Lån fra LLC til grunnleggeren: prosedyre for registrering, utstedelse og retur, nyanser

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Å utstede et lån til grunnleggeren av en LLC fra en organisasjon er ganske akseptabelt i dag. En slik transaksjon er underlagt mange bestemmelser i den russiske føderasjonens sivilkode, som regulerer prosedyren for å inngå en avtale. La oss se nærmere på dette emnet.

Grunnleggende konsepter – hvorfor kan du trenge å søke om et slikt lån?

Et lån til grunnleggeren fra en LLC innebærer inngåelse av en spesiell avtale, på grunnlag av hvilken selskapet overfører midler for en viss tidsperiode til et medlem av organisasjonen, som deretter er forpliktet til å returnere dem enten med eller uten renter.

Inngåelsen av slike transaksjoner er regulert av følgende forskrifter:

1. FZ "On LLC" datert 8. februar 1998 nr. 14.
2. kapittel 42 i den russiske føderasjonens sivile lov (avsnitt 1).
3. Skattekoden, som bestemmer prosedyren for beskatning av midler overført under en avtale.

Det skal bemerkes at et lån til grunnleggeren ikke bare kan gis til LLC, men også til organisasjoner av andre organisatoriske og juridiske former, for åfor eksempel PAO, etc. Eiendom kan også overføres, men ikke hvilken som helst, men bare det som er forent av vanlige generiske egenskaper, for eksempel datamaskiner, murstein osv.

Nye regler for avtalekontrakt

Avtalen om å gi et lån til grunnleggeren fra LLC anses som reell, det vil si at avtalen er inngått fra det øyeblikket den er mottatt. Det er viktig å merke seg at det siden 2018 har blitt innført noen nye regler, ifølge hvilke, i tilfeller der et lån ytes av en organisasjon, anses avtalen som samtykkende, og ikke reell, det vil si at den er gyldig umiddelbart fra øyeblikk av signering. I dette tilfellet, selv om pengene ikke ble overført, har låntakeren, hvis tilgjengelig, rett til å kreve at LLC utsteder midler.

Som regel kan et lån til grunnleggeren fra en LLC utstedes når selskapet har de nødvendige midlene og alle deltakerne stemte for tildeling av slike midler for å låne penger til grunnleggeren. Noen bruker imidlertid den betraktede juridiske mekanismen for å ta ut økonomi fra LLC, det vil si for å utbetale dem.

Form for kontrakten og prosedyren for utstedelse av dette dokumentet

Långiveren i transaksjonen i dette tilfellet er en organisasjon, og mottakeren av lånet er en person, grunnlegger eller medlem av selskapet. De kan i tillegg være en juridisk enhet som opptrer som medlem av LLC. I disse tilfellene er det nødvendig å inngå en skriftlig avtale i samsvar med art. 808 i den russiske føderasjonens sivilkode. Hvis transaksjonsformen ikke blir observert, er det motsetninger angående gjennomføringen, det vil være nødvendig å bevise konklusjonen. I dette tilfellet vil det ikke være mulig å vise tilvitnesbyrd fra vitner i kraft av kravene i artikkel. 162 i den russiske føderasjonens sivile lov.

Andel av grunnleggeren - dette må tas i betraktning

En annen viktig funksjon som er viktig å være oppmerksom på hvis en LLC gir et lån til grunnleggeren, er dens andel i organisasjonen. Hvis det er mer enn ½ del, er denne deltakeren i henhold til gjeldende lovgivning anerkjent som en kontrollerende person. Kontrakten med ham er en avtale med interesse. Denne typen transaksjoner kjennetegner det særegne uttrykt i det faktum at 14 dager før kontraktsinngåelsen er det nødvendig å varsle de andre deltakerne i LLC om dette. I dette tilfellet er et enkelt varsel tilstrekkelig, siden samtykke til transaksjonen fra andre deltakere ikke skal mottas.

Eksempelavtale

Et eksempel på en LLC-grunnleggers rentefrie lån søkes ofte på nettet. Vi gir det også i artikkelen vår for å gjøre leseren kjent med dette skjemaet.

Væsentlige vilkår i kontrakten

Når du foretar en transaksjon, er de grunnleggende betingelsene omstendighetene som må avtales uten feil. I samsvar med paragraf 1 i art. 432 i den russiske føderasjonens sivile kode, i henhold til kontrakten er det bare gjenstanden som er avt alt, direkte utstedelse av midler fra låntakeren til grunnleggeren. Basert på dette, for at disse betingelsene skal kunne avtales, er det nødvendig:

1. Spesifiser beløpet som skal overføres.
2. Indiker at økonomien er gjenstand for tilbakeføring innen en viss periode.

Denne avtalen kan være både gratis og kompensert. I dette tilfellet er vilkåret om rentebeløpet fastsatt i avtalen eller ikke fastsatt i det hele tatt. Hvis denne betingelsen ikke er fastsatt, i samsvar med paragraf 1 i art. 809 i den russiske føderasjonens sivile lov, bestemmes renten av beløpet til styringsrenten til den russiske føderasjonens sentralbank.

Hvis det antas at lånet til grunnleggeren av LLC vil være gratis, er ikke låntakeren forpliktet til å betale renter på denne transaksjonen. Dette forholdet må spesifiseres i låneavtalen. Ellers kan dette lånet anses som bet alt med alle konsekvenser, for eksempel i form av deltakerens plikt til å betale renter ved bruk av midler.

