Innkommende og utgående kontantordrer: registreringsprosedyre, utfyllingsregler og prøve

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Innkommende og utgående kontantordrer fungerer som primære dokumenter. De bekrefter økonomiske transaksjoner knyttet til utstedelse og mottak av midler. Registrering av inn- og utgående kontantbestillinger utføres etter visse regler. Vurder de grunnleggende reseptene.

Kontantgaranti for utgifter og inntekter: blank

Ved mottak av kontanter, legger teller inn relevant informasjon i KO-1-skjemaet, og ved utstedelse - KO-2. Utfylling av kvitterings- og utgiftskontantordrer utføres på en slik måte at spesialistene som kontrollerer dokumentene tydelig kan forstå innholdet. Alle nødvendige detaljer er inkludert i papirene. Grunnlaget for utformingen er ført inn i kvitterings- og utgiftskontantbevisene. De gir også en liste over vedlagte (medfølgende) dokumenter.

Nyances

Innkommende og utgående kontantbestillinger signeres av ansvarlig person umiddelbart etterden tilsvarende operasjonen. Dokumentene som er vedlagt dem må kanselleres med et stempel eller merket "Bet alt". Samtidig må datoen settes ned for å unngå gjenbruk av papirer. I henhold til gjeldende regler er det ikke tillatt å foreta rettelser på innkommende og utgående kontantordrer, selv om de er fastsatt.

Skjema KO-1

Du må fylle ut kvitteringsordren i ett eksemplar. Skjemaet har 2 seksjoner. Den første er en direkte kvitteringsordre, og den andre er et avrivningsark - en kvittering. Sistnevnte utstedes til den som har bidratt med midlene. Linjen "Basis" indikerer innholdet i operasjonen som er utført. Det kan for eksempel være «betaling av faktura nr. 321 datert 1. februar 2017». I feltet "Inkludert" oppgis beløpet for merverdiavgift. Beløpet er angitt i tall. Hvis avgiften ikke er oppgitt, bør du skrive "Uten mva". Feltet "Søknad" viser dokumentene som følger med bestillingen. Motregningskontoen settes avhengig av kilden til midler. Underavdelingskoden er angitt av operatørene av separate strukturelle avdelinger i foretaket. "Debet"-cellen må inneholde kontantkontoen i samsvar med planen. Nummereringen av dokumenter er ende-til-ende, satt til ett år. Skjemaet må ikke inneholde uaktuelle tall eller doble koder. OKPO anses som et obligatorisk krav. Informasjon er angitt i samsvar med sertifikatet utstedt av statens statistikkmyndighet. Navnet på organisasjonen er angitt i samme form som det er til stede i stiftelsesdokumentasjonen. Hvis enselskapet har godkjente analysekoder, må de angis i bestillingen. Det er en "Formål"-boks på dokumentet. Den skal kun fullføres av ideelle organisasjoner med kvalifisert finansiering.

Funksjoner av sikkerhet

Kvitteringsordren påtegnes i regnskapsavdelingen. Hvis det ikke er noen spesialister som er autorisert til å godkjenne dokumentet, gjøres dette av lederen av foretaket. Organisasjonens direktør kan ved sin ordre overdra plikten til å signere ordre til en annen ansatt. Samtidig må hans kandidatur avtales av leder med regnskapssjef. Hvis direktøren for foretaket selvstendig utfører finansielle transaksjoner, blir kreditt-, utgiftskontantordrer, kassebok satt sammen og signert av ham.

Stempling

Avtrykket skal være plassert på den delen av skjemaet som er merket "M. P." og ta kvitteringen. Lovverket gir ikke spesielle regler for stempling. I praksis er det vanlig å ha 60 % på hoveddelen, og 40 % på kvitteringen. Noen anbefalinger er gitt i vedtak fra Statens statistikkutvalg nr. 88 av 18. august 1998. Lovverket fastsetter heller ikke en spesifikk liste over detaljer som skal settes på stempelet til telleren. Det anbefales å inkludere informasjon som tidligere ble ansett som obligatorisk i stempelet:

1. Bedriftsnavn (fullt og på russisk), juridisk type.
2. Location.
3. Registreringsnummer.

Dokument for utbetaling av midler

Utgiftsordre utstedes også i ett eksemplar. Ved utstedelse av midler til en ansatt for rapportering bør skjemaet utformes i samsvar med vedkommendes skriftlige erklæring. Det kan være i fri form. Søknaden skal være underskrevet av virksomhetslederen. Det står:

