Hvordan beregner jeg grunnskatt? Betalingsbetingelser, fordeler

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Som du vet, er skatter en av de viktigste komponentene i budsjettet til enhver stat. De er lokale og nasjonale og fyller de tilsvarende budsjettene. En av de obligatoriske skattene i den russiske føderasjonen er landskatten. Hva er det og hvem skal betale det? Er det grunnskattefordeler for pensjonister, funksjonshemmede og andre kategorier av borgere? Hvordan beregner man avgiftsbeløpet riktig og hva avhenger det av? Ikke alle russere vet svarene på alle disse spørsmålene.

Landskatt: til hvem og hvorfor den er tildelt

Alle som eier eller bruker en tomt skal betale skatt. Denne samlingen kalles - land. Det spiller ingen rolle om eieren av nettstedet er en person, om han er registrert som en individuell entreprenør eller om landet tilhørerorganisasjoner. Regelen her er veldig enkel: hvis du har land, betal skatten. Det er bare ett unntak fra denne regelen - hvis tomten er leid ut, betales skatten av den faktiske eieren, det vil si utleieren. Så hvis du ikke har en leieavtale, må du rett og slett vite hvordan du skal beregne grunnskatt. Selv om denne beregningen ikke er for komplisert, er det fortsatt noen nyanser i den.

Skattegrunnlag

For å forstå hvordan du beregner grunnskatten, må du finne ut nøyaktig hvilke tomter som skal beskattes og hvem som skal betale for hva, det vil si bestemme skattegrunnlaget ditt.

Landsskatt er et årlig fenomen. For bedrifter inkluderer det skattepliktige landområdet:

• områder okkupert av bygninger og ulike strukturer;
• tilstøtende territorier som brukes til å støtte bedriftens liv;
• tekniske og sanitære soner i eksisterende anlegg.

Grunnlaget for å fastsette totalarealet er dokumenter for bruksrett, eie eller eie grunn.

Ved etablering av avgiftsgrunnlaget er det verdt å huske: for de tomtene som er beregnet på å betjene lokaler tilhørende ulike eiere, beregnes gebyret separat for hvert bygg.

Hvis bygningen er i delt eie, belastes tomteavgiften i forhold til eierandelen til hver av eierne.

Det er ganske vanskelig å beregne grunnskatt for landbruksbedrifter. Poenget er at i detteI dette tilfellet er inndelingen av tomter i landbruket og ikke-landbruket av stor betydning. I tillegg har plasseringen av nettstedet, kvaliteten og sammensetningen betydning - alle disse parameterne påvirker skattesatsen.

Hva regnes som et skatteobjekt

Fra det foregående kan vi konkludere med at grunnskatt for enkeltpersoner, så vel som organisasjoner og foretak betales fra enhver tomt (så vel som fra dens andel), gitt for bruk, eierskap eller besittelse.

Beskatningsobjektene er:

• landbruksareal gitt til enkeltpersoner eller bedrifter for hagebruk, husdyrhold, hagebruk eller bygging av sommerhus;
• tomter gitt til borgere for organisering av personlige hjelpetomter, samt bondegårder;
• landbruksareal gitt til forretningsselskaper, kooperativer, partnerskap, så vel som andre kommersielle og ideelle foretak, landbruksutdanningsinstitusjoner (universiteter, tekniske skoler), forskningsorganisasjoner, utdannings- og forsøksgårder;
• områder i rekreasjonssonen som brukes til å organisere rekreasjons-, sport-, kultur- og rekreasjons- og reiselivsaktiviteter; pensjonater, campingplasser, fritidsboliger, turistparker, leirer og barnestasjoner, skogsparker og andre lignende fasiliteter;
• skog- og vannfond;
• arealer tildelt energi, kommunikasjon, industri, transport og andre fasiliteter;
• earth,brukes til aktivitetene til kringkastings- og TV-organisasjoner;
• andre områder.

Det bør huskes at datoen for fremveksten av rettigheter til en bestemt tomt regnes som registreringsøyeblikket i USRR.

skattesatser

For det første avhenger grunnskattesatsen av hvordan jorden brukes.

