Skatte- og skattebetalinger – hva er det? Klassifikasjon, typer, konsept og typer

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

For øyeblikket er skattesystemet et sett med skatter og avgifter etablert av gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen, som pålegges i budsjettene på forskjellige nivåer. Dette systemet er basert på prinsippene gitt i loven. La oss vurdere mer detaljert spørsmålene om essens, klassifisering, funksjoner og beregning av skattebetalinger.

Avgifter og skatter

I henhold til artikkel 8 i den russiske føderasjonens skattekode, skal en skatt forstås som en obligatorisk betaling, som kreves inn på individuell og gratis basis. Det betales av enkeltpersoner og organisasjoner i form av fremmedgjøring av midler som tilhører dem på grunnlag av eierskap, operativ ledelse eller økonomisk styring. Skattebetalinger er en kategori som har som hovedformål å sikre virksomheten til kommuneformasjoner eller staten økonomisk sett.

Det anbefales å betrakte gebyret som et gebyr av obligatorisk verdi, som belastes fra kl.enkeltpersoner og organisasjoner. Det skal bemerkes at betalingen fungerer som en av betingelsene for gjennomføring (med hensyn til betalere av avgifter fra statlige organer, lokale myndigheter, andre autoriserte tjenestemenn og organer) av juridisk viktige handlinger. Det skal legges til at denne listen også inkluderer utstedelse av lisenser (spesielle tillatelser) og tildeling av visse rettigheter.

Betalingsfunksjoner

Skattebetalinger er en kategori utstyrt med en rekke individuelle funksjoner. Så, i samsvar med bestemmelsene i paragraf 1 i artikkel 8 i skattelovgivningen som er gjeldende på den russiske føderasjonens territorium, er det tilrådelig å angi følgende egenskaper:

1. Påkrevd. Det skal legges til at det skilles ut en egen gruppe i klassifiseringen, der obligatoriske skattebetalinger presenteres. De er imidlertid alle obligatoriske, men ikke alle er underlagt statlig kontroll.
2. Gratis på individuell basis.
3. Fremmedgjøring av penger som tilhører enkeltpersoner og organisasjoner (juridiske enheter, samt strukturer uten å danne en juridisk enhet) på eiendomsretten, økonomisk styring eller operativ ledelse.
4. Skattebetaling er en kategori som har et tydelig fokus på finansiering av kommunenes eller statens virksomhet.

Deretter er det tilrådelig å vurdere egenskapene til gebyret som en uavhengig enhet av skattelovgivningen:

1. obligatorisk.
2. Gebyr er en av betingelsene for gjennomføring av staten og andre strukturer av handlinger som er vesentlige i juridisk forstand, i betalernes interesse. Denne definisjonen er relevant i en tid da budsjettet for skatteinnbetalinger dannes av midler som primært betales av hensyn til statlige og kommunale strukturer.

Det skal bemerkes at den russiske føderasjonens skattekode definerer følgende avgifter som er gyldige på landets territorium: føderale lisensavgifter, avgifter for retten til å bruke akvatiske biologiske ressurser og dyreliv, toll, lokale og regionale lisensierte typer.

essensen av skattebetalinger

Det bør huskes at skattebetalinger er et verktøy som brukes til å regulere atferden og aktivitetene til økonomiske aktører. Den oppmuntrer enten til visse handlinger gjennom skattekutt, eller hindrer gjennom skatteøkninger. For tiden kan staten motta betydelige pengebeløp til disposisjon, som samles inn i form av skattebetalinger, slik den har rett til å håndheve lovlig. Skattebetalinger til enkeltentreprenører og organisasjoner kan defineres som statlige inntekter som kreves inn regelmessig gjennom tvangsretten som tilhører staten. Ved hjelp av den andre tilnærmingen tolkes skatter som vederlagsfrie obligatoriske betalinger av ugjenkallelig karakter, som innkreves av strukturer for åmøte myndighetenes behov for økonomiske ressurser.

Fra definisjonen er det klart at disse betalingene ikke bare skal betraktes som betalinger, i hvis navn det står ordet "skatt", for eksempel en skattebetaling for merverdiavgift, inntektsskatt, og så videre. Toll eller fradrag til fond utenfor budsjett av statlig betydning bestemmes også av den tilsvarende karakteren, som også innebærer et obligatorisk vilkår. Det kan være innskudd til for eksempel en pensjonskasse. Det er viktig å vite at alle innsendte betalinger i komplekset danner skattesystemet til staten.

