UTII-system: søknadsprosedyre, rapportering, fordeler og ulemper

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Enhver gründer som starter egen virksomhet kan selvstendig velge skattesystem. For dette er det tatt hensyn til lokale myndigheters krav, aktivitetsretningen og den planlagte arbeidsinntekten. UTII-systemet regnes som et ideelt valg for nybegynnere som foretrekker å jobbe med å tilby tjenester til befolkningen eller detaljhandel. Når du bruker denne modusen, erstattes flere avgifter med én type skatt. Det anses som enkelt å beregne og endres heller ikke over tid. Den påvirkes ikke av inntektsbeløpet som mottas.

Nyanser i systemet

Alle aspirerende gründere bør forstå de forskjellige skatteregimene som er tillatt å bruke i den valgte bransje. Hvordan fungerer UTII-systemet? Hovedfunksjonene i modusen inkluderer:

• beregningen av gebyret er basert på en spesiell fysisk indikator, estimert avkastning og regionale koeffisienter;
• skattesatsen forblir uendret hvis den fysiske indikatoren ikke endres;
• avgift må betales kvartalsvis;
• en gang i kvartalet sendes en erklæring til Federal Tax Service;
• som en fysisk indikatorkan være størrelsen på butikklokalet eller antall seter i persontransport.

Skatten under dette regimet anses som enkel å beregne, så gründere bestemmer seg ofte for å gjøre beregningene og fylle ut erklæringen på egenhånd. Dette lar deg spare en betydelig sum penger på å ansette en regnskapsfører.

Hvilke avgifter erstattes?

UTII-systemet gir gründere muligheten til å betale kun én avgift. De erstatter andre typer skatter, som inkluderer:

• inntektsskatt og personlig inntektsskatt;
• skatt på eiendom som brukes i virksomheten;
• VAT.

Å bruke dette systemet har både fordeler og ulemper. Oftest velger representanter for små og mellomstore bedrifter det forenklede skattesystemet og UTII. Ved hjelp av slike regimer er det mulig å redusere skattetrykket betydelig, samt forenkle regnskapsføringen av foretak.

Proffene til regimet

De viktigste fordelene med systemet inkluderer:

• UTII-skattesystemet kan brukes av både individuelle gründere og bedrifter;
• forenkler prosessen med å føre regnskap betydelig, siden til og med gründeren selv kan fylle ut erklæringen;
• beløpet skatt som betales til budsjettet avhenger ikke på noen måte av overskuddet som mottas, derfor kan en gründer med en betydelig inntekt betale et lite beløp;
• erstattes av en enkelt avgift med noe komplekse skatter, noe som reduserer skattebyrden ytterligere;
• ifen entreprenør ikke driver virksomhet i ett kvartal, så er det mulig å beregne skatten kun på grunnlag av faktisk utført tidsperiode.

På grunn av disse fordelene foretrekker mange gründere, enten det er nybegynnere eller erfarne forretningsmenn, å utstede UTII.

Systemfeil

Selv om UTII har mange ubestridelige fordeler, er det noen ulemper ved et slikt regime som skiller seg ut. Disse inkluderer:

• hvis firmaer eller individuelle gründere jobber med selskaper som pålegger merverdiavgift, vil det ikke være mulig å redusere kostnadene gjennom tilbakebetaling av merverdiavgift;
• det er mange krav til individuelle gründere og firmaer som ønsker å bytte til denne modusen;
• et fast skattebeløp betraktes ikke bare som et pluss, men også et minus, siden hvis en gründer ikke har inntekt fra aktiviteter, vil han fortsatt måtte overføre det forf alte beløpet til Federal Tax Service;
• du må registrere deg direkte på stedet du har valgt for å gjøre forretninger.

Slike mangler fører til at ikke alle gründere kan dra nytte av det forenklede regimet.

Hvem kan overføre?

Før du søker om overgang til dette regimet, bør du studere OKVED-kodene som faller inn under UTII. Bare i dette tilfellet kan du forstå hvilket aktivitetsfelt du kan jobbe for å bytte til dette skattesystemet. Hovedbetalerne av denne skatten er foretak som opererer innen handel, levering av tjenester til befolkningen eller passasjertransport.