Det er svært viktig å ta med i betraktningen at den føderale loven har gjort noen endringer i prosedyren for å fastsette rentebeløpet i en slik avtale. Deres totale beløp kan derfor ikke være mer enn dobbelt så stort som det totale lånebeløpet. Ellers vil retten senke den hvis det for eksempel oppstår en tvist mellom partene.

Regler og prosedyre for overføring av midler under avtalen

Det er mulig å utstede et lån til grunnleggeren av en LLC på forskjellige måter, siden deltakerne i en slik avtale er organisasjonen og dens grunnlegger (deltaker).

For det første er det mulig å utstede et kontantlån til grunnleggeren, men dette vil kreve en kontanttransaksjon. I dette tilfellet vil det være nødvendig å fylle ut en kontantkvittering og utgiftsordre (skjema KO-1). På grunn av lovens krav utstedes midler kun i henhold til kontantoppgjøri situasjonen hvis de kommer til kassen fra brukskontoen.

Det andre alternativet er å gi grunnleggeren et lån gjennom en kontantløs overføring av midler. For å gjøre dette vil det være nødvendig å utarbeide en passende betalingsordre, hvis form bestemmes av visse bestemmelser godkjent av sentralbanken.

I begge situasjoner beskrevet ovenfor er det påkrevd å angi detaljene i den inngåtte avtalen, i henhold til hvilken økonomi overføres. I tillegg må det angis at midlene er refunderbare. Alt dette er nødvendig for at retten i tilfelle en tvist ikke skal anerkjenne transaksjonen som en transaksjon som ikke er relatert til en lånetransaksjon.

skatter og renter

Størrelsen på skatteforpliktelsene til en organisasjon som gir et lån til grunnleggeren, avhenger av om avtalen er kompenserende eller ikke. Ved et rentebærende lån til grunnleggeren fra en LLC, mottar organisasjonen inntekt regulert av denne avtalen. Følgelig må LLC betale inntektsskatt på disse inntektene (i henhold til det vanlige skattesystemet). Hvis en institusjon bruker et forenklet skattesystem eller noen av dets andre former, må inntektsbeløpet fortsatt betales, siden det utgjør et skattepliktig grunnlag.

I tilfeller der grunnleggeren av en LLC mottar et rentefritt lån, mottar ikke denne organisasjonen inntekter, derfor er den ikke forpliktet til å betale noen skattebetalinger

Grunnleggeren av en LLC, som i dette tilfellet fungerer som låntaker, med en rentefri karakter av utlån, måvil betale 35 % av inntekten opptjent fra sparing på rentebeløp. I tillegg skal en slik skatt betales dersom lånet er rentebærende, men størrelsen på slike renter er mindre enn 2/3 av refinansieringsrenten til Sentralbanken. Disse konklusjonene følger av informasjonen hentet fra den russiske føderasjonens skattekode. I denne forbindelse må grunnleggeren av en LLC nøye vurdere hvor praktisk det er for ham å forhandle vilkårene for et rentefritt lån fra grunnleggeren fra LLC.

Når gjeld er ettergitt, mottar låntakeren en viss inntekt, henholdsvis han vil bli pålagt å betale inntektsskatt med et beløp som tilsvarer loven. For å unngå å betale en slik skatt, er det mulig å inngå noen tilleggsavtaler, på grunnlag av hvilke vilkårene vil bli forlenget.

Nyanser skal spesifiseres

Når en grunnlegger mottar et lån fra en LLC, utarbeides det en spesiell avtale som må inneholde følgende data:

1. Beskrivelse og parametere for lånet.
2. Størrelsen på den. Hovednyansen er at den er nesten ubegrenset: noen kan utstede beløp på opptil 1 million rubler til grunnleggeren av en LLC.
3. Tid for tilbakebetaling av lånet av grunnleggeren av LLC. Siden størrelsen på lånet vanligvis er ganske stor, nedbetales gjelden over flere år.
4. Prosedyre for renteberegning. I de fleste tilfeller prøver gründerne å få et rentefritt lån fra organisasjonen, men disse sakene er beheftet med at låneorganisasjonen vil ende opp med å betale høy skatt. Derfor er det mer lønnsomt for en bedrift å betale en rent symbolsk prosentandel for bruk avlånemidler.
5. Formål med lånet. Grunnleggeren må angi formålet han mottar et lån til (for eksempel for å kjøpe en bil, eiendom, tomt osv.).
6. Tilbakebetalingsordre. Det er tillatt å returnere midler i ett enkelt beløp ved slutten av låneperioden eller gjennom flere betalinger.

Et eksempel på lån fra en LLC-gründer er vist ovenfor.

Krav til grunnleggeren

Som en del av denne låneformen er låntakerne underlagt følgende krav:

1. Alder. Grunnleggeren må være minst 18 år gammel på tidspunktet for lånesøknaden.
2. Medborgerskap. Bare en russisk statsborger kan motta lån fra en russisk LLC.
3. stiftelsesperiode i LLC. Låntaker må være grunnlegger i utlånsselskapet i minst 5 år.
4. Å ha pass. Dette dokumentet er nødvendig for å identifisere personen og bekrefte dataene hans.

Grunnleggeren av en LLC som mottar et lån bør ikke bare angi formålene som lånet er nødvendig for, men også i etterkant rapportere om bruken av midler (legge fram dokumentasjon på kjøp av varer). I dette tilfellet avhenger typen dokument som oppgis av nøyaktig hva pengene ble tatt for.

Vi håper at denne artikkelen var nyttig for leserne og svarte på alle spørsmålene deres.