Dekryptering av linjer 6-personlig inntektsskatt. Prosedyren for å fylle ut 6-NDFL

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2024-01-17 19:03

I 2018 vil regnskapsførere fylle ut et oppdatert skatteskjema. Hva har endret seg i rapporteringen, har skattemyndighetene tatt hensyn til regnskapsførernes ønsker ved utviklingen av den? La oss finne ut av dette i denne artikkelen. En ting er sikkert – det elektroniske skjemaet for innsending av rapporter er allerede tilgjengelig. Mer om dette senere.

Hvem er forpliktet til å sende inn en rapport til IFTS?

De siste to årene er alle skattebetalere pålagt å regelmessig sende inn IFTS-rapporter om skatten på den totale inntekten til ansatte i organisasjonen. Sammen med personlig inntektsskatterapport 6, som gjenspeiler den totale inntekten utbet alt til alle ansatte, gir organisasjoner individuelle attestskjemaer for hver ansatt som ble opptjent og utbet alt inntekt, separat.

I følge forklaringene fra Finansdepartementet og Russlands føderale skattetjeneste, sendes rapporten på adressen til registreringen av en gründer eller organisasjon. Hvis foretaket har flere separate divisjoner, leveres rapporten for hver av dem separat.

Rapporten sendes i papirform til organisasjoner medmed en stab på opptil tjuefem personer eller elektronisk – for organisasjoner med en stab på mer enn tjuefem personer.

Hva består 6 personskatt av?

Rapporten gjenspeiler data om organisasjonen, den totale inntekten til dens ansatte, beløpene og datoene for kildeskatt på ansattes inntekt.

Skjemaet består av tre blokker:

• tittelside;
• generell informasjon;
• inntekts- og inntektsskattedata.

Hvor ofte sendes rapporter?

Rapportering om skatt på ansattes inntekt gis til IFTS en gang i kvartalet. Fristen for innlevering er siste dag i måneden i perioden etter rapporteringsperioden. Informasjon gis på periodiseringsbasis.

Rapporteringsdatoen for innsending av skjemaet er:

• kvitteringsdato (dato og klokkeslett må ikke være senere enn klokken tolv om natten siste rapporteringsdag) for elektronisk innsending av skjema;
• dato for merket til den russiske postmannen på inventaret til vedlegget innen datoen for innsending av skjemaet per post;
• dato på kopien av rapporten, angitt av inspeksjonsarbeideren, ved personlig innsending av rapporten til Federal Tax Service.

Rapportinnsending i 2018 må være senest:

• 2. april;
• 3. mai;
• siste virkedag i juli;
• siste virkedag i oktober.

Må jeg sende en tom rapport?

Dersom skattyter ikke har ansatte, ikke opptjener inntekt til dem i rapporteringsperioden, eller ikke opererer, så data om inntekt og skatt på inntektvil ikke. Det er ikke nødvendig å sende inn en "null"-rapport til IFTS, men det anbefales å varsle tilsynet om dette (for å unngå å stanse driften på kontoer og ilegge sanksjoner).

For å unngå forklaringer med IFTS, send enten en nullrapport, eller skriv en forklarende merknad i fri form om årsakene til mangelen på en rapport fra din side.

Hvordan fyller du inn riktig 6 personskatt?

Grunnleggende rapporteringskrav:

• Dokumentet inneholder informasjon fra selskapets registreringsdokumenter.
• Nødvendig antall ark er fylt ut i rapporten.
• Du kan ikke rette feil i rapporten, skriv ut dokumentet på begge sider av arket, fest regnearkene.
• Det blanke skjemaet inneholder to felt (det første feltet består av femten celler - for den første delen av desimalbrøken, og det andre feltet som består av to celler - for brøkdelen), atskilt med en prikk. De er for desim altall.
• Skjemaarkene må være fortløpende nummererte.
• Ved utfylling av rapporten kan du skrive med mørk penn (svart, blå og lilla). For å skrive ut informasjon må du bruke fonten Courier New (størrelse 16–18).
• Fyll ut feltene fra venstre mot høyre.
• For hver OKTMO-kode er skjemaet utarbeidet separat: individuelle entreprenører oppgir koden på registreringsadressen; organisasjoner (egen underavdeling) angir kommunens kode.
• Streker settes inn i de tomme cellene i feltene (for eksempel er tolv celler tildelt for TIN, og selve skattebetalernummeret inneholderti tegn).
• I feltet som bekrefter riktigheten og fullstendigheten av dataene som er angitt på denne siden, må du angi dato for utfylling og underskrift.

