Indirekte skatter: typer, betaling, erklæring

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Statsbudsjettet er et sett med midler som statsapparatet i landet dannes av skatter, som kan være både direkte (tilordnet til innbyggerne i landet) og indirekte (tildelt landets borgere) gjennom en mellommann - en gründer).

Behovet for å dele skatter i to kategorier: direkte og indirekte er relatert til deres klassifisering i henhold til innkrevingsmetoden. Det eksisterende skattesystemet i vårt land kombinerer mulighetene for å bruke både direkte og indirekte alternativer. I dette tilfellet belastes direkte avgifter direkte fra den mottatte inntekten (eiendommen). De er definert etter prosent og beregningsgrunnlag. Det legges indirekte skatt på varer og tjenester som selges. Den som selger varer og tjenester (entreprenør) inkluderer dem i prisen på produktene, og returnerer deretter, etter å ha mottatt inntekt fra salget, denne andelen til staten i form av denne avgiften.

Det viser seg at den studerte kategorien av skatter betales på bekostning av kjøperen av produktene, og kun selgerenmellomledd mellom sluttbruker og staten. Kravet om aktualitet og volumet av indirekte avgifter kommer imidlertid fra produsenten. Disse avgiftene er spesifikt knyttet til forbruket av produkter og tjenester.

konsept

Avgiftskategorien som studeres inkluderer de som er satt som en tilleggsavgift på toppen av varekostnaden (produkter).

Indirekte skatter er slike fordi de ikke belastes fra produsenten, men fra den endelige kjøperen av produktet. De lar deg fylle på statsbudsjettet betydelig. De brukes aktivt i forhold til massemarkedsprodukter.

General Properties

At moms og avgifter tilhører samme kategori avgjøres av følgende punkter:

• Evnen til å påvirke økningen eller reduksjonen i produksjonen av varer.
• Det er en prisregulerende faktor for varer.
• Påvirker folks inntekter.
• Generer budsjettinntekter.

Forskjeller mellom direkte og indirekte

Tabellen nedenfor oppsummerer forskjellene mellom de to skattekategoriene.

Factor	Straight	Indirekte
skattebærer	Betaler	Sluttforbruker
Kommunikasjon med staten	Direkte	Gjennom selger (produsent)
Gjenstand for beskatning	Eiendom og inntekt	Salgsvarer (produkter, tjenester)
Beregninger	Complex	Simple
Samling i landet	Høy	Low
Rolle i pris	Priset på produksjonsstadiet	Pris på tilbud
Åpenhet	Åpent	Stengt

MVA: egenskaper

De viktigste typene indirekte skatter inkluderer:

• merverdiavgift (mva);
• skatteavgifter.

MVA de siste årene gir omtrent 30-35 % av de totale budsjettinntektene i landet vårt. MVA refererer til føder alt nivå. Hovedtrekket er at denne avgiften ikke pålegges hele produksjonskostnaden, men bare den ekstra delen, som forekommer på forskjellige stadier av produksjonen.

De fleste varer i vårt land er pålagt merverdiavgift. Følgende produkter og tjenester tilhører imidlertid ikke denne kategorien:

• medisinsk utstyr;
• omsorgstjenester;
• førskoletjenester;
• mat i skolen og medisinske kantiner;
• arkivtjenester;
• transport av passasjerer i byen (oppgjør);
• begravelsestjenester osv.

Denne listen er presentert mer detaljert i paragraf 3 i art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvis en bedrift jobber med produkter (tjenester) som både er avgiftspliktige og ikke avgiftsbelagte, føres regnskapet separat. Separat regnskap er også aktuelt med ulike momssatser. Mulige priser: 0, 10 og 18%.

0%-satsen anses som fortrinnsrett og gjelder for ulike eksporttransaksjoner, internasjonal transport, romindustri, gass- og oljetransport osv.

Prisen 10 % gjelder for følgende produktgrupper:

• en rekke produkter (sukker, s alt, brød, mel osv.);
• babyprodukter;
• medisinsk;
• trykk og tidsskrifter;
• lufttransport;
• anskaffelse av husdyr til avl osv.

Andre varer som ikke er inkludert i disse listene selges til en pris på 18 %. Hvis et selskap har mottatt inntekter under 2 000 000 rubler for kvartalet, har det rett til å søke myndighetene om fritak for merverdiavgift.

VAT har sine fordeler og ulemper ved bruk.

Hovedfordelene med MVA:

• mulighet for å trekke fra inngående mva;
• utviklet nettverk av partnerskap med de som er de største momsbetalerne i landet.

