Hvilket skattesystem kan en individuell gründer bruke: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I dag må vi finne ut hvilket skattesystem en individuell gründer kan bruke. Dessuten er det også best å forstå hvilket scenario som er best egnet for gründere til å drive sin egen virksomhet. Generelt er spørsmålet om virksomhet nært knyttet til skatt. Avhengig av aktiviteten din, vil denne eller den justeringen være fordelaktig. Men i praksis viser det seg at ett av systemene brukes oftere. Hvorfor? Hvilken? Om alt dette videre. Tror ikke at det er så lett å ta et valg. Ja, og overgangen fra ett system til et annet, akkurat som registreringen av en person som gründer, krever visse betingelser og manipulasjoner. Du må også vite om dem. Kanskje du ikke kan velge noen skattesystemer for deg selv!

Vanskelig valg

Generelt er spørsmålet om skatter i Russland ekstremt delikat. Det spiller en stor rolle i enhver aktivitet. Og hvis du bestemmer deg for å starte din egen bedrift, må dutenk på hvilket skattesystem en individuell entreprenør kan bruke. Det er et bredt spekter av alternativer tilgjengelig her. Før du engasjerer deg i registrering av gründervirksomhet, bør du bestemme deg for spørsmålet om skatt. Det kan du senere, men hvis du tar vare på det på forhånd, vil du bli spart for de fleste problemene i fremtiden.

Forresten, fra år til år i Russland for individuelle gründere, gjennomgår skattesystemene endringer, og er også supplert med noen spesielle alternativer. For eksempel har patenter nylig blitt introdusert. Dette er et nytt system som allerede er etterspurt i enkelte situasjoner. Mer om henne litt senere. Uansett bør du vite at valget av skattebetalingssystem er opp til deg. Det er ikke så enkelt som det ser ut til. Vei alle fordeler og ulemper ved hvert system, først deretter sende inn dokumenter for IP (registrering).

Options

Som allerede nevnt, er det mange muligheter for utvikling av arrangementer. Tror du hvilket skattesystem som kan brukes av en individuell gründer? For å være ærlig er dette et vanskelig spørsmål. Hvis du ikke går inn på detaljene og finessene i spørsmålet, kan du svare enkelt og uten problemer - hva som helst.

Med andre ord, en individuell entreprenør har full rett til valgfrihet for skattesystemet ved åpning av et selskap. Eller når som helst etter utførelse av de relevante dokumentene. Det er begrensninger, men de er ikke så viktige i praksis. Spesielt når du tenker på at mange nå er registrert som gründere.

Så hva skattesystemet kanbruke IP? Nylig har listen over mulige alternativer økt. Og nå i Russland kan du velge ett av følgende systemer:

• generelt (BASIC);
• simplified (USN, "simplified");
• patent;
• enkeltskatt på beregnet inntekt (UTII, "imputering");
• enkelt landbruksskatt (k alt UAT).

Som allerede nevnt, har hver justering sine egne fordeler og ulemper. Noen alternativer brukes oftest i praksis. Men hvor kan du stoppe? Hva er funksjonene til de listede skattesystemene for individuelle gründere? I hvilke tilfeller er det bedre å åpne din egen virksomhet i henhold til en eller annen ordning? Hva skal til?

Generelt system

La oss starte med det mest åpenbare og vanlige scenariet. Saken er at det generelle skattesystemet for en individuell gründer er hovedretningen som skjer i praksis. Som regel, hvis du ikke spesifiserer noe spesielt system når du åpner en virksomhet, vil du som standard gjennomføre alle oppgjør med staten i henhold til OSNO. I prinsippet er ikke alternativet dårlig for de fleste aktiviteter. Du trenger ikke en gang å fordype deg i detaljene ved design, så vel som retningen på arbeidet ditt. Det overordnede systemet har faktisk ingen begrensninger. Det vil si at enhver gründer kan åpne sin egen virksomhet og jobbe i henhold til denne ordningen hele tiden.

Hva er fordeler og ulemper her? Hvis du tenker på hvilket skattesystem en individuell entreprenør kan bruke, og deretter bestemmer deg for å søke om et generelt, ta kontaktoppmerksomhet bør rettes mot mange faktorer. Blant fordelene er fraværet av hodepine ved å samle de nødvendige dokumentene når du starter en virksomhet, og det er heller ingen begrensninger på typen aktivitet. Dette gleder mange.

Beløpet for skatter er også tildelt her. Vanligvis for individuelle gründere er det satt ikke for stor, og fast - 13% av inntekten. For organisasjoner er en "bar" satt til 20 % av inntektene dine.

