Hva er skatteovervåking? Lov om skatteovervåking

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Et nytt begrep har dukket opp i russisk lov – «skatteovervåking» (2015 var preget av at de relevante lovene trådte i kraft). Det innebærer organisering av en fundament alt ny mekanisme for samhandling mellom Federal Tax Service og bedrifter. Hva er det særegne ved de aktuelle innovasjonene? Hva er fordelene med den relevante ordningen for bedrifter og FTS?

essensen av begrepet

Hva er skatteovervåking? Dette begrepet refererer til et relativt nytt regime for den russiske føderasjonen for administrasjon av skattebetalinger innført i 2015. Det blir noen ganger referert til som "horisontal skatteovervåking".

Nøkkelprinsipper: åpenhet om skattyters aktiviteter når det gjelder rapportering til Federal Tax Service, samt prosedyrer innenfor rammen av internkontroll, lojalitet til Federal Tax Service i forhold til inspeksjoner - felt eller kontor. Skatteovervåking skal visstnok bli et innovativt verktøy for å bringe forholdet mellom næringslivet og staten til et nytt nivå.

Et av nøkkelaspektene ved den aktuelle mekanismen er evnen til å organiseresamhandling mellom skattytere og tilsynsmyndigheter i elektronisk form. Dette innebærer for det første en høyere hastighet for å ta de nødvendige beslutningene.

Blant hovedideene til konseptet skatteovervåking er muligheten for å gi Federal Tax Service tilgang til nødvendig informasjon som gjenspeiler disiplinen til virksomheten når det gjelder rapportering og overføring av nødvendige avgifter til staten. På sin side kan skattyter selv bruke alle tilgjengelige kanaler for å innhente nødvendig informasjon fra etaten.

Overvåkingskomponenter

La oss vurdere komponentene som kan betraktes som nøkkelkomponenter i den passende kommunikasjonsmåten mellom FTS og virksomheten. Først av alt er det verdt å merke seg et slikt verktøy som en motivert mening. Ved dens hjelp kan partene løse mulige tvister og uenigheter knyttet til rettsforhold innen skattebetaling og innrapportering. En motivert oppfatning dannes av skatteetaten, og dersom avgiftsbetaleren følger instruksjonene, kan han fritas for mulige bøter og straff.

En annen bemerkelsesverdig komponent, som inkluderer skatteovervåking, er etableringen av en kontraktsmessig ordning for informasjonsinteraksjon mellom en gründer og den føderale skattetjenesten. Denne mekanismen innebærer arbeid i henhold til spesielle forskrifter. Det forventes at Federal Tax Service og skattebetalere vil samhandle i henhold til ett av to alternativer: ved å sende inn dokumenter til avdelingen (i elektronisk format) eller ved direkte tilgang fra Federal Tax Service til filerbedrifter. I tillegg vil forretningsmenn kunne inkludere egenskapene til interne kontrollalgoritmer i forskriften.

fremveksten av overvåking i Russland

Den aktuelle mekanismen har nylig blitt nedfelt i Russland på nivå med føderale rettsakter. Loven om skatteovervåking ble signert av presidenten for den russiske føderasjonen i november 2014. I samsvar med føderal lov nr. 348, i henhold til hvilke passende endringer ble gjort i skattekoden, fikk bedrifter muligheten til å jobbe med Federal Tax Service på en ny måte. Lov om skatteovervåking trådte i kraft 1. januar 2015. Men noen av bestemmelsene vil bli normative i 2016.

Hvordan har næringslivet i Russland innsett at det er nødvendig å innføre skatteovervåking? Lovforslaget, som senere ble føderale rettsakter, ble angivelig initiert av myndighetene med bistand fra store forretningsmenn og konsulentmerker i 2012. Byrået for strategiske initiativer, nemlig arbeidsgruppen som er ansvarlig for moderniseringen av skatteadministrasjonsprosedyrene i Russland, deltok direkte i utviklingen av den relevante loven.