1. Beløp som skal utstedes.
2. Deadline.
3. Date.

Dokumentinnhold

Feltet "Reason" indikerer operasjonen som er utført. Det kan for eksempel være «refusjon av merforbruk iht. rapport nr. 123 av 03.02.2017». I feltet "Søknad" er primære og andre dokumenter angitt. Deres tall og dato for kompilering er oppgitt. Søknader kan være søknader om utstedelse av midler, fakturaer og så videre. Regler for registrering f. KO-2 er fastsatt i metodeanbefalingene godkjent ved vedtak fra Statens statistikkkomité nr. 88. Det er ikke tillatt å foreta noen rettelser i utgiftsordren. Dokumentet er også signert av regnskapssjef, leder eller annen person bemyndiget av denne. Entreprenører som fører oversikt over kostnader og inntekter eller fysiske indikatorer, i henhold til skattelovgivningen, kan ikke gi utgiftsordrer.

Tellerens handlinger

Ved utbetaling av midler på utgiftsordrer, må kassereren sjekke:

1. Tilstedeværelse av obligatoriske signaturer og deres samsvar med prøver.
2. Likestillingbeløp i ord og tall.
3. Tilgjengelighet av dokumenter gitt i skjemaet.
4. Samsvarende fullt navn i garantien til informasjonen gitt av mottakeren.

Deretter forbereder telleren det nødvendige beløpet, overfører betalingsdokumentet til personen som mottar dem. I bestillingen må mottakeren angi antall rubler (i ord) og kopek (i tall). Personen setter også sin signatur og dato. Operatøren må telle de forberedte pengene. I dette tilfellet må mottakeren se hvordan kassereren gjør det. Enheten som godtok midlene, teller dem også under oppsyn av telleren. Dersom dette ikke gjøres, kan mottakeren i etterkant ikke fremsette krav til kassereren for det utstedte beløpet. Deretter må operatøren signere betalingsdokumentet.

Viktige poeng

Kasseieren utsteder midler eksklusivt til personen hvis detaljer er angitt i bestillingen. Sistnevnte viser frem et dokument som bekrefter identiteten hans. Hvis utstedelsen skjer ved fullmektig, er det nødvendig å kontrollere samsvar med det fulle navnet. mottaker, gitt i kjennelsen, opplysninger om den representerte personen. Et dokument som bekrefter autoriteten til den faktiske mottakeren er vedlagt betalingsskjemaet. Dersom flere betalinger skal foretas ved fullmektig eller i ulike organisasjoner, legges en kopi ved bestillingen. Originalen må forbli hos operatøren som laget den siste utgaven.

Regnskap for innkommende, utgående kontantbestillinger

Hos foretakene som utgjør dokumentene omt alt ovenfor,kontroll over kontanttransaksjoner. For å gjøre dette, må du føre en journal over kontantkvitteringer og debetordrer. Den inneholder detaljene for betalingsformene før de overføres til operatøren. Pålegg gitt om oppgave for utstedelse av lønn og andre lignende beløp føres i boken etter at midlene er tilført mottakerne. Den tilsvarende regelen er nedfelt i instruksen godkjent ved dekret fra Statens statistikkkomité nr. 88.

I praksis oppstår ofte spørsmålet: for hvilken periode er det nødvendig å åpne et register over mottak og utgiftskontanter? Det skal bemerkes at lovverket ikke gir noen frister. I denne forbindelse, spørsmål knyttet til bruksperioden for tidsskriftet, bestemmer regnskapsføreren uavhengig. Du kan åpne boken i et år, måned, kvartal. Antall operasjoner bør tas i betraktning når du tar den riktige avgjørelsen.

Ansvar for brudd på reglene

For virksomheter som ikke overholder kravene for å gjennomføre kontanttransaksjoner, anvendes de tiltakene som følger av loven. Ansvar er fastsatt i ulike forskrifter. Blant dem er presidentdekret nr. 840 av 25. juli 2003. Kapittel 15 i loven om administrative lovbrudd gir artikkel 15.1. Den fikser tiltakene for ansvar for brudd på reglene for arbeid med kontanter og prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner. Ved overskridelse av beløpene beregnet for oppgjør med motparter, manglende mottak (delvis eller fullstendig) av mottatte midler, manglende overholdelse av lagringskravgratis penger utover grensene, gis en administrativ bot: 40-50 minstelønn - for tjenestemenn, 400-500 minstelønn - for organisasjoner.

Konklusjon

Ordreutførelse er en svært ansvarlig oppgave. Som nevnt ovenfor er rettelser, feil og blotting ikke tillatt i dokumentene. Operatøren som er ansvarlig for å sammenstille dem, må huske at bestillingen er en form for streng ansvarlighet. Skader på dokumenter bør derfor ikke tillates. I mangel av noen av de nødvendige opplysningene, vil den fullførte bestillingen anses som ugyldig.