Hovedfeil:

• betydelige beløp bet alt av bedrifter;
• hyppige inspeksjoner av skattemyndighetene.

Avgiftsavgift

Til indirekteskatter inkluderer avgifter.

Opprinnelig skulle denne avgiften kun pålegges varer, hvis etterspørsel påvirker helsen til kjøpere negativt (for eksempel alkoholholdige drikkevarer og tobakk). Ved hjelp av avgifter har staten som mål å redusere forbruket av disse varene. En egen kategori er luksusvarer, som også er pålagt særavgifter.

I dag er listen over varer som er underlagt avgifter imponerende:

• alkoholholdige produkter;
• tobakksprodukter;
• biler;
• motorsykler;
• bensin og diesel;
• motoroljer;
• parafin for fly som drivstoff;
• naturgass;
• ovnsbrensel.

Skattesatser for avgifter er spesifisert i art. 193 i den russiske føderasjonens skattekode. For tiden er slike satser fastsatt frem til 2020. Avgifter beregnes etter avgiftsgrunnlag og sats for hvert produkt. Totalbeløpet beregnes ved slutten av måneden.

Blant hovedfordelene med avgiftsavgifter er:

• tidspunktet for avgiftsbetaling sammenfaller med tidspunktet for salg av varer;
• unnvikelse er vanskelig nok;
• Avgiftsbeløpet overføres selv om det ikke er overskudd.

MVA-beregningsmetode

Indirekte avgifter med beregningseksempler (mva) vises nedenfor.

VAT=NBC / 100, der NB er skattegrunnlaget, t.r.

С – rate, %.

Mva-beregning betyr også at du må fordele avgiften som er inkludert i det endelige beløpet. Vi brukerformler:

VAT=C / 1,180,18 - med en rate på 18 %, VAT=C / 1, 10, 1 - med en rate på 10%.

der C er beløpet som inkluderer mva, t.r.

Et eksempel på mva-beregning er vist nedenfor.

La oss ta selskapet Orion LLC. Den selger et parti med produkter i mengden 50 tusen enheter til en pris av 100 rubler. Satsen som brukes er 18 %. Skatt er ikke inkludert i prisen. Beregningsmetode:

bestem kostnaden for partiet eksklusiv MVA:

10050 000=5 000 000 rubler;

definer mva.:

5 000 00018 / 100=900 000 rubler;

bestem beløpet med mva.:

5 000 000 + 900 000=RUB 5 900 000;

ett annet alternativ for å beregne det endelige beløpet:

5 000 0001, 18=5 900 000 rubler.

I dokumentene angir regnskapsfører verdiene:

• pris uten mva – 5 000 000 rubler;
• MVA 18 % - 900 000 rubler;
• pris med mva – 5 900 000 rubler.

Eksempel på avgiftsberegning

Det finnes flere formler for å beregne denne skatten:

anvendelse av faste priser:

A=BSA, der B er volumet av inntekter fra avgiftsbelagte varer, enheter

CA – avgiftssats, rub.

anvendelse av rentesatser (ad valorem):

A=St Sekk / 100 %, der St er kostnaden for avgiftsbelagte varer som selges, dvs.;

Sak - avgiftssats i % av varens verdi;

kombinerte spill:

A=BCA + StSak / 100%.

Inntektsskatt ogindirekte skatter

Direkte skatter refererer til eiendom og inntekt som eies av skattyter. Slike skatter, som direkte, fyller opp landets budsjett på en betydelig måte. Det er imidlertid en ulempe: det er mulig å skjule deler av beregningsgrunnlaget, inkludert skatter. Denne tilstanden fører til destabilisering av landets finansielle system.

Inntektsskatt og indirekte skatt har en viss grad av sammenheng. Mens den studerte kategorien av gebyrer er dannet på prinsippet om en premie på kostnadene for et produkt eller en tjeneste. Selgere inkluderer en andel av slike avgifter i varene som selges. Så gir de det til staten. Denne andelen gjelder ikke selskapets overskudd og er ikke skattepliktig.

Import av varer og avgifter

Å legge inn varer og betale indirekte avgifter er en mulighet for beregning og betaling til landet hvis tollmyndighet frigir varene.

• Ved import av varer fra land som ikke deltar i tollunionen, må denne avgiften betales i Russland.
• Og ved import fra EAEU-landene må avgiften overføres til landet hvor eieren av varene er registrert. EAEU inkluderer land som Hviterussland, Russland, Kasakhstan, Kirgisistan, Armenia.

Betalingsprosedyre

Prosedyren for å betale indirekte skatter innebærer ansvar for deklaranten, det vil si kjøperen.

