Reserver av banker og deres dannelse. Nødvendige bankreserver og deres norm

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Med fremkomsten av sentralbanken og utviklingen av systemet for finansiell regulering på statlig nivå, ble reserver til kommersielle banker, så vel som kredittorganisasjoner, opprettet. På deres bekostning kontrolleres mengden av saldoer på de tilsvarende (reserve) kontoene eller betingelsene for påfyll. La oss vurdere nærmere hva bankens nødvendige reserver er.

Generell informasjon

Bankreserver sikrer tilgjengeligheten av midler for uavbrutt oppfyllelse av betalingsforpliktelser vedrørende tilbakeføring av innskudd til innskytere og oppgjør med andre finansinstitusjoner. De fungerer med andre ord som en garanti. Reserver må holdes i kontanter som innskudd i sentralbanken eller i form av verdipapirer for å sikre forpliktelser.

Requirements

I dag introduseres praktisk t alt alle stater med markedsøkonomi normen med nødvendige bankreserver. Effektiviteten til dette instrumentet for finans- og kredittregulering har blitt bekreftet både av grunnleggende forskning og verdens praksis. I den russiske føderasjonen fungerer minimumskravene også somkilde til tilbakebetaling av forpliktelser overfor kreditorer og innskytere ved tilbakekall av organisasjonens tillatelse til å utføre operasjoner. I praksis er avkastningen av midler som utgjør reserven til sentralbanken klart regulert. Minimumskravene brukes i hovedsak innenfor rammen av finans- og kredittregulering for å løse langsiktige problemer med å stabilisere pengesirkulasjonen og i kampen mot inflasjon. Dette verktøyet fungerer som en begrenser på vekstraten av kontanter og regulerer etterspørselen etter bankreserver. Dens spesifikke formål er gitt i forordning nr. 342. I samsvar med definisjonen gitt i denne loven, sikrer bruken av dette instrumentet reguleringen av den samlede likviditeten til bankstrukturen i Den russiske føderasjonen. Kontantkontroll utføres ved å redusere pengemultiplikatoren.

Hovedmål

I praksisen til finansinstitusjoner er det alltid en risiko for uplanlagte tap. Ingen institusjon er 100 % immun mot dem. I denne forbindelse, i løpet av funksjonen og i prosessen med risikostyring, må hver finansinstitusjon sikre dannelsen av bankreserver. For å garantere påliteligheten er organisasjonen forpliktet til å opprette forskjellige fond, hvorfra midlene vil bli rettet til å dekke sannsynlige tap. Rekkefølgen i henhold til hvilken dannelsen og påfølgende bruk av dem utføres, er i de fleste tilfeller fastsatt av lovverk og sentralbanken. Mengden av fradrag fra resultat før skatt er regulert av føderal lov omskatter. Minimumsbeløpet for bankreserver er fastsatt av sentralbanken. Som praksis viser, er bruk av en «reserve» hensiktsmessig når det er et objektivt behov for å redusere pengemengden i omløp (suspendere eller kontrollere veksten) for å hindre «overoppheting» av økonomien, dersom dette målet nås pr. begrense kredittmulighetene til finansinstitusjoner gjennom uttak av en viss andel av lånte penger fra dem, midler (eller en økning i denne delen). Det følger av dette at reserven til Bank of Russia er midlene til finansinstitusjoner, akkumulert som terminløse innskudd, som bør utelukkes fra enhver omsetning.

klassifisering

Bankreserver har generelt ett formål - å kompensere for sannsynlige kostnader eller tap om nødvendig. Imidlertid er de delt inn i typer. Dermed er den nødvendige reserven et verktøy som den samlede likviditeten i systemet reguleres gjennom. Den brukes av sentralbanken for å sikre kontroll over midler ved å redusere opphopning av penger i kommersielle banker. Denne mekanismen begrenser kredittmulighetene til finansselskaper og opprettholder pengemengden i omløp på et visst nivå. I kjernen er nødvendige reserver midler som kommersielle banker må ha i sentralbanken. De fungerer som et finansielt garantifond, og sikrer pålitelighet når de oppfyller forpliktelser overfor sine kunder. Slike bankreserver opprettes ikke så mye i organisasjonens interesse. De fungerer som et instrument for statens pengepolitikk. Å væresvært likvide kan disse eiendelene ikke utnyttes fullt ut av finansinstitusjoner ved ugunstige omstendigheter. Hvis for eksempel en utstrømning av innskyteres midler begynte i en institusjon, kan reserven utelukkende brukes innenfor den etablerte standarden.

Fund

Den presenteres som en del av egenkapitalen, dannet ved årlige fradrag fra overskudd. Reservefondet er nødvendig for å dekke tap som oppstår i løpet av virksomheten til en finansinstitusjon. Den er også opprettet for å øke den autoriserte kapitalen. Satsen for fradrag fastsettes på generalforsamlingen. Verdien kan være hvilken som helst innenfor den etablerte størrelsen på den autoriserte kapitalen. En finansiell virksomhet har rett til å avsette midler til reservefondet kun når det er overskudd. Påfyllingen utføres derfor på grunn av økningen i nettoformuen. Fondet akkumulerer midler mottatt av finansinstitusjonen i løpet av sin virksomhet. Ved overføringer fra overskudd til fondet sørger en bankorganisasjon for bruk av en andel av sine eiendeler utelukkende på visse områder. Den viktigste er tapsdekning.

