Hvilken prosentandel av premiene?

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

Forsikringspremier er de nest viktigste obligatoriske betalingene etter skatt. Siden begynnelsen av dette året er nesten alle fullmakter overført til skattemyndighetene. Nå kontrollerer de fradrag og innkreving av gjeld på forsikringspremier, samt rapportering levert av gründere og juridiske personer. Alle disse endringene er presisert i det nye, 34. kapittelet i skatteloven, mens lov om forsikringspremier nr. 212-FZ har sunket i glemmeboken.

Hva forårsaket det?

Fram til 2010 godtok Federal Tax Service allerede forsikringsbetalinger. Det var et enkelt bidrag k alt UST – en enkelt sosial skatt. Men av en eller annen grunn ble den erstattet av forsikringsutbetalinger, som kom under jurisdiksjonen til MHIF, PFR og FSS. Overføringen av fullmakter til å betale bidrag og registrere dem til skattemyndighetene var en konsekvens av gjennomføringen av presidentdekretet, som krevde å styrke betalingsdisiplinen. Dokumentet på sin side dukket opp etter oppdagelsen av lave innkrevingssatser for forsikringsutbetalinger.individuelle gründere og ansatte.

I rapporten presenterte lederen av landet vårt gjeld på ulike budsjettbetalinger. Men det var verst av alt med pensjonsavgiftene: Gjelden overstiger 200 milliarder rubler. Bidrag til «skader» og ulykker ble overlatt til Trygdekassen, fordi den takler funksjonene som er tillagt den mye bedre enn Pensjonskassen.

Hva har endret seg?

Forsikringsfond for sykeforsikring, pensjon og sosialforsikring ved fødsel eller midlertidig uførhet har gått under skatteetatens kontroll. Det ble gjort endringer i rapporteringsskjemaer og frister, retten til å anvende lavere takster ble spesifisert, og listen over kriterier som må oppfylles ble utvidet.

Og tidspunktet for tap av retten til en tariff som reduserer forsikringspremien har også endret seg: nå skjer det fra begynnelsen av kalenderåret, altså «backdating».

Hva er det samme?

Kontroll over beregning og betaling av forsikringspremier for ulykker og skader i produksjonsprosessen ble overlatt til Trygdekassen. Fremgangsmåten for beregning av forsikringspremie og lønnsprosent er heller ikke endret. Rapporteringsperiodene er også bevart (første kvartal, seks og ni måneder), samt årlig avregningsperiode med reduserte tariffer. En annen prosentandel av forsikringspremien i pensjonsfondet holdt seg på nivået i fjor: 22 %, og i tilfelle overskridelse av basengrense - 10 %

Hva er rentene?

Lovverket spesifiserer flere typer forsikringsutbetalinger som skal betales av en eller annen kategori skattebetalere. Prosentandelen av forsikringspremier bestemmes av deres type og egenskapene til forretningsmannen. Dette kan være hans status, type aktivitet, virksomhetsregion og så videre.

Vanligvis skilles følgende kategorier ut:

• Vanlig.
• Null.
• Redusert.
• Additional.

Vanlig rente

Den brukes i sin standardverdi dersom det ikke er grunnlag for å anvende reduksjonsfaktorene fastsatt i art. 427 i skatteloven (eller andre bestemmelser). Vurder hvor stor prosentandel av forsikringspremiene som tas fra arbeidsgiver:

• På innskudd til Pensjonskassen for lønn som ikke overstiger beregnet maksimum - 22%.
• For bidrag over maksimal grunnsats - 10%.
• På bidrag til trygdekassen for ansatte med russisk statsborgerskap - 2,9 % (med maksim alt 755 000 rubler), for utenlandske innbyggere - 1,8%.
• For bidrag til helsetrygdekassen - 5,1%.

I 2017 er den øvre grensen for forsikringsgrunnlaget 876 000 rubler. Beløpet for forsikringspremier for en gründer uten ansatte beregnes som følger:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), hvor:

• PZS (PFR) - betalinger fra individuelle gründere til pensjonsfondet for seg selv;
• PZS (FFOMS) - samme utbetalinger, kun til trygdekassen

De første er definert som følger:

CCD (PFR)=minstelønn × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, hvor:

• Minstelønn - 7 800 rubler (fra 1. juli inneværende år);
• (B-300) - årsinntekten til en gründer som overstiger maksim alt 300 000 rubler.

Bidrag til forsikringsfondet beregnes som følger:

PCD (FFOMS)=minstelønn × 12 × 0,051.

I dette tilfellet bestemmes det maksimale beløpet for betalinger for seg selv i FIU som følger:

VZS (PFR)=8 × minstelønn × 12 × 0, 26.

Her skal det minne om at gründere ikke er pålagt å betale sin obligatoriske forsikring. Som et resultat får vi beløpene for prosentandeler av forsikringspremier, som vi presenterte i tabellen nedenfor.

Grunntakst	Opp til RUB 755 000	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Fra 755 000 til 876 000 rubler	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Fra RUB 876 000	15, 1 %= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Redusert pris

Skattebetalere som har nådd den maksimale grunngrensen for opptjening og er foreskrevet i paragrafene 4-10 i artikkel 427 i skatteloven, har rett til å bruke reduserte koeffisienter. Imidlertid mister den siste kategorien skattebetalere, enten det er en juridisk enhet eller en enkeltperson, i tilfelle manglende overholdelse av vilkårene i den russiske føderasjonens skattekode, retten til å brukeredusert sats på forsikringspremier i FFOMS, PFR og FSS.