Ulemper BASIC

Ikke alle drar nytte av dette alternativet. Eier du eiendom, må du også betale skatt av den. Dessuten vises den såk alte momsen - en betaling som du må gjøre fra de solgte varene og tjenestene. For øyeblikket er "baren" satt til 18%. Det vil si at utgiftene til OSNO er mer enn nok. Noen ganger til og med bare tap, ikke fortjeneste.

I tillegg, for rapportering må du hele tiden føre en spesiell hovedbok. Individuelle gründere som jobber på OSNO og ikke leverer det relevante dokumentet i tide, vil få store problemer. Så denne funksjonen er også nødvendig å ta hensyn til hvis du bestemmer deg for å finne ut hvilket skattesystem en individuell gründer kan bruke, samt hvilket alternativ som vil være fordelaktig for deg.

MVA er forresten vanligvis den avgjørende faktoren. Vanligvis brukes OSNO i detalj- og engroshandel, i andre tilfeller bør du se på spesielle beskatningsformer. De vil gjøre deg mer godt. Husk - hvis du ikke spesifiserer noen spesiell modus når du registrerer deg, så har du "som standard". BASIC.

Impure

Det neste ganske lønnsomme alternativet er bruken av den såk alte "imputering". I praksis er det nylig ganske sjeldent, men det forekommer. Dette er en særbeskatning for enkeltentreprenører. Hvilke typer aktiviteter som kan utføres under denne ordningen er foreskrevet i den russiske føderasjonens skattekode. Så denne typen beregning er ikke tilgjengelig for alle. Derfor bør du hvert år være interessert i hvilken aktivitet som innebærer å åpne en IP med UTII.

Fordelene med dette alternativet er synlige for det blotte øye. "Vmenenka" avhenger direkte av virksomheten din og dens komponenter. Maksimal fortjenesteprosent er satt til 15 %. Mye avhenger av størrelsen på virksomheten din. Ikke egnet for individuelle gründere som "driver" en stor bedrift.

I 2016 ble det vedtatt vilkår for at UTII-utbetalinger kan reguleres på region alt nivå. Så noen aktiviteter krever bare 7,5 % av overskuddet, og noen nesten 2 ganger mer – 15 %.

Imper og begrensninger

Sant, det er noen negative poeng i UTII. Som allerede nevnt er det ikke alle som har mulighet til å jobbe etter denne ordningen. Dette betyr at du hele tiden må se for å sikre at aktiviteten din er inkludert i den aktuelle listen i skatteloven. Og for sikkerhets skyld, behold en "reserve"-handling.

I tillegg, hvis du driver en virksomhet i aksjer, kan ikke "imputering" brukes hvis du eier mindre enn 25 %"saker". Dette er begrensningene for øyeblikket.

Hvilket skattesystem kan en individuell gründer bruke? UTII er ikke egnet for de som åpner en stor bedrift. Entreprenører som har mer enn 100 ansatte som ansatte er ikke kvalifisert for registrering av denne opsjonen. Ellers kan du prøve å jobbe med dette systemet.

Forresten, et lite pluss som ble glemt - du kan ikke bruke kassen ved betaling. Men du må fortsatt holde en form for rapportering. Skattyter her har rett til å velge alternativet på egen hånd. Vanligvis fører de bare lønnsslipp og sjekker, noen ganger fører de en rekordbok.

Patenter

Nylig er patentbeskatning for individuelle gründere innført. Det var det som begynte å tiltrekke mange innbyggere til å åpne sin egen virksomhet. Bare tro ikke at dette alternativet er ideelt. Den, som alle andre oppsett, har sine fordeler og ulemper.

Blant hovedfordelene skiller seg for eksempel ut fullstendig fritak fra skattebetalinger. Det er nok å kjøpe patent - og du kan jobbe i et bestemt område uten pengestraff. Alt som kreves i dette scenariet er vedlikehold av en spesiell journal som du trenger i fremtiden.

Det vil si at patenter er det faktiske kjøpet av en virksomhet i en eller annen retning for en viss periode. Dette systemet er veldig bra for nybegynnere - minimums gyldighetsperiode for dokumentet er 1 måned. Du kan prøve deg i denne eller den bransjen, og deretter fornye patentet eller ikke gjøre forretninger i det hele tatt. Fra kassateknologientreprenører i denne situasjonen løslates. Arbeid etter prinsippet om "kjøpt og glemt".

Ikke for alle

Sant, denne justeringen har også nok mangler. For det første bør det umiddelbart bemerkes at det pålegges restriksjoner på aktiviteter. Det betyr at ikke alle har rett til å kjøpe patenter og jobbe med dem. De nøyaktige listene er foreskrevet i skatteloven, og noen ganger har visse regioner sine egne begrensninger. De må godkjennes fra år til år i skattemyndighetene.