Dersom tildelingen benyttes til individuell boligbygging, til egen sidetomt eller som jordbruksterritorium, vil grunnskattebeløpet ikke være mer enn 0,3 % av matrikkelprisen på tomten. Skatten betales med samme sats for ingeniørtomter, samt land som er avsatt til tollvesenet, nasjonal sikkerhet og forsvar.

Dersom tomten brukes til kommersielle formål, stiger grunnskattesatsen automatisk til 1,5 %. I noen tilfeller kan gebyrsatsen være mindre enn tre tideler av en prosent – det avhenger av lokale myndigheters retningslinjer.

Matrikkelverdien av tomten

Siden betaling av grunnskatt direkte avhenger av matrikkelverdien, la oss se på hva det er og hvor du kan finne det. Matrikkelprisen på en tomt fastsettes ut fra den statlige verdivurderingen av tomten. En slik vurdering foretas av kommunale myndigheter i henhold til loven minst en gang hvert femte år.

Det skjer slik:

• en gang hvert 5. år bestemmer de utøvende organene i en konstituerende enhet av den russiske føderasjonen behovetmatrikkelvurdering;
• så utarbeider avdelingen i Rosreestr en liste over landområder, som tar hensyn til egenskapene til hver kommune;
• Etter den endelige godkjenningen av listen, gjennomføres evalueringen;
• informasjon innhentet under vurderingen sendes tilbake til Rosreestr;
• Når informasjon blir tilgjengelig, publiserer Rosreestr-avdelingen informasjon om matrikkelverdien til tomter på sin offisielle nettside.

Hvordan bestride verdien av land

Som du allerede har forstått, for å vite hvordan du skal beregne grunnskatten, må du vite kostnadene for selve nettstedet og dets parametere. Men i praksis er det ofte mulig å støte på at matrikkelverdien på grunn overstiger dens reelle markedspris. Faktum er at kostnaden for tomten er dannet på grunnlag av gjennomsnittsprisen på området i matrikkelkvartalet, mens plasseringen av selve tomten ikke er tatt i betraktning. På grunn av dette er skattebeløpet urimelig høyt.

Et eksempel er Moskva-regionen. For ikke så lenge siden møtte innbyggerne i denne regionen det faktum at grunnskatten i Moskva-regionen viste seg å være flere dusin ganger høyere enn i tidligere perioder.

Hvis du også står overfor en lignende situasjon, må du vite at du kan bestride kostnadene for nettstedet ved å kontakte en spesiell kommisjon. Det er to grunner til en slik revisjon:

• feil informasjon mottatt om et spesifikt objekt;
• utnevnelse i forhold til tomten til dens virkelige verdi, noe som bringer den til markedsverdi.

Den siste basen er optimal, fordi den lar deg virkelig redusere prisen på varelageret.

For å bestride kostnadene for tomten trenger du:

• bestill en rapport om verdien fra et uavhengig takseringsselskap;
• forbered den nødvendige pakken med dokumenter og send den til registerkontoret;
• å gjennomføre en undersøkelse av rapporten i takstmannens selskap;
• send inn nettstedets pass og bekreftede kopier av titteldokumenter til registeravdelingen.

Prosedyre for å beregne og betale skatt

Beregn matrikkelskatten på land er i prinsippet ikke vanskelig.

Generelt ser formelen slik ut:

ZN=Ks x Sn x K, hvor:

• ZN - grunnskatt;
• Ks - matrikkelverdien av tildelingen;
• Сн - skattesats (fra 0,3 til 1,5 avhengig av formålet med nettstedet);
• K - koeffisient, som viser forholdet mellom antall måneder med grunneie og tot alt antall måneder i et år; for eksempel, hvis du kjøpte nettstedet for 9 måneder siden, er K=9/12=0,75. Hvis du har brukt nettstedet det siste året, er K=12/12=1.

Det er viktig å huske her at skatten kun belastes for hele månedene med bruk (eierskap) av tomten.

Hvis tildelingen tilhører deg på aksjebasis, må du betale skatten i forhold til din andel.