Det vil ikke fungerebruk modusen under følgende forhold:

• bedriften er stor, så den tjener betydelig på sine aktiviteter;
• bedriften sysselsetter mer enn 100 personer i løpet av ett år;
• entreprenør som spesialiserer seg på catering, utdanning, medisin eller velferdstjenester;
• i selskapet tilhører mer enn 25 % av den autoriserte kapitalen andre foretak;
• det er ikke tillatt å bytte til UTII for selskaper som spesialiserer seg på leasing av bensinstasjoner for utleie;
• handelen foregår i et rom med et areal på over 150 kvadratmeter. m.

Derfor bør du, før du starter arbeidet, vurdere muligheten for å bruke UTII-systemet for å beregne skatten.

Hvordan gå?

Siden 2013 kan overgangen til dette regimet utføres av hver entreprenør på frivillig basis. Du kan bare bruke systemet hvis det valgte aktivitetsfeltet oppfyller kravene til regimet. Overgangen er mulig i følgende situasjoner:

• hvis bare en LLC eller en individuell gründer er registrert, er det nødvendig å søke om overgang til denne modusen innen 5 dager etter registrering;
• hvis en gründer jobber på basis av grunnleggende, så er overgangen til UTII tillatt når som helst;
• hvis en individuell gründer jobber under andre moduser, for eksempel under PSN eller STS, er overgangen kun tillatt fra begynnelsen av året, derfor må en tilsvarende melding sendes til Federal innen 15. januar Skattetjenesten.

Brudd på disse kravene kan føre til at gründeren viltatt til ansvar. Hvis han ikke varsler de ansatte i Federal Tax Service i tide om overgangen til et forenklet regime, må han beregne mye skatt basert på OSNO.

Når er retten til å bruke UTII tapt?

Hver entreprenør må forstå UTII-systemet og prosedyren for søknaden. I noen situasjoner kan bedrifter og individuelle gründere miste retten til å bruke dette systemet. Dette er mulig i følgende tilfeller:

• bedrift slutter å jobbe med aktiviteter som er i samsvar med dette regimet;
• brudd på grunnvilkåret for arbeid med UTII;
• regionen bestemmer seg for å forlate dette regimet.

Hvis bedrifter eller individuelle gründere av ulike årsaker mister retten til å bruke UTII-systemet, må de sende en relevant melding til Federal Tax Service innen 5 dager, på grunnlag av dette avregistreres skattyteren.

Hovedaktiviteter

UTII-skattesystemet for en LLC er kun egnet hvis selskapet velger passende aktiviteter for arbeid. Samme krav gjelder for enkeltentreprenører. Modusen brukes oftest i følgende situasjoner:

• levering av husholdningstjenester;
• lease av parkeringsplass;
• biloppbevaring på bet alt parkering;
• passasjer- og godstransport, men selskapet bør ikke ha mer enn 20 kjøretøy registrert;
• detaljhandel, men salgsarealet kan ikke være større enn 150 kvm. m;
• reparasjon,service eller bilvask;
• handel uten handelsgulv;
• tilbyr veterinærtjenester;
• salg av varer gjennom ikke-stasjonære utsalgssteder;
• disponering av boliger for midlertidig bruk, men arealet til lokalene kan ikke være mer enn 500 kvadratmeter. m;
• distribuere annonser ved hjelp av ulike strukturer eller kjøretøy;
• utleie av en tomt der en næringsorganisasjon eller et serveringssted skal ligge.

En fullstendig liste over aktiviteter finnes i Art. 346,26 NK.

Driftsregler

STS og UTII regnes som de mest populære skattesystemene. Hvis en gründer velger en beregnet skatt, tar han hensyn til aktivitetsreglene:

• bedrifter og individuelle gründere kan uavhengig lage sine egne unike regnskapsprinsipper;
• under beregningen tas det hensyn til grunnavkastningen beregnet for hver type aktivitet, og det tas også hensyn til en spesiell fysisk indikator;
• entreprenør må nødvendigvis være engasjert i å føre en kassebok;
• kombinasjon av UTII med andre regimer er tillatt.