Følgende punkter bør tas i betraktning:

• tilgjengelighet av momsfritak;
• brukte tollprosedyre ved import av verdisaker;
• mva-sats;
• beregningsformel for skatt.

MVA-fritakssaker identifisert. I Art. 150 i den russiske føderasjonens skattekode er det en liste over varer hvis import ikke krever merverdiavgift.

Prosedyren for å betale indirekte skatter avhenger også av tollprosedyren som varer er gjenstand for import under.

Tollprosedyren påvirkes av formålet med frigjøring av varer i Den russiske føderasjonen, noe som gjenspeiles i tabellen nedenfor.

Tollprosedyre	Betaling av skatter
Transitt og behandling, lagring, re-eksport, tollfri sone, tollfri handel	Ingen utbetalinger
Midlertidig import, behandling	Ingen utbetaling eller begrenset utbetaling
Importert eller behandlet for forbruk	Fulle utbetalinger

Rapporter sendes for indirekte skatter til den lokale IFTS, hvor kjøperen er registrert.

Det er nødvendig å fastsette merverdiavgift den dagen varene aksepteres for regnskap i henhold til medfølgende dokumentasjon. Hvis beløpene er angitt i en utenlandsk valuta, konverteres de til rubler med gjeldende valutakurs for den russiske føderasjonens sentralbank.

Avgiftsbetalingsfristen er til og med den 20. dagen i måneden etter den måneden varene ankom. Sammen med betalingen utarbeides en del av dokumentene:

• mva. selvangivelse;
• indirekte avgiftsoppgave;
• kontoutskrift;
• fraktdokumentasjon;
• kontrakt fra leverandør;
• other.

Erklæring

Fristene for å sende inn en erklæring om indirekte skatter er spesifisert i paragraf 20 i traktaten om den eurasiske økonomiske union datert 29. mai 2014.

Denne protokollen sier at erklæringen må sendes innen den 20. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden. Rapporteringsmåneden er:

• måned for ankomst av importerte varer;
• måned da leiebetalingen må betales i henhold til kontraktsvilkårene.

I tillegg til erklæringen må skattebetalere fremlegge en rekke dokumenter.

Den indirekte skattedeklarasjonen består av en standard forside og tre seksjoner.

Den første inkluderer momsdata på importerte varer. Avsnitt 2 og 3 inneholder opplysninger om avgifter, de fylles bare ut når det er nødvendig. Det vil si at dersom selskapet ikke betaler avgifter, er det bare nødvendig å overføre tittelbladet og den første delen.

Samme seksjon inneholder beløpet for mva. I dette tilfellet deles all merverdiavgift avhengig av varetype. Linje 030.

Den andre delen inneholder informasjon om alle avgiftsbelagte varer, med unntak av alkoholprodukter. Avgifter er registrert etter type avgiftspliktige varer. I denne delen, for hver type varer, er det gitt informasjon om landet som varene sendes fra.

Den tredje delen inneholder informasjon om alkohol.

Betalingsdokumentasjon

Deklarasjonen om innførsel og betaling av indirekte skatter er viktig dokumentasjon for:

• varer,utstedt av importører fra EAEU-landene;
• sertifikat for import av varer til den russiske føderasjonen fra territoriet til et medlemsland i EAEU og betaling av skatter;
• gi til skattemyndighetene samtidig med deklarasjonen av skatter og andre relevante dokumenter.

Hovedformålet med erklæringen er å bekrefte at disse avgiftene er bet alt og utveksle denne informasjonen med skattemyndighetene i landet produktet ble importert fra.

Applikasjonen inneholder tre seksjoner og ett vedlegg:

• I den første delen legges informasjon inn av kjøperen eller mellommannen (hvis disse personene betaler indirekte skatter i henhold til lovene i staten der varene importeres).
• Den andre delen er beregnet på å legge ut en registrering av en søknad hos skattemyndigheten.
• Tredje del fylles ikke alltid ut - kun i enkelte tilfeller oppført i fjerde ledd i reglene for utfylling av søknad om indirekte avgifter.

Konklusjon

Ved indirekte beskatning blir selgeren av en vare eller tjeneste en agent for monetære forhold, og fungerer som en mellommann mellom staten og betaleren (sluttforbrukeren av produktet).

Indirekte skatter er preget av enkel innkreving og innbetaling til budsjettet. Siden disse avgiftene er inkludert i prisen på varer og tjenester, er de usynlige og psykologisk lettere å oppfatte av betalere.

Fordelene med disse skattene er hovedsakelig knyttet til deres rolle i dannelsen av budsjettinntekter.