Senest 30 dager før utbetalingsdato sender skatteetaten melding til grunnskattyter (på tinglysingsstedet). Dette dokumentet spesifiserer beløp, skattegrunnlag ogbetalingsdato.

Hvem er fritatt for grunnskatt

Du må vite at det er kategorier av borgere som gis ulike grunnskattefordeler. Grunnskattebetalingen er delvis redusert for følgende befolkningsgrupper:

• Heroes of the Russian Federation;
• Heroes of Socialist Labour, så vel som innehavere av Order of Glory and Labour Glory;
• Sovjetunionens helter;
• familiemedlemmer til tjenestemenn som mottar etterlattetrygd;
• store familier med 3 eller flere mindreårige barn, inkludert de som studerer ved utdanningsinstitusjoner uansett juridisk form, eller som er i hæren til de er 23 år gamle;
• deaktivert gruppe I eller II
• alderspensjonister som er avhengige av funksjonshemmede i gruppe II eller III eller personer som ble ufør før 2004;
• barn under myndig alder;
• veteraner og funksjonshemmede veteraner fra andre verdenskrig og (eller) militære operasjoner;
• likvidatorer av Tsjernobyl-ulykken og Mayak;
• utstrålt som et resultat av utslipp av radioaktivt avfall til Techa og eksplosjoner på teststedet Semipalatinsk;
• testere av kjernefysiske og termonukleære våpen;
• personer som fikk strålesyke som et resultat av tester eller øvelser relatert til alle typer atomvåpen og installasjoner, inkludert romfartsvåpen.

For alle de ovennevnte kategoriene kan grunnskatten per år reduseres ved å redusere matrikkelverdien til tomten med et beløp som ikke overstiger 10 tusenrubler.

Representanter for urbefolkningen med lite antall i Sibir og Fjernøsten er helt fritatt for å betale landavgifter i forhold til de landområdene som brukes til liv og jordbruk.

Inntil en tid var også pensjonister helt fritatt for å betale grunnskatt. Men med vedtakelsen i 2005 av den nye skatteloven, ble landskattefordeler for pensjonister opphevet. Nå betaler folk i pensjonsalder grunnskatt på generelt grunnlag.

Delvis reduksjon av grunnskatt

Det finnes imidlertid slike kategorier av borgere som har rett til delvis grunnskattefordeler.

• 25 % av det påløpte honoraret har rett til å "slå av" ansatte i budsjettbedrifter på ulike nivåer (hvis begge ektefellene er slike ansatte);
• 50 % vil bli spart av ansatte i organisasjoner som finansieres over deres kommunebudsjett. Også, etter lokale myndigheters skjønn, kan små lettelser i skattetrykket for pensjonister også etableres.

Endringer gjort i 2015

For å vite hvordan du regner ut grunnskatten riktig, trenger du bare å følge de årlige endringene og tilleggene på dette området. For eksempel, i 2015, ble det gjort noen endringer i delen "Landskatt" i den russiske føderasjonens skattekode. I henhold til artikkel 387 (avsnitt 2) skal satsen for alle betalere av grunnskatt oppført i dette kapitlet fastsettes etter kommunens skjønn. Kommunemyndighetene bestemmer også prosedyren og vilkårene for betaling av gebyret.for land.

Fra gjenstandene for skatt ble ekskludert:

• områder som er trukket tilbake eller begrenset i bruk;
• land okkupert av verdifulle gjenstander;
• tomter som er en del av skogfondet;
• land okkupert av statlige vannanlegg.

Den viktigste endringen i grunnskattelovgivningen er imidlertid at skattebeløpet nå er knyttet til markedsverdien av tomten. I praksis betyr dette at gebyret vil øke.

Straff

Alle eiere og brukere av tomter bør huske at det ikke er en rettighet, men en plikt å betale gebyr. Derfor medfører manglende betaling, samt sen betaling av grunnskatt, bøter.

De brukes umiddelbart etter en advarsel, og dersom gjeldsbeløpet overstiger 1500 rubler, vil dokumentene bli sendt til retten. I de mest kritiske tilfellene, hvis grunnskatten ikke betales, kan grunnen trekkes tilbake fra eieren ved en rettsavgjørelse.