Praktisk effektivitet av overvåkingsinstituttet

Noen bedrifter, så vel som forskningsbyråer, implementerte prøveordninger for samhandling mellom den føderale skattetjenesten og næringslivet, som viste den høye effektiviteten til skatteovervåkingsmekanismer. Hvilke resultater har blitt oppnådd under disse aktivitetene?

Dermed ble mange bedrifter imponert over det faktum at iI prosessen med elektronisk samhandling med Federal Tax Service har de muligheten til raskt å motta råd om et bestemt problem. Noen forskere bemerket også at under den aktuelle kommunikasjonen ble det praktisert uformell kommunikasjon, fri for offisiell terminologi, noe som var utenkelig under den gamle ordningen. Men uten unødvendig offisiell stilling, som det viste seg, ble mange problemer løst mer effektivt. Før skatteovervåkingsinstituttet kom, manglet mange russiske selskaper en slik mulighet.

Som vist av utprøvingsmekanismene for kommunikasjon mellom virksomheten og den føderale skattetjenesten, ble grunnlaget for eventuelle betydelige uenigheter mellom partene i juridiske forhold i løpet av samhandlingen under den nye ordningen observert sjelden. Samtidig har kvaliteten på gjensidig forståelse mellom skatteetaten og gründere blitt bedre. Arbeidsbelastningen på spesialister fra begge sider har gått ned: det var rett og slett ikke behov for ekstraarbeid, typisk for prosedyrene i henhold til den gamle ordningen.

Ifølge eksperter trengte russisk næringsliv virkelig en slik mekanisme som skatteovervåking. Lovforslaget, som senere ble en fullverdig rettsakt, var godt utviklet, den inkluderte alle nødvendige bestemmelser for implementering av den nye mekanismen. Dette ga spesialistene en grunn til å sette stor pris på deres prospekter, ikke bare når det gjelder relevansen av regelverket, men også når det gjelder utsiktene for den praktiske implementeringen.

Hvordan tilrettelegge arbeid i henhold til den nye ordningen

Men hvordan starter en bedriftforhold til Federal Tax Service i rammen av skatteovervåking? Det er en rekke kriterier som en bedrift kan stole på det aktuelle privilegiet under. Blant de viktigste:

- foretaket overfører 300 millioner rubler til staten i form av skatter, avgifter og andre avgifter. og mer i løpet av året;

- forretningsinntekter i samsvar med regnskapet er 3 milliarder rubler. og mer i løpet av året;

- den totale prisen på selskapets eiendeler - 3 milliarder rubler. og mer fra og med 31. desember i rapporteringsåret.

La oss se nærmere på hvilke spesifikke fordeler skatteovervåkingsinstitusjonen kan gi staten og det private markedet.

Hva gjør det?

Takket være mekanismen under vurdering, vil samvittighetsfulle betalere av gebyrer til statskassen, som har klart å bygge et effektivt system for intern finanskontroll, kunne samhandle med Federal Tax Service på en måte som minimerer eventuelle vanskeligheter.

Blant de viktigste fordelene som skatteovervåking gir, er, som vi bemerket ovenfor, fritak for bedrifter fra inspeksjoner fra Federal Tax Service. Denne omstendigheten gjør det for eksempel mulig for selskaper å spare betydelig på tjenestene til advokater og advokater, hvis hjelp noen ganger ganske enkelt er nødvendig med økt oppmerksomhet til virksomheten fra Federal Tax Service.

Takket være en slik mekanisme som en motivert mening, vil de viktigste skatterisikoene og uenighetene som er spesifikke for virksomhetenes aktiviteter, bli løst så snart som mulig. Før skatteovervåking ble introdusert i den russiske føderasjonen og metodikken for implementeringen varriktig godkjent, kan kommunikasjonsvansker mellom selskaper og Federal Tax Service ta år å løse.

Effektiv kommunikasjon om juridiske spørsmål

Mekanismen for samhandling mellom den føderale skattetjenesten og foretak i henhold til lovgivningen i den russiske føderasjonen har en viktig fordel - selskapet kan om nødvendig be om visse kommentarer fra avdelingen angående det relevante området for rettsforhold. Også ansatte i Federal Tax Service, som utfører skatteovervåking, vil umiddelbart studere dokumenter knyttet til rapportering og sjekke hvor riktig de er utarbeidet.

