som av privatpersoner, derfor er det de ansatte i Federal Tax Service som er ansvarlig for å beregne denne avgiften, hvoretter gründeren kun mottar en kvittering;
• tomteskatt beregnes dersom entreprenøren eier visse tomter;
• eiendomsskatt beregnes og betales på samme måte som alle andre personer med forskjellige verdier som er offisielt registrert på dem.

De fleste av gebyrene ovenfor beregnes og overføres bare hvis det er et relevant skatteobjekt, for eksempel en bil, tomt, yrkes- eller boliglokaler eller andre gjenstander. Vanligvis, når du bruker OSNO-beskatningssystemet, betaler gründere moms, personlig inntektsskatt og eiendomsskatt.

Bedrifter som opererer på OSNO betaler samme skatt, men i stedet for personskatt beregner de inntektsskatt. For å fastslå det, må selskapets regnskapsfører vedlikeholde ulike spesifikke og komplekse rapporteringer, presentert av balanse og resultatregnskap.

Funksjoner ved mva-beregning og betaling

Satsen for denne avgiften er 18 %. Det beregnes ut fra varens verdiskapning. Enkelte varer som er mat eller varer beregnet på barn er underlagt en redusert pris på 10%.

For varer som sendes til eksport, settes det i det hele tatt en nulltakst.

Hvordan beregnes personskatt?

Det belastes på OSNO bare med individuelle gründere. Ved valg av et slikt skattesystem brukt i næringsvirksomhet vil det ikke være mulig å nekte å betale personskatt.

For å beregne dette gebyret, må du beregne 13 % av inntekten som mottas. Under visse forhold kan renten øke med opptil 35 %, for eksempel hvis en gründer vinner en premie, hvis verdi overstiger 4 tusen rubler.

BASIC for bedrifter

Det generelle systemet for bedriftsbeskatning kan brukes ikke bare av individuelle gründere, men også av forskjellige selskaper. Det regnes som det vanligste blant LLCer eller andre selskaper. Dette skyldes at det påløper merverdiavgift, som kan returneres fra skattekontoret.

Hvis et selskap bruker dette regimet, må det beregne og overføre et stort antall forskjellige bidrag, som inkluderer:

• Inntektsskatt. Det krever månedlige forskuddsbetalinger. For å gjøre dette, overføres midler til den 28. dagen i neste måned. I tillegg kvartalsvisforskuddsbetalinger gjort før den 28. dagen i måneden etter utgangen av kvartalet. Ved utgangen av året betales skatt frem til 28. mars neste år.
• mva. Denne typen skatt er obligatorisk for det generelle systemet for næringsbeskatning. Det pålegges både gründere og bedriftseiere. Det krever betaling av bidrag innen den 20. dagen i måneden etter slutten av rapporteringsperioden.
• Forsikringspremier. De betales også av firmaer og gründere. Midler overføres til FSS, TFOMS og FFOMS månedlig frem til den 15. dagen i neste måned. Ved utgangen av året beregnes sluttbetalingen, som betales innen 15. april neste år.
• Avsaksavgifter. De skal beregnes og overføres dersom virksomhetens arbeid er knyttet til innførsel av varer til landet. De betales i like avdrag innen den 25. dagen i neste måned.
• NDFL. Bet alt for alle ansatte som er offisielt ansatt i selskapet. Størrelsen avhenger av den faktiske inntekten til hver ansatt. Beskatning av inntekt fra gründervirksomhet innebærer innkreving av inntektsskatt fra selskaper, så lederen av selskapet må tilsette seg en bestemt stilling og fastsette en lønn som det vil bli belastet ytterligere personlig inntektsskatt av.

Dermed, hvis bedrifter velger OSNO for arbeid, bør de i utgangspunktet ansette en erfaren regnskapsfører, siden bare han vil kunne finne ut hvilke skatter og når de skal overføres. Vi bør ikke glemme rapportering, siden hver ekstramåned, kvartal og år for å overføre ulike typer dokumentasjon til Federal Tax Service. Rapportene må fylles ut riktig, så beskatning av forretningsaktiviteter i Russland anses som en ganske komplisert prosess. Men ofte faller valget kun på OSNO, da bedrifter må samarbeide med andre organisasjoner som pålegger moms under sine aktiviteter.

Kjennetegn ved USN

Det forenklede næringsbeskatningssystemet kan brukes av både gründere og ulike selskaper. Den anses som ganske enkel å bruke, så ofte takler nybegynnere ofte beregningene og fyller ut erklæringen på egenhånd.

Dette skatteregimet er spesielt, og gründere og bedrifter bestemmer selv behovet for å bruke det. For å bytte til denne modusen for beskatning av gründervirksomhet, er det nødvendig å ta hensyn til noen forhold:

• antallet ansatte som er offisielt ansatt i en organisasjon eller hos en individuell gründer kan ikke overstige 100 personer;
• for de 9 månedene før søknaden om overgang til det forenklede skattesystemet, er det ikke tillatt at inntekt fra arbeid overstiger 112,5 millioner rubler, som er angitt i art. 248 NK;
• verdien av eiendeler som eies av selskapet bør ikke overstige 150 millioner rubler.

