Felles skattesystem: fordeler og ulemper, overgang

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Når du åpner en individuell gründer eller et hvilket som helst selskap, står hver gründer overfor et vanskelig valg. Han må bestemme hvilket skatteregime han vil bruke. Som standard etableres det etter registrering et generelt beskatningssystem, som er komplekst og uvanlig. Den må betale og beregne mange gebyrer. Men det har noen fordeler. Det anses som uunnværlig hvis hovedmålgruppen for den valgte virksomheten er selskaper som jobber med MVA.

Moduskonsept

Dette systemet er grunnleggende, så det er ingen begrensninger eller unntak for gründere som bestemmer seg for å bytte til dette regimet. Skattebetalere må rapportere til Federal Tax Service om ulike typer skatter. I tillegg må du overføre forsikringspremier til forskjellige fond for deg selv og alle ansatte.

Det generelle skattesystemet for individuelle gründere eller ulike selskaper kan brukes. For slike skattytere er det bare noen av skattene som er forskjellig.skatter.

Nyansene til BASIC

Størrelsen på bet alt skatt avhenger av arbeidsretningen. For hvert gebyr må du utarbeide passende rapporter og erklæringer, så umiddelbart etter at du har startet arbeidet, bør du ta deg av den offisielle registreringen av en profesjonell regnskapsfører. Regnskap er påkrevd.

Det er ingen begrensninger når du velger denne modusen for bedrifter eller individuelle forretningsmenn. Du kan ansette et hvilket som helst antall innleide spesialister, utvide virksomheten din, øke produksjonsvolumet, øke fortjenesten eller endre arbeidsretningen.

Hvordan gå?

Overgangen til OSNO anses som den enkleste. Dette skyldes det faktum at i utgangspunktet, etter registrering, må alle firmaer og gründere som standard rapportere nøyaktig under dette regimet. Hvis en individuell gründer eller et selskap i utgangspunktet jobber i henhold til andre systemer, innebærer overgangen til det generelle skattesystemet overføring av en tilsvarende melding til Federal Tax Service. Dette kan bare gjøres i begynnelsen av året, så dokumentet sendes inn før 15. januar neste år.

Hvis, etter registrering, ingen handlinger utføres av gründeren, fortsetter han å jobbe i henhold til BASIC.

Meldingen om overgangen til OSNO er ganske enkelt en erklæring på grunnlag av at en individuell gründer eller bedrift blir avregistrert som betaler av et annet skatteregime, for eksempel USN, UTII, PSN eller UAT. Etter godkjenning av denne søknaden er det en automatisk overgang til BASIC.

Bytt også tildet generelle skattesystemet gjennomføres hvis selskapet i løpet av arbeidet slutter å overholde kravene i det tidligere valgte skatteregimet. I tilfelle tap av retten til å jobbe under det forenklede systemet, er det nødvendig å kontakte Federal Tax Service med passende varsel. Dette må gjøres innen 15 dager etter tap av denne rettigheten. Hvis denne handlingen ikke utføres, vil overgangen fortsatt bli utført, men gründeren kan bli holdt administrativt ansvarlig.

Mode Benefits

Å bruke OSNO har både plusser og minuser. Enhver gründer, før du velger en spesifikk modus, må evaluere alle de positive og negative parameterne for beslutningen som er tatt. Det gjeldende generelle skattesystemet har følgende fordeler:

• hvis et selskap eller en individuell gründer betaler moms, blir de mer attraktive for samarbeid for ulike store motparter som også er involvert i å overføre denne skatten til Federal Tax Service, siden det under slike forhold er mulig å redusere betalinger til budsjettet;
• det er ingen begrensninger for å bytte til denne modusen, slik at bedrifter kan ansette et hvilket som helst antall ansatte, øke virksomheten og også jobbe i enhver juridisk retning;
• kan kombineres med andre forenklede regimer for å optimalisere beskatningen.

På grunn av fordelene ovenfor er det ofte aktuelt å bruke BASIC.

Systemfeil

Men det er noen ulemper med BASIC. Tildette inkluderer å måtte betale en rekke gebyrer.

Det er påkrevd å utarbeide og sende inn mange rapporter og dokumenter til Federal Tax Service, så du kan ikke klare deg uten ferdighetene til en profesjonell regnskapsfører.

Når er det hensiktsmessig å bruke modusen?

Det generelle skattesystemet for beskatning anses som optim alt for bruk i situasjoner:

• bedrift eller enkeltperson kan ikke oppfylle kravene til forenklede systemer;
• påkrevd for å jobbe med moms, ellers nekter store og nødvendige entreprenører å samarbeide;
• virksomheten til foretaket er fortrinnsrett, så du kan bruke betydelige innrømmelser fra staten ved beregning av inntektsskatt;
• en gründer kan selvstendig utarbeide rapporter og vedlikeholde regnskap på grunn av tilgjengeligheten av relevante ferdigheter og erfaring, så valget av denne modusen er relevant.

Derfor blir dette systemet ofte valgt på grunn av de mange fordelene og unike mulighetene som gründere og bedrifter kan bruke.

Hvilke skatter må jeg betale?