Bankreserver for sannsynlige utlånstap

Opprettelsen deres bestemmes av kredittrisiko som kan oppstå i løpet av aktiviteten. Disse kvotene bidrar til å forhindre svingninger i inntjeningen når du avskriver tap på utlån. Dermed er det en innvirkning på mengden kapital. Dannelsen av slike reserver kommer frafradrag som kostnadsføres på hvert lån. Disse midlene brukes kun til å dekke utestående gjeld på hovedforpliktelsen. Disse avsetningene brukes til å avskrive tap på utlån som er uinnkrevbare. Hvis det er mangel på midler, inkluderes gjelden som er anerkjent som urealistisk eller uinnkrevbar i rapporteringsperiodens tap. Dette reduserer skattegrunnlaget til finansinstitusjonen.

Avskrivningsmidler

Hver måned på den siste virkedagen revalueres investeringer i aksjer til markedsverdi. Sistnevnte skal forstås som den vektede gjennomsnittsprisen på ett verdipapir for transaksjoner som ble gjort i løpet av siste dag på børsen eller ved hjelp av en handelsarrangør. I noen tilfeller kan den faktiske kostnaden ved å kjøpe et verdipapir på siste virkedato, halvert, tas som markedspris. Hvis den er under bokført pris, må finansinstitusjonen opprette en nedskrivning. Verdien bør ikke være mer enn 50 % av den angitte verdien. Dannelse utføres på siste arbeidsdato i måneden da verdipapiret ble kjøpt. Avskrivningen skjer samtidig med avhendelsen av aksjene. Opprettelsen av disse reservene, som nevnt ovenfor, utføres separat for hvert verdipapir, uavhengig av økning eller vedlikehold av deres totale verdi.

Spesifikk avsetning for verdifall

Ved revaluering av investeringer blir det nødvendig å danne reserver. Men mens balansenverdien av verdipapirene forblir uendret. Som sådan behandles disse midlene mindre som en reserve enn som en regnskapsmessig justering av aksjekursen. Ved slutten av rapporteringsmåneden må kredittinstitusjonene revurdere reservene som er opprettet tidligere for verdifall av investeringer, med hensyn til markedsverdi og antall verdipapirer.

Andre arter

I tillegg til ovennevnte er det andre bankreserver. De er kombinert i en gruppe med sannsynlige tap for andre eiendeler. Disse inkluderer spesielt reserver:

• Eiendeler under balanse med risiko for tap.
• For en rekke instrumenter reflektert i kontoer utenfor balansen.
• For futures-avtaler.
• Under andre tap.

Tapsklassifisering

Mulige tap for en finansiell organisasjon som forårsaker dannelsen av reserver skal forstås som hypotetiske risikoer i de kommende periodene knyttet til forekomsten av følgende omstendigheter:

1. Økning i utgifter eller forpliktelser sammenlignet med tidligere registrert i regnskap.
2. Reduksjon i verdien av kredittselskapets eiendeler.
3. Manglende oppfyllelse av forpliktelser påtatt av motpartene til finansinstitusjonen i forbindelse med gjennomførte operasjoner (transaksjoner) eller i forbindelse med manglende oppfyllelse av løftene til subjektene, hvis forsvarlig tilbakebetaling av gjeld er sikret av betjener bankorganisasjon.

Av de ovennevnte bankreservene er det kun fondet som anses som det mest effektive. Dette skyldes det faktum at på bekostning av midlene som utgjør den, kan en finansinstitusjon kontrollere kostnadene sine. Alle andre bankreserver anses ikke som effektive. Dette er fordi å øke størrelsen ikke vil forbedre organisasjonens evne til å tåle ugunstige omstendigheter.

Bankens gull- og valutareserver

De er svært likvide finansielle eiendeler. Gull og valutareserver administreres av sentralbanken og finansdepartementet. De inkluderer:

1. Monetært gull.
2. Spesielle lånerettigheter.
3. Reserveposisjon i World WF.
4. Utenlandsk valuta.

Verdien av disse beholdningene er gitt på rapporteringsdatoen i amerikanske dollar.

Destination

Gull og valutareserver fungerer som en finansiell reserve, som om nødvendig kan brukes til å betale statsgjeld eller gjennomføre budsjettutgifter. Deres tilstedeværelse lar i tillegg sentralbanken utøve kontroll over dynamikken i rubelkursen gjennom intervensjoner i valutamarkedene. Størrelsen på denne reserven skal i stor grad dekke pengemengden i omløp, sikre både private og statlige betalinger på utenlandsgjeld og garantere 3-måneders import. Hvis en slik verdi av gull og valutareserver oppnås, vil sentralbanken kunne utøve effektiv kontroll over bevegelsen av rubelens valutakurs og renter.