Rapportforside

Utformingen av skjemaet begynner med tittelsiden. La oss beskrive dekodingen av linje 6 i personlig inntektsskatt:

• detaljer om organisasjonen: TIN og KPP for selskapet, OKTMO-kode;
• justeringsnummer (000 - uten justeringer, 001, 002 - med justeringer);
• datafyllingsperiode (rapportkode for første kvartal - 21, rapportkode for første halvår - 31, rapportkode for tredje kvartal - 33, rapportkode for 4. kvartal - 34);
• datainnsendingsperiode (kalenderår, for eksempel 2018);
• IFTS-kode;
• navn på organisasjonen (kort navn på den juridiske enheten eller etternavnet, navn og patronym for gründeren);
• kontakter (fasttelefon eller mobiltelefon);
• F. Fungerende leder eller representant for organisasjonen (1 - leder for organisasjonen, 2 - representant for selskapet).

I den oppdaterte rapporteringen på forsiden må du fylle ut nye kolonner:

• kode for omorganiseringsskjemaet og grunnleggende detaljer (TIN, KPP) for den juridiske enheten som handlet før omorganiseringen;
• stedskode (regnskap).

Vi gir eksempler på koder for registreringsstedet (registrering):

• 120 - på registreringsstedet for gründeren;
• 213 - på stedet for registrering av foretaket som en stor skatteagent;
• 220 - på registreringsstedet for bedriftsavdelingen.

Fyllingdelen "Generaliserte indikatorer"

Dechiffrering av linje 6 i personskatt seksjon 1 gjenspeiler generalisert informasjon for alle ansatte, nemlig opptjent inntekt, beregnet og tilbakeholdt inntektsskatt på periodiseringsbasis etter skattesatsen.

Linjenummer	Information
010	Inntektsskattesats. Hvis skatten holdes tilbake med forskjellige satser, er det nødvendig å fylle ut linjene fra 010 til 050 på side 1 for hver sats separat
020	Påløpt inntekt for ansatte på kumulativ basis
030	Fradrag på ikke-skattepliktig inntekt, sosial- og formuesfradrag som reduserer skatten
040	(Data 020 – Data 030) × Tax Rate
050	Fast skattereduserende forskudd
060	Antall ansatte som betaler inntekt i rapporteringsperioden; unntatt ansatte i foreldrepermisjon i hele rapporteringsperioden
070	Linje 070 6 Personlig inntektsskatt viser totalbeløpene for alle skattesatser oppført i linje 010-050
080	Beløpet for ikke-trukket skatt (i individuelle attester på inntektsskatt gjenspeiles med tegn 2) som en total kumulativ sum som ikke kan holdes tilbake før slutten av året
090	Skattebeløpet som skal refunderes av skatteagenten til ansatte i henhold til art. 231 i den russiske skattekoden

Linje 070 6 Personlig inntektsskatt skiller seg fra linje 040 på grunn av mengden av overført lønn.

Fyll ut datadelen om datoer, mottatte inntektsbeløp, personlig inntektsskatt

I dekodingen av linje 6 gjenspeiles personskatt seksjon 2:

1. Data for inntektsføring.
2. Vilkår for tilbakeholdelse og betaling av skatt.
3. Det totale beløpet for faktisk inntektsført inntekt, skattetrekk for alle ansatte.

Dechiffrering av linjer 6 Personlig inntektsskatt betales i blokker like mange ganger som antall ganger utbetalinger ble utført til ansatte i organisasjonen.

Strengene er forklart nedenfor.

