Ekonomisk innhold av skatter: typer, prinsipper for beskatning og funksjoner

2025 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2025-01-24 13:22

Organisering av et effektivt skattesystem er en sentral oppgave for finanspolitikken til den moderne staten. Balansen i tilnærminger til å løse problemer med å fylle på budsjettet gjennom skatteinnkreving kommer til uttrykk i flerveis overholdelse av interessene til subjekter av økonomisk infrastruktur. Dette er en nødvendig forutsetning for stabil utvikling av økonomiske systemer. Å eliminere manglene og risikoen for en overdreven økning i denne byrden er umulig uten å forstå det økonomiske innholdet i skatter, spesielt i sammenheng med mål som tar sikte på å øke investeringsattraktiviteten til landet.

Skatt i realsektoren av økonomien

Hver sosioøkonomisk formasjon har sitt eget inntektssystem, bestemt avproduksjonsprosesser, arten av vare-pengeforhold, funksjonene og selve statens struktur. I sin tur er skattlegging en av de viktigste måtene å øke budsjettinntektene på. I de fleste stater utføres innkrevingen av skatter for å sikre soliditet på alle nivåer av kraftproduksjon. Og selv om vi ekskluderer delingen i henhold til betalingsretningene innenfor rammen av budsjettstøtte (på region alt og føder alt nivå), kan prinsippene for fordeling av midler variere. For eksempel kommer det økonomiske innholdet i skatten ikke bare til uttrykk i finansieringen av virksomheten til staten og lokale myndigheter, men også i dannelsen av ulike fond og organisasjoner som også er en del av de statlige administrasjonsstrukturene.

Typer avgifter

Det er flere klassifiseringstrekk ved moderne skattlegging. Grunnleggende i denne sammenhengen er finansielle og økonomiske tegn, som inkluderer:

• Uttaksmetoden er indirekte og direkte.
• Skifting av skattebyrden – direkte og indirekte.
• Beskatningsmetoden er en skatt fra en juridisk eller fysisk person, samt generelle skatter.
• Beskatningsenheten er beregnet og økonomisk skatt.
• Skattesats – regressiv, progressiv, proporsjonal, multiplum av en viss indikator eller flat skatt.
• Anvendelsesområde – spesielle og obligatoriske avgifter.
• Fokus på spesifikke og abstrakte skatter.
• Uttrykksmåte - ikke-kontanter og kontanterskatter.
• Kilde (som en generell indikasjon) - skatt på en utgift eller inntekt.

Det økonomiske innholdet i skatter utelukker heller ikke i det hele tatt at de vurderes med bruk av administrative og juridiske egenskaper. I dette tilfellet vil slike separasjonsprinsipper som bruksrett til betalinger, det strukturelle og administrative nivået, overføringsmåten etc. komme på banen. Mindre betydningsfulle og ganske teknologiske klassifikasjoner gjenspeiler de tidsmessige og romlige karakteristikkene ved anvendelsen av skattesystemet, inkludert frekvens, tid og sted for beskatning.

Typer av skatteobjekter

Å fastsette parametrene for skatteinnkrevingssystemet er umulig uten å ta hensyn til spesifikasjonene til gjenstanden for økonomisk heftelse. Hovedformålene med beskatning er:

• Avsaksavgifter. Som regel er det grupper av varer som faller inn under kategoriene avgiftspliktige produkter - for eksempel inkluderer disse alkohol, etylalkohol, visse typer parfymeri og kosmetikk osv.
• Organisasjoner som tjener penger. Faktisk opplyses det økonomiske innholdet i inntektsskatt i form av inntekt mottatt fra alle typer forretningsaktiviteter knyttet ikke bare til salg av varer, men også til levering av tjenester. Den samme gruppen inkluderer finansaktiviteter som medfører mottak av driftsinntekter.
• Naturressurser. Vi snakker om bruk av naturressurser – det kan for eksempel være hogst, vannuttak, gruvedrift osv.

Skattefunksjoner

Skattesystemet har i tillegg til å fylle budsjettet direkte, flere viktige oppgaver, som oppnås blant annet gjennom prinsippene om skattenes økonomiske innhold. Spesielt funksjoner kan være følgende:

• Fiscal. Sikrer teknologisk påfyll av økonomiske ressurser som kreves for gjennomføring av sosiale, budsjettmessige og andre programmer, samt for å opprettholde arbeidet til offentlige institusjoner.
• Regulering. Skatten kan også brukes som et middel til å påvirke reproduksjonsprosessen – for eksempel som en stimulans eller bremse i utviklingen av et foretak på grunn av visse indikatorer på den økonomiske byrden.
• Kontroll. Skattebetalernes inntekter og utgifter kan kontrolleres blant annet ved å overvåke skattebetalinger.

Kjernen i hver av disse funksjonene er fortsatt en økonomisk komponent. Den viktigste effekten av anvendelsen av skattesystemet kan oppnås ved hjelp av sosial rettferdig omfordeling. For å gjøre dette må staten utforme en tydelig finanspolitikk basert på visse statlige prioriteringer. Generelt kan den sosioøkonomiske funksjonen til skatter representeres som en indirekte, men fortsatt en måte å regulere finansiell aktivitet på.