Functional

Det er verdt å merke seg at skattebetalingene til en organisasjon eller enkeltperson bestemmes av den aktuelle funksjonen. Under funksjonen til skatten er det nødvendig å forstå manifestasjonen av dens sosioøkonomiske betydning i handling. Funksjonaliteten angir hvordan det offentlige formålet med den vurderte økonomiske kategorien utføres. I den moderne verden utfører alle betalinger i skatteperioden to nøkkelfunksjoner:

1. Fiscal, som først og fremst består i å gi staten og enkelte kommuneformasjoner de ressurser som er nødvendige for gjennomføringen av dens (deres) virksomhet. Skattebetalinger er med andre ord kilden til offentlige inntekter.
2. Regulatorisk, takket være hvilke skattebetalinger enten begrenser eller stimulerer visse typer økonomiske (økonomiske) aktiviteter. Med andre ord, skatter spillerrollen som regulator av det økonomiske systemet, et slags verktøy for gjennomføring av spesifikke mål.

Det anbefales å legge til at implementeringsnivået for funksjonaliteten presentert ovenfor avhenger av hvilket sett med økonomiske virkemidler staten har valgt. Til sammen representerer disse midlene en spesiell mekanisme av skattemessig karakter, gjennom hvilken den statlige skattepolitikken gjennomføres. Når du bruker skatter som et reguleringsverktøy, oppfordrer staten økonomiske aktører til å ta visse handlinger (i dette tilfellet reduseres skattebetalingene) eller omvendt forhindrer det implementeringen av visse operasjoner (i dette tilfellet er det hensiktsmessig å øke skattene).

Skatteøkning: konsekvenser

Som det viste seg, kan det være ulike indikatorer i regnskapsføring av skattebetalinger i ulike perioder. La oss ta en titt på konsekvensene av økningen i obligatoriske betalinger. Det bør huskes på at de har en sterk innflytelse på motivasjonen til økonomiske enheter. På den ene siden forårsaker opprettelsen av en skatt, på en eller annen måte, et ønske om ikke å betale den, med andre ord for å unndra handling. Dette ønsket kan realiseres enten som betalerens tilbaketrekking til den skyggeøkonomiske sektoren, eller som et forsøk på å flytte belastningen knyttet til skatten. Slik flytter selgeren, når prisen på et råvareprodukt øker, en viss andel av avgiftsbelastningen over på kjøperen. På den annen side har økonomiske aktører en tendens til å endre sin egen atferd. Under påvirkning av skatten reduserer selskapet produksjonsvolumet, fordisom reduserer dens samlede fortjeneste. Dermed avtar også interessen for produksjon av denne spesielle mengden salgbare produkter.

Når skatteforskuddene økes, kan de ansatte i den respektive virksomheten redusere tilgangen på arbeidskraft fordi de føler seg fattigere. Som regel bestemmer de seg på denne måten for å kompensere for inntektsnedgangen. Logikken er som følger: en anstendig lønn for lengre arbeidstid. Hvis du studerer kapitalmarkedet, vil tilsvarende skattebetalinger i et bestemt økonomisk område føre til en utstrømning av kapital på grunn av en reduksjon i lønnsomheten til investeringene.

Fra de ovennevnte beregningene av skattebetalinger kan man se at innføringen av en skatt på visse markeder (kapital, arbeid, salgbare produkter, og så videre) korrigerer likevektssituasjonen, vanligvis i retning av forverring. På en eller annen måte betyr dette muligheten for tap i effektiviteten av ressursallokeringen. Det er verdt å merke seg at i dag kan beskatning også innebære et positivt resultat, for eksempel dersom strukturer eller personer som er involvert i dannelsen av eksterne effekter av negativ karakter beskattes.

Avklaring av skattebetaling: eksempel

Etter å ha gjort visse feil i betalingsordren i prosessen med å overføre den obligatoriske betalingen, har skattyter rett til å utstede et brev til skattetjenesten angående avklaring av den tilsvarende betalingen. Denne bestemmelsen er gitt i paragraf 7 i artikkel 45 i skatteloven. Det er viktig å merke seg at ved å bruke foredlingsmønsteretskattebetaling, kan ikke alle feil rettes. Her er en liste over det som ikke kan endres:

• Federal Treasury-kontonummer.
• Navnet på bankinstitusjonen som er mottakeren.