Kombinasjonen av det generelle systemet og UTII brukes oftest. I dette tilfellet kan bedriften for en bestemt bransje beregne merverdiavgift i samarbeid med hovedmotpartene.

Når er det fordelaktig å bruke systemet?

UTII-skattesystemet har mange viktige fordeler for enhver gründer eller leder av et selskap. Men ikke alltid bruken av en slik modus er detgunstig. Det anbefales kun å bruke det i følgende situasjoner:

• aktiviteten til en gründer er lønnsom, så fortjenesten hans vokser jevnlig, men skatten forblir uendret, noe som lar deg motta en betydelig nettofortjeneste;
• åpne en liten bedrift, så det er ikke nødvendig å håndtere komplisert regnskap og utarbeidelse av spesifikke og tallrike rapporter;
• for nystartede gründere anses valget av et slikt system som optim alt, siden de først selvstendig kan beregne skatten, samt utarbeide erklæringer, som vil redusere kostnadene for godtgjørelse til en profesjonell regnskapsfører.

Men før du søker til Federal Tax Service om overgangen til dette regimet, bør du sørge for at den planlagte aktiviteten virkelig vil være lønnsom. Dette kommer av at selv om det er underskudd, må du betale en korrekt beregnet skatt, siden den ikke er avhengig av mottatt overskudd. Derfor jobber gründere til å begynne med vanligvis i henhold til OSNO. Overgangen fra det felles systemet til UTII kan utføres når som helst på året, så etter å ha mottatt det optimale overskuddet, kan du bruke det forenklede regimet.

skattebetalingsregler

Før du bytter til UTII, må enhver gründer forstå reglene for rapportering og skatteberegning. Oftest brukt i detaljhandel UTII. Reglene for å betale beregnet skatt inkluderer:

• skatteperioden er et kvartal;
• midler betales innen den 20. dagen i måneden etter slutten av kvartalet;
• i tillegg kreves det hver tredje måned å sende inn en erklæring for dette regimet til Federal Tax Service;
• Hvis dagen representert av forfallsdatoen er en helg eller helligdag, forlenges forfallsdatoen med én virkedag.

Hvis en forsinkelse oppdages selv innen én dag, må gründeren betale en bot og bøter. Derfor bør forretningsmenn på en ansvarlig måte nærme seg sine plikter for rettidig overføring av skatter.

Nyanser ved å utarbeide og sende inn en erklæring

Å fylle ut UTII-erklæringen anses som en enkel og rask prosess. Derfor implementeres prosedyren ofte direkte av gründeren. Følgende informasjon er inkludert i dette dokumentet:

• informasjon om gründeren;
• dato for generering av dokumentasjon;
• grunnleggende retur;
• koeffisienter satt av lokale myndigheter i hver region;
• skatteberegning;
• umiddelbart beløp for gebyret som skal betales innen forfallsdatoen.

Utfylling av UTII-erklæringen kan utføres ved hjelp av spesielle programmer utstedt direkte av Federal Tax Service. I slike programmer er det nok å legge inn nødvendig informasjon om den fysiske indikatoren, grunnleggende lønnsomhet og regionale koeffisienter for at automatisk beregning skal utføres. Deretter fylles hovedlinjene i erklæringen ut av programmet.

Ved hjelp av et slikt program kan du enkelt skrive ut den ferdige erklæringen eller sende den elektronisk. Rapportering på UTII er enkel ogrask å fylle. Fullført dokumentasjon skal leveres innen 20. dag i måneden etter kvartalsslutt. Hvis rapporteringen ikke sendes til avdelingen til Federal Tax Service innen de fastsatte fristene, er dette grunnlaget for beregningen av bøter og straffer.

Hvordan beregnes det?

Avgiften beregnes ut fra en spesiell formel. Det legges inn informasjon om hvilke egenskaper det valgte aktivitetsfeltet har. For eksempel, hvis UTII brukes til detaljhandel, bør størrelsen på handelsgulvet brukes som en fysisk indikator.