Bare under slike forhold er det mulig å anvende et slikt regime. Bruken av et forenklet system for næringsbeskatning tillater detforretningsmenn å erstatte mange avgifter med en enkelt skatt og en erklæring, overlevert en gang i året. Du trenger ikke å beregne og betale moms, personlig inntektsskatt eller andre typer skatter.

Unntaket er eiendomsskatten, som også beregnes og betales av gründere eller selskaper dersom de eier eiendeler som er verdsatt ut fra matrikkelverdien.

Når du velger det forenklede skattesystemet, kan hver entreprenør selv bestemme hvilken skattesats som skal belastes:

• 6 % belastes av all inntekt som mottas av et selskap eller individuell gründer i løpet av året;
• 15 % beregnes utelukkende fra nettoresultatet, som det først må bestemmes for ved å trekke alle offisielt bekreftede utgifter til foretaket fra inntektene.

På region alt nivå har myndighetene i ulike byer mulighet til å redusere de ovennevnte satsene litt. Derfor er ofte et slikt system for beskatning av forretningsenheter virkelig gunstig. Men den kan bare brukes av gründere som oppfyller visse krav.

Individuelle gründere og firmaer som har valgt det forenklede skattesystemet må ta hensyn til noen krav:

• betalinger foretas på valgt modus kvartalsvis, og ved slutten av året kreves endelig oppgjør;
• du må følge de grunnleggende kravene for prosessen med å utføre kontanttransaksjoner;
• statistisk rapporteringmå gis årlig, og det er ikke tillatt at antall ansatte i bedriften for ett års arbeid overstiger 100 personer;
• påkrevd for alle ansatte og bedriftseieren selv, forsikringspremier må overføres;
• under slike forhold fungerer arbeidsgiver som skatteagent for alle ansatte, derfor er det han som er forpliktet til å beregne og overføre personskatt fra lønnen til innleide spesialister.

Du kan bytte til denne modusen umiddelbart etter at du har registrert en bedrift eller fra begynnelsen av det nye året.

Fordeler og ulemper med USN

Ganske ofte velges et forenklet system for beskatning av forretningsenheter. Det anses som attraktivt både for individuelle gründere og for eiere av ganske store selskaper. De positive parameterne ved bruk av det forenklede skattesystemet inkluderer:

• bedrifter må bare betale én skatt, noe som reduserer skattebyrden på gründere betydelig;
• kun én erklæring gis til Federal Tax Service en gang i året, derfor anses regnskapsføring som forenklet, noe som lar gründeren selvstendig utarbeide all dokumentasjon;
• ikke behov for regnskap;
• Skattebeløpet avhenger helt av det mottatte overskuddet.

Men bruken av den enkle modusen har noen betydelige ulemper. Disse inkluderer:

• retten til å jobbe under dette systemet kan gå tapt når som helst, så du må byttepå BASIC;
• bedrifter må ofte miste viktige motparter og til og med kunder som trenger momsrefusjon;
• hvis en sats på 15 % av overskuddet velges, vil du måtte bruke mye tid på å samle inn dokumentasjon som offisielt bekrefter kostnadene til virksomheten, og noen kostnader vil ikke kunne brukes i prosessen å beregne skattegrunnlaget, noe som vil føre til økt skattesats;
• Et selskap kan ikke åpne forskjellige divisjoner eller jobbe med visse typer aktiviteter.

Derfor, før du velger denne modusen, bør du nøye vurdere alle dens egenskaper.

Funksjoner av UTII

Hver enkelt gründer kan ved valg av skattesystem innen gründervirksomhet jobbe på UTII dersom han velger en aktivitet som passer til dette regimet. Det er kun tillatt å jobbe med dette systemet i enkelte regioner i landet, så du må først sørge for at denne modusen er tillatt i en bestemt by.

Ved bruk av denne formen for beskatning av personinntekt fra gründervirksomhet, tas det hensyn til spesielle fysiske indikatorer, samt den grunnleggende lønnsomheten fastsatt for hvert område separat av myndighetene. Grunnleggende parametere for bruk av denne modusen:

• beløpet på gebyret endres ikke over tid, så betalingen avhenger ikke av inntekten som gründeren mottar;
• kun gründere kan bruke dette regimet, så bedrifter gjør det ikkevil kunne jobbe med dette systemet;
• det er ikke påkrevd å beregne og betale andre typer skatter representert ved personlig inntektsskatt, moms eller andre avgifter, siden UTII fullstendig erstatter alle andre overføringer;
• skatt betales kvartalsvis, og hver tredje måned er det nødvendig å utarbeide og sende inn den tilsvarende erklæringen til Federal Tax Service;
• regnskap anses forenklet, ofte er gründere selv involvert i denne prosessen, så det er ikke nødvendig å ansette profesjonelle regnskapsførere;
• påkrevd for å betale forsikringspremier for gründeren selv og hans offisielt ansatte ansatte.

Du kan kun jobbe under dette regimet i strengt definerte forretningsområder. Beskatningstypene er mange, men for mange gründere er UTII ofte ansett som det mest optimale valget.