Beskatningsprinsipper

Organiseringen av skattesystemet i enhver form bør styres av en rekkeprinsipper som gjør det mulig å oppnå de fastsatte målene med størst effekt.

De grunnleggende prinsippene av denne typen inkluderer:

• Equinimity - generelt og lik spenning forutsettes i prosessen med skattetrekk i samsvar med enhet av statlige krav til skattebetalere.
• Bestemthet - klarhet, klarhet og entydighet i å bestemme skattesystemets grunnleggende egenskaper. Hovedkarakteristikkene ved det økonomiske innholdet i skatter inkluderer husleie, profitt, lønn osv.
• Unburdened – prinsippet om moderasjon i beskatning.
• Stabilitet – stabiliteten i driften av ulike typer skattesatser innenfor en bestemt tidsperiode.

skatteregler

I finanssystemet forstås politikk som et sett med tiltak rettet mot å nå strategiske mål innenfor den samlede økonomiske utviklingen. Slik sett kan det økonomiske innholdet i skatter også reflektere arten av statlig inngripen i den økonomiske sfæren. Hovedoppgavene med å regulere skattepolitikken inkluderer å gi offentlige organer økonomiske ressurser, stimulere økonomisk vekst, skape gunstige forhold for økonomisk aktivitet i landet og utjevning av ulikhet mellom ulike inntektsnivåer for innbyggere.

skattemekanismer

Praktisk implementering av skattepolitikk er umulig uten en utviklet mekanisme, som er basert på organisatoriske og juridiske former ogmetoder. I Russland er de grunnleggende prinsippene for anvendelsen av denne mekanismen regulert på nivået av føderal lovgivning når det gjelder det økonomiske innholdet i skatter - Spesielt artikkel 8 i den russiske føderasjonens skattekode avslører konseptet med skatteinnkreving som et obligatorisk kontantinnskudd. Dette er det sentrale konseptet på grunnlag av hvilke statlige organer som utfører uttak av skatter. Den kumulative mekanismen gir imidlertid også mulighet for å justere gebyret gjennom innføring av ytelser, etablering av skatteimmunitet, endringer i satser, senking av skattelønnen osv.

Skatteadministrasjon

En av statens skattemessige virksomhet, som er grunnlaget for lovgivningen. På det grunnleggende styringsnivået er prosedyren for beskatning etablert i samsvar med formålet med skatten og det økonomiske innholdet i gebyret innenfor et visst miljø med økonomisk byrde. Prosedyrer, skjemaer, kompetanser og organisatoriske metoder er spesifikt fastsatt, i henhold til hvilke autoriserte myndigheter på dette området vil handle. Et sett funksjoner er også definert med en liste over oppgaver som skal sikre kontroll med påtale av personer som har brutt skatteloven.

Interaksjon mellom skattemyndigheter og skattebetalere

Til tross for åpenheten i den essensielle skatteprosessen og mekanismene for dens produksjon, kan forholdet mellom betingede innkrevere og skattebetalere være av en annen karakter. Spesielt er det flere metoder for slik interaksjon:

• Administrativ tvang. Det er tenkt bruk av sanksjonsinstrumenter, beslagleggelse av eiendom og finanskontoer.
• Regulerte alternativer. Skattyter gis mulighet til å velge mellom ulike former for skattebetaling etter satser.
• Vennlig partnerskap. En relativt ny form, der skattens økonomiske innhold kommer til uttrykk i forholdet mellom myndighetene og skattyter, ikke på nivå med et administrativt krav, men på grunnlag av partnerskapssamarbeid, som kan ha form av en avtale.. Hva betyr det? Dette innebærer at skattyter på grunn av visse omstendigheter kan oppfylle sine forpliktelser overfor kontrollmyndighetene på spesielle forhåndsavt alte vilkår.

Konklusjon

Den globale prosessen med å utvikle skattesystemer antyder at skatteinnkrevingsmekanismene blir bedre, blir mer fleksible og effektive. I de avanserte landene foregår også den vesentlige avskaffelsen av selve innsamlingsbegrepet. Den økonomiske innsamlingen blir til en mer kompleks form for å søke etter den optimale kilden for innkreving, som er fundament alt forskjellig fra den moderne tilnærmingen til arbeidet i skattesystemet. Men som før, i Russland er det økonomiske innholdet av skatten uttrykt av forholdet mellom myndigheter og innbyggere med et minimum av friheter innenfor den strenge rammen av juridisk regulering. Selv innovasjonen i form av beskatning med en form for vennskapelig partnerskap er fortsatt motvillig akseptert på grunn av lav administrativ kapasitet. Eksperter påpeker imidlertidden progressive karakteren av utviklingen av skattesfæren i Den russiske føderasjonen, noe som indikerer introduksjonen av innovative teknologier og generelt regjeringens interesse i å revidere utdaterte modeller for anvendelse av lovgivning på dette området.