Ofte står valget mellom det generelle skattesystemet og det forenklede skattesystemet. OSNO kan brukes av både individuelle gründere og firmaer. Når du bruker denne modusen, må man møte behovet for å beregne og betale mange gebyrer. I henhold til det generelle skattesystemet er skatter oppført:

• personlig inntektsskatt eller inntektsskatt. Hvis ensystemet velges av gründeren, deretter betaler han personlig inntektsskatt på inntekten mottatt i mengden 13%. Grunnlaget for beregningen er hele inntekten gründeren mottar, og tar også hensyn til den personlige inntekten til den enkelte gründeren og alle midler utbet alt til ansatte. Hvis modusen er valgt av selskapet, er det med OSNO påkrevd å beregne inntektsskatt. For å gjøre dette beregnes i utgangspunktet selve overskuddet, som alle utgifter til å drive virksomhet trekkes fra inntekten. Den totale prisen er 20%.
• mva. Denne skatten anses som den viktigste når du velger denne modusen. For generelle tilfeller er satsen 18 %, men ved salg av mat eller varer beregnet på barn reduseres satsen til 10 %. Avgiftsgrunnlaget er representert ved verdien av varer eller tjenester.
• Eiendomsskatt. Det brukes hvis entreprenører i ferd med arbeid bruker forskjellige eiendeler registrert i eierskap. For dem er det nødvendig å bestemme matrikkelprisen, hvorfra 2,2% belastes årlig. I tillegg er det påkrevd å sende inn en erklæring til Federal Tax Service hvert år.
• Landsavgift. Den brukes utelukkende i nærvær av land i eiendommen. Størrelsen på gebyret avhenger av vedtak fra de regionale myndighetene, men satsen varierer fra 0,3 til 1,5 prosent.
• Transportavgift. Gjelder bilhold. Betalingsbeløpet avhenger helt av kapasiteten til den eksisterende maskinen. Gebyret betales årlig, og for individuelle gründere utføres beregningen av ansatte i Federal Tax Service, men selskaper er pålagt å uavhengig utføre alle nødvendige beregninger.

Valgfrittdet er nødvendig å overføre forsikringspremier for gründeren selv og alle ansatte. Andre skatter kan påløpe, avhengig av valgt bransje. Dette inkluderer gruveavgiften, vannavgiften og avgiften eller avgiften for bruk av dyreliv.

Det kreves ofte arbeid med det generelle skattesystemet. Moms er den viktigste avgiften, da noen store selskaper foretrekker å samarbeide utelukkende med entreprenører som betaler denne avgiften. Bare under slike forhold kan du søke Federal Tax Service om tilbakebetaling av gebyret.

Nyanser og regler for beregning og betaling av personlig inntektsskatt

Denne skatten må bare betales for seg selv av individuelle gründere. I tillegg overføres det for alle offisielt ansatte arbeidere. For dette fastsettes 13 % av mottatt inntekt. Under slike forhold fungerer bedrifter og individuelle gründere som skatteagenter, så de må selvstendig beregne denne avgiften for sine ansatte.

Alle kvitteringer på penger som belastes personlig inntektsskatt er oppført i art. 208 NK. Denne typen gebyr belastes ikke fra reise, ansvarlige penger eller materiell bistand. For russiske statsborgere brukes en sats på 13 %, og i andre tilfeller er den 30 %.

Avgiften betales kvartalsvis frem til den 15. dagen i måneden etter kvartalet. Det er tillatt å betale hele beløpet ved slutten av perioden, så forskuddsbetaling er ikke obligatorisk. Det belastes ikke straffer foringen forskudd.

mva-beregningsregler

Ved bruk av det generelle skattesystemet må skattytere betale moms. Det er representert ved en indirekte avgift som belastes basert på et påslag på de solgte varene.

MVA kan være:

• innenlands, når varer selges i Russland;
• import, belastet på varer importert til landet.

For å bestemme avgiftsgrunnlaget tas hele eller deler av varekostnaden i betraktning. Flere priser kan brukes:

• 0 % i tilfelle eksportvarer;
• 10 % ved salg av mat, babyprodukter, bøker eller medisiner;
• 18 % gjelder i andre situasjoner.

Hvis inntekten fra gründerens aktiviteter i 3 måneder er mer enn 2 millioner rubler, kan det sendes inn en spesiell søknad, på grunnlag av hvilken den enkelte gründeren er fritatt for å betale denne avgiften.

Mengene må overføres kvartalsvis innen 25. i neste måned.

Rapportering

Hver gründer som bestemmer seg for å bruke OSNO må ta hensyn til behovet for å sende inn mange forskjellige dokumenter til Federal Tax Service. I henhold til det generelle skattesystemet kan rapportene variere for individuelle gründere og firmaer:

• MVA-erklæring sendes elektronisk kvartalsvis innen 25. i neste måned;
• personskatteoppgave leveres årlig frem til 30. april, og dokumentet leveres i skjemaet 4-personskatttil Federal Tax Service innen 5 dager etter mottak av den første fortjenesten;
• kreves i tillegg IP for å gjennomføre KUDIR;
• du må levere årlige rapporter om forsikringspremier for deg selv og ansatte;
• kjøps- og salgsbok brukt til mva-beregning;
• Bedrifter på OSNO sender inn en årlig skattemelding frem til 28. mars neste år.

På grunn av behovet for å kompilere og sende inn en rekke dokumenter til Federal Tax Service, anses dette skatteregimet som komplekst og spesifikt.

Konklusjon

Det generelle skattesystemet for LLCer og individuelle gründere anses ofte som et relevant og lønnsomt valg. Når du velger et slikt regime, blir behovet for å betale et stort antall skatter tatt i betraktning, i tillegg til å sende inn forskjellige rapporter og erklæringer til Federal Tax Service. Derfor kreves det å ha spesifikke kunnskaper eller ferdigheter, og hvis en gründer ikke har det, må de helt fra begynnelsen av arbeidet ansette en regnskapsfører på heltid.