Under beregningen brukes følgende formel:

skattebeløp=(grunnleggende lønnsomhet for virksomhetenK1 (justeringskoeffisient)K2 (lokal koeffisient fastsatt av regionadministrasjonen)fysisk indikator for virksomheten / antall dager i en månedfaktisk antall dager i en måned der gründeren jobbet for valgt retningskattesats.

Skattesatsen er standard 15 %, men lokale myndigheter i hver region kan om nødvendig redusere dette tallet. Gebyret kan beregnes uavhengig eller ved hjelp av spesielle kalkulatorer.

Kan gebyret reduseres?

Enhver gründer ønsker å redusere skattetrykket på ulike måter for å betale et mindre beløp. Når du bruker UTII, kan du bruke noen triks for å redusere skatten som betales. Disse inkluderer følgende metoder:

• hvis en gründer jobber uten involvering av ansatte, så kan du redusereskattegrunnlaget for beregnet skatt for 100 % av innbet alte innskudd til Pensjonskassen og andre fond;
• hvis det er minst én ansatt arbeider som gründeren betaler midler til PF og andre fond for, kan skattegrunnlaget kun reduseres med 50 % av de overførte bidragene.

Det er mange ulovlige måter som skruppelløse forretningsmenn reduserer skattebeløpet på. Alle bryter med lovens krav, derfor, hvis slike handlinger oppdages, blir gründere holdt ansvarlige. Det brukes som en straff, ikke bare en betydelig bot, men også stans av aktiviteter. Når du skjuler inntekter i særlig stor skala, kan til og med fengsel gis.

Aktivitetsrisiko

Når en gründer velger UTII, må han forberede seg på noen risikoer. Disse inkluderer:

• Selv om aktiviteten ikke gir noen inntekt, vil det være umulig å levere nullerklæring, så du må uansett betale et fast beløp i skatt til budsjettet.
• Hvis forholdene endres under arbeidet, slik at den enkelte gründer ikke vil kunne bruke UTII, må du bytte til OSNO eller STS innen 5 dager etter brudd på vilkårene for bruk av UTII.
• Hvis det velges en aktivitet som ikke er i samsvar med dette regimet, vil det være umulig å bruke systemet, men hvis gründeren sender inn UTII-erklæringer og betaler en beregnet skatt, så hvis et slikt brudd oppdages, ansatte i Federal Tax Service vil beregne på nytt, så du måbetale ekstra skatt til Federal Tax Service under OSNO.

Bruk av denne modusen bør gjøres av enhver gründer med ekstrem forsiktighet for ikke å møte de negative konsekvensene av å bruke UTII.

Hvordan stopper arbeidet på UTII?

Hver entreprenør kan bruke dette skattesystemet på frivillig basis. Hvis det tas en beslutning om å bytte til et annet regime, er det for dette nødvendig å sende inn den nødvendige søknaden til avdelingen til Federal Tax Service i tide.

Organisasjoner sender søknad til skatteetaten i form av UTII-3, men enkeltentreprenører utarbeider en søknad i form av UTII-4. Dokumentasjon overføres innen 5 dager etter avsluttet arbeid på UTII. Hvis dette kravet brytes, kan ledelsen av Federal Tax Service bestemme behovet for å beregne skatten på nytt for hele perioden for gründerens arbeid under det forenklede regimet.

Konklusjon

UTII anses som et rimelig og interessant skatteregime. Dette systemet kan brukes av både gründere og ulike organisasjoner. For å bruke modusen må visse krav og betingelser være oppfylt. En enkelt skatt erstatter flere typer gebyrer, noe som reduserer skattebelastningen betydelig og forenkler regnskapet.

Entreprenører bør forstå hvordan avgiftsbeløpet beregnes riktig, samt på hvilke måter det kan reduseres. I tillegg til å betale skatt, er det pålagt å levere en kvartalsvis erklæring til FTS-avdelingen i foreskrevet form. Bare med riktig regnskap kan du unngå å påløpe bøter og bøter.