Takket være samhandling med Federal Tax Service under den nye ordningen, har gründere muligheten til å be om avklaringer angående overføring av gebyrer fra transaksjoner, selv før de er fullført. Dette er et betydelig fremskritt i samspillet mellom næringslivet og staten når det gjelder konstruktivt samarbeid.

Bedrifters deltakelse i skatteovervåking gjør det mulig å unngå store og noen ganger ubehagelige for selskapets budsjett tilleggskostnader til statskassen, som noen ganger må betales ved feltinspeksjoner. I prosessen med samhandling mellom virksomheten og Federal Tax Service under den nye ordningen, er sannsynligheten for slike situasjoner minimal.

Elektronisk informasjonsutveksling

Blant de åpenbare fordelene med avtalen mellom Federal Tax Service og gründere om at overvåking av skatteinntekter vil bli utført innenfor rammen av den aktuelle ordningen, er muligheten for en fullverdig elektronisk utveksling av dokumenter.

Dette kommunikasjonsformatet er mer ønskelig for mange forretningsmenn enn papirarbeidsflyt, siden det i dette tilfellet forventes mye mindre tid og arbeidskostnader for å utføre de nødvendige rapporteringsprosedyrene. Etter at institusjonen for skatteovervåking ble godkjent, fikk firmaer en offisiell mulighet til å fullstendig overføre samhandling med Federal Tax Service til et elektronisk format. Det er også praktisk for avdelingen selv: det er ikke nødvendig å kaste bort tiden til ansatte på feltarrangementer.

Frivillig format

Frivillig prosedyre for å inngå en avtale med den føderale skattetjenesten er et viktig aspekt ved en slik mekanisme som passende type overvåking. Det er ikke så mange skatteinsentiver for store virksomheter, og de tar alltid gjerne steg mot staten. Imidlertid kan mange bedrifter trenge tid til å bringe sine finansielle rapporterings- og kontrollsystemer i tråd med de nødvendige kriteriene. Men alle ressursene som selskapet vil investere i nødvendige infrastrukturoppgraderinger vil mest sannsynlig betale seg.

Stopp overvåking og uplanlagte inspeksjoner

Skatteovervåking er faktisk et privilegium. I noen tilfeller kan tilbudet bli lovlig avsluttet. Dette er akseptabelt hvis for eksempel organisasjonen gir falsk informasjon til Federal Tax Service eller forsømmer forpliktelsen til å sende visse dokumenter dit.

Loven åpner også for scenarier der inspeksjoner på stedet kan væregjennomføres, selv om foretaket og den føderale skattetjenesten har inngått en passende avtale under den nye ordningen. Dette er mulig hvis:

- inspeksjonen utføres av den høyere strukturen til Federal Tax Service, som kontrollerer effektiviteten til rapporteringsavdelingene i avdelingen;

- selskapet overholdt ikke kravene i den begrunnede uttalelsen;

- selskapet må gi en oppdatert erklæring for perioden som tilsvarer tidspunktet for implementering av overvåkingsprosedyrer, for eksempel på grunn av at gebyrbeløpet er redusert i forhold til beløpet som vises i det tidligere oppgitte dokumentet.

Det kan også utføres en inspeksjon på stedet hvis den tilsvarende typen juridiske forhold mellom virksomheten og den føderale skattetjenesten ble avsluttet på den måten vi nevnte ovenfor.

Faktiske oppgaver for implementering av den nye ordningen

Innføringen av en modernisert ordning for samhandling mellom bedrifter og skattetjenesten innebærer dannelsen av fundament alt nye strukturelle enheter både i den føderale skattetjenesten og i bedrifter. Byrået vil for eksempel måtte opprette nye heltidsenheter med spesialister som skal være kompetente til å samhandle med skattebetalere på nett. En lignende oppgave vil også måtte løses av mange virksomheter. Skattebetalere, som vi bemerket ovenfor, vil i mange tilfeller måtte investere i å oppgradere infrastrukturen til interne bedriftsrapporteringsprosedyrer for å bringe dem i tråd med lovgivende kriterier.