Organisasjoner med mer enn 15 personer kan heller ikke søke om patenter. Og samtidig bør inntekten din per år ikke overstige 60 millioner. Ellers vil patentet rett og slett ikke være gyldig.

En annen ulempe er kostnaden for dokumentet. Det etableres separat i hver region for spesifikke typer aktiviteter. Dette er både bra og ikke så bra. Men oftest blir ikke denne funksjonen snakket om i beste lys.

ECHN

Det neste alternativet som kan være er ESHN. Denne skatten er ikke veldig vanlig blant gründere. Så det er ikke verdt å fokusere for mye på det. Saken er at dette alternativet kun velges når det gjelder produksjon og salg av landbruksprodukter.

I dette tilfellet må du betale differansen i form av "inntekter-utgifter". Mer presist, 6% av mottatt beløp. I prinsippet, gitt systemets smale fokus, kan det brukes. Spesielt hvis det samsvarer med aktiviteten din.

Men husk - du kan ikke bruke denne retten hvis størrelsen på organisasjonen (antall underordnede) overstiger 300 personer. I et slikt scenario finner ikke ESHN sted. Så i praksis vurderes dette alternativet praktisk t alt ikke.

Forenklet

OSNO og STS er to typer beskatning som oftest finnes i det virkelige liv. Hvis vi allerede har behandlet det generelle systemet, har vi ennå ikke behandlet det forenklede systemet. Faktisk er denne justeringen etterspurt for øyeblikket blant gründere.

Hvorfor? Poenget er at det er veldig enkelt og enkelt å jobbe etter «forenklingen». Du er unntatt kontantrapportering, men generelt må du på en eller annen måte føre inntekten din. Vanligvis er en kontobok tilstrekkelig. Samtidig må slike gründere bare betale en skatt - for den mottatte inntekten. Rapporteringen er årlig, betaling skjer vanligvis innen 30. april.

MVA belastes ikke for USN. Dette er en stor fordel som gleder mange. I tillegg er størrelsen på den ordinære skatten fastsatt. Den er for øyeblikket satt til enten 6 % eller 15 %. Det vil si at en gang i året med "forenklingen" må du gi kun 6-15% av overskuddet ditt. Og, selvfølgelig, foreta alle faste innbetalinger til Pensjonsfondet (ingen er fritatt fra dem). Så denne justeringen gleder mange. Merverdiavgift under det forenklede skattesystemet er, som allerede nevnt, fraværende. Og alle de andre "utgiftene" også.

Av manglene er det kun begrensninger på aktiviteter og funksjoner i systemet som kan skilles ut nårhøy fortjeneste. Ikke alle er kvalifisert til å bruke det forenklede skattesystemet - finn ut den nøyaktige listen i din region. Merk også - hvis du har et overskudd på mer enn 300 tusen rubler i året, må du i tillegg betale 1% av beløpet som er tjent som skatt. En ubetydelig ulempe, gitt alle fordelene som "forenklingen" gir. Beskatning av IP (STS) når en person er engasjert i privat virksomhet er det beste valget!

Hvordan designe

Vel, det siste du trenger å vite nå er reglene for å registrere en person som gründer. Og hva du trenger for å bruke de spesielle skatteregimene. Det har allerede blitt sagt at det i noen tilfeller ikke vil kreves noe av deg. For å åpne en individuell gründer, presenter den til skattekontoret:

• TIN;
• pass (med kopier);
• søknad om åpning av IP;
• anvendelse av etablert skjema for bruk av et særskilt skattesystem (2 eksemplarer);
• kvittering på betaling av statsavgiften (800 rubler for 2016).

I utgangspunktet er det alt. Dokumenter for individuelle gründere er klare, du kan sende dem og motta et registreringsbevis. Vær samtidig oppmerksom på at dersom du ikke har spesifisert noe spesielt skattesystem, vil det generelle bli valgt. "Forenklet" må velges innen 30 dager fra registreringsdatoen (for å bruke dette systemet i inneværende år) eller frem til 31. desember må du sende inn en søknad om å bruke det neste år. UTII utstedes innen 5 dager etter oppstartaktiviteten din, gjelder samme regel for andre systemer. Det er ikke noe vanskelig i dette. Det er bedre å umiddelbart velge alternativet for å rapportere til staten.

Nå er det klart hvilket skattesystem en individuell gründer kan bruke. Generelt, hvis du jobber alene (eller i en liten gruppe), og momsbetaling ikke er viktig for deg, er det lurt å velge det forenklede skattesystemet. Dette er det beste alternativet som sparer skattebetaleren fra unødvendige problemer og papirarbeid.