Fordeler og ulemper med UTII

Å velge denne modusen har noen fordeler. Disse inkluderer:

• enkelhet i regnskap, som reduserer belastningen for regnskapsføreren, og gründeren kan selv håndtere denne prosessen;
• reduserer skattebyrden, ettersom du bare må betale én skatt i stedet for mange avgifter;
• betaling er ikke avhengig av inntekt, så for noen vellykkede forretningsmenn er slike overføringer veldig lave.

Ulempene med å bruke denne formen for bedriftsbeskatning inkluderer at det kun er tillatt å bruke den når man jobber i bestemte områder. Ogsåganske ofte står gründere overfor det faktum at store motparter som betaler moms nekter å samarbeide, siden de ikke har mulighet til å returnere noe av det tidligere bet alte gebyret.

Gebyret må overføres kvartalsvis innen den 25. dagen i måneden etter kvartalets slutt. Frem til 20. dag i denne måneden er det påkrevd å i tillegg levere en korrekt utfylt erklæring til FTS-avdelingen. Den inneholder informasjon om gründeren selv, den valgte arbeidsretningen og riktig beregning av betalingsbeløpet. Manglende betaling eller erklæring er et alvorlig skattelovbrudd som individuelle entreprenører blir tatt til administrativt ansvar for, og derfor betaler de betydelige bøter.

Funksjoner ved bruk av PSN

Patentsystemet anses som et ganske spesifikt valg. Den kan kun brukes av private gründere. Egnet kun for et begrenset antall arbeidsområder. Den driver forenklet forretningsvirksomhet. Typen beskatning under PSN er representert ved kjøp av et patent for en periode på en måned til et år. I løpet av denne perioden er det ikke nødvendig å betale gebyrer eller sende inn dokumentasjon til Federal Tax Service.

Dette alternativet passer for ulike typer arbeid representert ved frisør- eller husholdningstjenester. På grunn av forenklet regnskap er det ikke påkrevd å bruke tjenestene til en regnskapsfører. Funksjonene ved bruk av PSN inkluderer:

• overgang til regimet er frivillig, så hangründeren bestemmer seg for å bruke SPE;
• du kan utstede et dokument for en periode på 1 til 12 måneder;
• ikke pålagt å betale tilleggsskatt representert ved personlig inntektsskatt, moms eller andre avgifter;
• beregning av kostnaden for et patent, en sats på 6 % av skattegrunnlaget representert ved mulig inntekt fra aktiviteter er tatt i betraktning;
• et patent kan utstedes ved valg av 47 arbeidsområder;
• en gründer bør ikke ansette mer enn 15 personer offisielt;
• per år kan arbeidsinntekt ikke overstige 60 millioner rubler.

Fordelene med denne modusen inkluderer fraværet av behovet for å sende inn rapporter til Federal Tax Service. Du kan ikke bruke KKM, og kostnaden for patentet anses som akseptabel. Ulempen er at det er umulig å redusere kostnadene for dokumentet på bekostning av forsikringspremier. Du kan kjøpe det i maks ett år, og bare individuelle gründere kan bruke et slikt system.

Hvem bruker ESHN?

Enkelt landbruksavgift er utelukkende beregnet på produsenter eller selgere av landbruksprodukter. Kun enkeltentreprenører, KFK eller bedrifter kan bli betalere av denne avgiften. For å gjøre dette må du skrive en søknad til Federal Tax Service om overgangen til dette regimet.

Når du bruker ESHN, er det ikke nødvendig å beregne og overføre andre typer skatter. Ved fastsettelse av skattegrunnlaget kreves det at utgifter trekkes fra inntekten, hvoretter den resulterende verdien multipliseres med 6%.

ESKhN vurderesgunstig regime, men anvendelsen krever at skattyter er en produsent eller selger av landbruksprodukter, og andelen av salget av den totale inntekten skal ikke være mindre enn 70%. For å bytte til denne modusen må du sende et varsel innen en måned etter registrering eller før 31. desember neste år.

Det er tillatt å kombinere ESHN med andre skatteregimer. Dette regimet anses som fordelaktig for direkte produsenter av landbruksprodukter, men overgangen til det er frivillig, derfor er det tillatt å jobbe i dette aktivitetsfeltet ved å bruke andre systemer.

Konklusjon

Dermed er skatt og beskatning av gründervirksomhet et viktig øyeblikk for enhver nystartet eller langsiktig gründer. Det er nødvendig å velge regimet på grunnlag av hvilke skatter som skal betales til budsjettet. For å gjøre dette tas det hensyn til den valgte arbeidsretningen, evnen til å bruke forenklede systemer, samt begjærene til gründeren selv.

I de fleste tilfeller må du jobbe under det generelle regimet for å kunne samarbeide med andre selskaper som betaler moms. Denne modusen anses som den vanskeligste, så du må ansette en regnskapsfører. I andre situasjoner vil den ideelle løsningen være forenklede regimer, som ikke krever at du betaler mange gebyrer og utarbeider et stort antall forskjellige rapporter.