I henhold til loven er de delt inn i grupper:

• Fortrinnsrett med differensiering etter år.
• Preferanse udifferensiert.
• Foretrukket i kombinasjon med null.

Fortrinnsrett med differensiering etter år

For klarhetens skyld vil vi oppsummere renten på forsikringspremier i en tabell.

Bidrag	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obligatorisk pensjonsforsikring)	8	13	20
OSS (barsel og funksjonshemming)	2	2, 9	2, 9
CMI (obligatorisk helseforsikring)	4	5, 1	5, 1

Disse prisene er underlagt vilkårene foreskrevet i art. 427 NC, kreves for:

• Organisasjoner som implementerer intellektuell utvikling.
• Gårder som betaler lønn til ansatte som jobber i spesielt utpekte økonomiske soner (teknisk innovasjon eller industriell produksjon).

Preferanse udifferensiert

Hvilken prosentandel av forsikringspremiene er i denne gruppen? Prisene endres ikke fra år til år for:

• Bidrag til OPS (8%).
• Bidrag til OSS (2 %, for utlendinger - 1,8%).
• Bidrag for CHI (4%.

De vil være gyldige til 2023 for organisasjoner som opererer i IT-sektoren over hele landet, med unntak av SEZs eller SEZs (spesielle eller frie økonomiske soner). Renter på forsikringspremier i FEZ på Krim, Sevastopol og havnen i Vladivostok er fastsatt som følger:

• Sats på OPS – 6%.
• OSS-innsats - 1,5%.
• CHI rate - 0, 1%.

Preferential i kombinasjon med null

Alternativ med forbehold om art. 427 i skattekoden er bare gyldig for:

• Entreprenører på PSN (bortsett fra aktivitetstypene som er foreskrevet i underavsnitt 19, 45-48 i paragraf 2 i artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode).
• Organisasjoner som arbeider med det forenklede skattesystemet ved levering av tjenester og produksjon av varer spesifisert i under. 5 paragraf 1 i artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode.
• Veldeenhetsbedrifter og frivillige organisasjoner.
• Farmasøytiske selskaper som bruker UTII.

Gjeldende priser:

• At OPS - 20%.
• På OSS og obligatorisk sykeforsikring - null.

For innbyggere i Skolkovo - 14 % med null prosentandel av forsikringspremier for OSS og CHI.

Ytterligere renter

I henhold til artikkel 428 i den russiske føderasjonens skattekode bør arbeidsgivere i farlige (sats - 9 %) og tunge (sats - 6 %) industrier bruke dem når de beregner bidrag til OPS. I dette tilfellet foretas det ikke en særskilt vurdering av arbeidsplassen. Skadelighet og alvorlighetsgrad bestemmes av normene i lovgivningen. Dersom eksamen er bestått og det er dokumentert at underklassen arbeidsplass ikke er detunder 3, 1, så er arbeidsgiveren forpliktet til å betale tilleggsbidrag, som beregnes etter satsene for disse underklassene. Så for eksempel for skadelige arbeidsforhold er forsikringspremien 2 %, og for farlig - 4%.

Ytterligere priser brukes også av organisasjoner som tilbyr jobber:

• for besetningsmedlemmer på helikoptre og fly (bidrag for OSS for dem er satt til 14 %);
• i kullgruveindustrien (bidragene er 6,7%).

I begge tilfeller overføres betalinger til Russlands føderale skattetjeneste gjennom opptjening av tilleggsforsikring.

Kvalifisering for nullpriser

Fram til 2027 vil arbeidsgivere av skipsmannskaper registrert i det russiske internasjonale registeret nyte godt av denne fordelen. Dette gjelder ikke tankskip som frakter eller lagrer råolje eller dens produkter i vårt lands havner. Entreprenører kan heller ikke betale bidrag for seg selv:

• Innk alt til militærtjeneste i den russiske føderasjonens væpnede styrker.
• Omsorg for barn under ett og et halvt år (ikke mer enn seks år tot alt).
• Bosatt sammen med en ektefelle som jobber i en bedrift eller diplomatisk representasjon av Russland i utlandet (ikke mer enn fem år på rad).
• Omsorg for en funksjonshemmet person i gruppe I, et funksjonshemmet barn, en borger over 80 år.

Forsikringsbidrag fra individuelle gründere

Årets innovasjoner påvirket ikke algoritmen for å beregne utbetalinger til ulike IP-fond for seg selv. Alt det sammedet er nødvendig å overføre bidrag i et fast beløp til FFOMS og PFR. Hvis årsinntekten oversteg 300 000 rubler, må gründeren betale et tilleggsbeløp til pensjonsfondet på 1 % av inntekten mottatt utover grensen.

Det vil si at verken beløp eller regnskapsføring av forsikringspremier for enkeltentreprenører er endret, med unntak av den endelige motparten. Nå er det skattemyndighetene.

Forsikringspremier fra renter på et lån

Låneavtalen er inngått på sivilrettsområdet og er regulert av den russiske føderasjonens sivile lov. Utbetalinger etter en slik avtale kan bare inngå i forsikringspremiegrunnlaget dersom avtaleobjektet er levering av tjenester eller utførelse av arbeid. Det vil si at de angitte prosentene ikke er godtgjørelse, så de vil ikke bli belastet forsikringspremier for verken obligatorisk syke- eller pensjonsforsikring, eller sosialforsikring mot yrkessykdommer og arbeidsulykker.