Hvis det er en feil i detaljene, vil forpliktelsen knyttet til skattebetalinger anses som uoppfylt. Som et resultat må du overføre avgiftsbeløpet en gang til, samt betale bøter.

klassifisering

Det er verdt å merke seg at ulike skatter har ulike effekter på individuelle grupperinger av økonomiske aktører. I tillegg belastes de forskjellig. I dag finnes det en rekke klassifiseringer av skattebetalinger. Til å begynne med, vurder variantene etter objekt. Så fordel direkte skatter. De betales av juridiske personer og enkeltpersoner. Det anbefales å inkludere inntektsskatt, inntektsskatt og eiendomsskatt i denne gruppen. Indirekte obligatoriske betalinger skal forstås som betalinger som pålegges aktiviteter, ressurser, tjenester og kommersielle produkter. Det er verdt å legge til at indirekte skatter inkluderer merverdiavgift (merverdiavgift), omsetningsavgift, importavgift og så videre.

Nyanser av separasjon etter objekt

Det skal bemerkes at det klassiske kravet til forholdet mellom systemer for direkte og indirekte beskatning er følgende idé: den skattemessige funksjonen implementeres, som regel, av indirekte skatter; direkte betalinger har en regulerende funksjon. Her følger først og fremst under finansfunksjonenforstå dannelsen av statsbudsjettinntekter. Den regulatoriske refererer til reguleringen av reproduksjonsprosessen, graden av solvent etterspørsel fra mennesker, hastigheten på kapitalakkumulering ved hjelp av skattemekanismer.

I tillegg kommer den regulatoriske effekten av direkte skattebetalinger til uttrykk i separasjon (differensiering) av skattesatser og fordeler. Gjennom skatteregulering er staten i stand til å sikre en balanse mellom nasjonale og bedriftsinteresser, samt skape komfortable forhold for utvikling av enkelte samfunnsområder, organisere en økning i antall arbeidsplasser og stimulere til investerings- og innovasjonsprosesser. Det bør bemerkes at skatter har en betydelig innvirkning på strukturen og nivået på den samlede etterspørselen. Det er gjennom denne faktoren de kan hindre eller lette produksjonsprosesser. I tillegg avhenger forholdet mellom prisen på salgbare produkter og produksjonskostnader av avgifter.

Klassifisering etter emne

I dag skilles følgende typer skattebetalinger ut i samsvar med emnene:

• central;
• local.

Det er viktig å merke seg at et bestemt system opererer på territoriet til den russiske føderasjonen, som består av tre nivåer:

1. Federale skatter, som er fastsatt av den føderale regjeringen og kreditert det relevante budsjettet.
2. Skatter av regional type, som er innenfor kompetansen til fagsammensetningen til den russiske føderasjonen.
3. Lokale skatter som dannes og innkrevesstyrende strukturer av lokal betydning.

Andre klassifiseringer

I samsvar med prinsippet om tiltenkt bruk, er det for tiden vanlig å skille mellom følgende typer avgifter:

1. Markerte utbetalinger. I dette tilfellet er skatten knyttet til en bestemt retning for pengebruk.
2. Umerkede utbetalinger. Det er ikke snakk om noen retninger her, disse skattene kan brukes etter skjønn fra staten representert av spesifikke organer.

I samsvar med beskatningens art skilles følgende skattekategorier ut:

• proporsjonal (med andre ord, andelen av skattebetalinger er i inntekt);
• progressiv (andelen av skattebetalinger øker med inntektsvekst);
• regressiv (andelen obligatoriske betalinger synker med en økning i fortjenesten).

Avhengig av kildene skilles følgende typer skattebetalinger og utgifter:

1. Referer til salg av produkter, tjenester eller verk. Det vil være hensiktsmessig å inkludere her grunnskatten, samt obligatoriske betalinger gitt for brukere av bomveier.
2. Inkludert i inntektene. Dette er moms, eksporttariffer, avgifter.
3. Relatert til økonomiske resultater (parkering, utdanningsinstitusjoner, landskapsarbeid og så videre).

Så vi har undersøkt hovedtypene av skatter, studert deres egenskaper og funksjoner. I tillegg analyserte vi essensen av denne kategorien og spørsmålet om å avklare betalinger itilfelle av en feil. Det er verdt å huske at aspekter ved emnet som studeres kan gjennomgå visse endringer, og derfor er det viktig å følge med på alle nyhetene.