Linjenummer	Information
100	I 6 personskatt linje 100, er datoen for faktisk mottak av inntekt reflektert i samsvar med art. 223 i den russiske føderasjonens skattekode. Datoen for forskuddsbetaling og endelig lønn er den siste dagen i måneden inntektene utbetales. Dagen for godkjenning av ferieinntekter er dagen for betalingen. Datoen for godkjenning av sykefraværet er den dagen sykefraværsberegningen utbetales. Datoen for inntektsføring i form av en årlig bonus er den siste dagen i måneden fra datoen for bestillingen om bonuser, datoen for inntektsføring ved utbetaling av månedlig bonus er den siste dagen av månedens bonuser. (Brev fra Federal Tax Service av 24.01.17 nr. BS-4-11/1139)
110	Oppgi på linje 110 datoen da skatten ble tilbakeholdt. Den forskuddstrekk på ferieinntekter er dagen de får utbet alt. Dagtrekk fra ytelser ved sykefravær - utbetalingsdagen på arketfunksjonshemming
120	Linje 120 (frist for skatteoverføring) bør gjenspeile datoen da organisasjonen skulle betale skatt i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode
130	Linje 130 6 Personlig inntektsskatt reflekterer den totale inntekten mottatt i rubler og kopek for alle ansatte (eksklusive tilbakeholdt skatt) på dagen reflektert i linje 100. Lønn reflekteres med hensyn til forskuddsbetaling
140	Linje 140 - beløpet for tilbakeholdt skatt - inneholder den generelle skatten som er holdt tilbake på datoen spesifisert i linje 110

Prosedyre for å gjenspeile et forskudd i rapporten

Ansatte får bet alt to ganger i måneden. Dette er arbeidsgiverens forpliktelse som følger av arbeidslovgivningen. Arbeidsgivere unngår å sette i gang tilsyn fra arbeidstilsynet, påtalemyndigheten og ilegge bøter og bryter ikke loven.

Den i måneden da lønn utbetales regnskapsføres som dato for mottak av inntekt for forskuddet. Skattetrekksdagen er den dagen inntektene faktisk overføres. Separat er det ikke trukket inntektsskatt fra forskuddet. Skatten overføres dagen etter lønnsoverføringen (linje 120 6 personskatt). Du kan overføre dagen etter. Hele inntekten til den ansatte (lønn, tatt i betraktning forskuddsbetalingen) reflekteres i linje 130 6 i personskatten. Forskuddsbetalingen vises ikke på en egen linje.

Hvordan gjenspeiler økonomisk bistand i rapporten?

Det er typer bistand som gjenspeiles i personskatterapport 6, som beskattes.

Fordelen er det ikkeunderlagt personlig inntektsskatt hvis den betales til ansatte:

• terrorister skadet;
• de som er berørt av nødsituasjoner;
• i forbindelse med utseendet til et barn (ikke mer enn femti tusen rubler);
• på grunn av dødsfall.

Sjekker om informasjonen er korrekt 6 personlig inntektsskatt

Sjekk gyldigheten av informasjonen i rapportene om inntektsskatt for ansatte ved å:

• sammenligning av data fra ulike skatterapporter (antall individuelle attester for ansattes inntekt=nummer i linje 060 6 personlig inntektsskatt);
• sammenligning av inntekt i alle individuelle selvangivelser og linje 020 i andre vedlegg til skatterapporten, samt verdien av linje 020;
• linjebalansekontroller, nemlig: linje 040=((linje 020 - linje 030) x linje 010): 100 og linje 020=> linje 030 i 6 personskatt.

Skattebetalers ansvar

Innførte ansvar for rapportering av personlig inntektsskatt med uriktige opplysninger i 2016. Inspektøren, veiledet av den russiske føderasjonens skattekode, må kreve skriftlige forklaringer dersom det oppdages feil i rapporteringen. Straff kan unngås dersom agenten retter skjemaene på egen hånd før feilen er avklart av kontrollansvarlig.

Grunnleggende straffer

Type brudd	Bøtebeløp
Utidig avsetning (linje 120 6 personlig inntektsskatt)	1000 RUB
Feil informasjon	500 RUB
Brennelse av elektronisk dokumenthåndtering	200 RUB

Bøt kan kun ilegges for beregninger som er levert etter 01.01.16. Data som sendes inn før 2016 vil ikke bli straffet.

IFTS har rett til å stanse driften på en brukskonto hvis en organisasjon utsetter levering av 6 personskatt i mer enn ti dager etter rapporteringsdatoen.