Hvordan bytte fra UTII til det forenklede skattesystemet: prosedyre, dokumenter, vilkår

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Hver entreprenør ønsker å optimalisere beskatningen, så han velger et regime som ideelt sett samsvarer med egenskapene til aktiviteten hans. Derfor oppstår spørsmålet ofte, hvordan bytte fra UTII til det forenklede skattesystemet? Modusendringen kan skyldes endring i arbeidsretning eller andre årsaker. Prosedyren kan utføres når som helst, men det er nødvendig å varsle skattetjenesten i tide. I tillegg er det viktig å forsikre seg på forhånd om at arbeidet til en enkelt gründer eller bedrift oppfyller kravene i det forenklede skattesystemet

Hvem kan kjøre prosessen?

Før du bytter fra UTII til det forenklede skattesystemet, må du sørge for at prosedyren kan utføres av gründeren. Denne rettigheten tilhører:

• bedrifter og individuelle gründere som jobbet på UTII, men bestemte seg for å engasjere seg i en annen type aktivitet som det er umulig å bruke UTII til, så de går over til det forenklede skattesystemet;
• bedrifter hvis forpliktelse til å betale UTII opphører, ettersom det gjøres passende justeringer av lovgivningen i regionen, er derfor arbeid med dette forbudt i en bestemt byskattebehandling;
• firmaer som bryter kravene til UTII-betalere under arbeid, så gründere blir tvunget til å velge et annet system, med USN ansett som det mest relevante valget.

Overgangsprosedyren skal utføres utelukkende med varsel fra skatteetaten. Til dette benyttes to skjemaer for overgang fra UTII til det forenklede skattesystemet, siden det i utgangspunktet er nødvendig å avregistrere seg for imputert skatt, og deretter registrere seg som betaler under det forenklede systemet.

Hvilke dokumenter kreves?

Før du bytter fra UTII til det forenklede skattesystemet, er det nødvendig å utarbeide viss dokumentasjon for denne prosessen. For å fullføre prosedyren, kreves følgende liste over papirer:

• søknad om avregistrering av en individuell gründer eller bedrift som UTII-betaler, og prosessen må fullføres innen 5 dager etter avsluttet arbeid i denne modusen;
• melding om overgang til forenklet skattesystem, utarbeidet i en særskilt form lovfestet.

Dokumenter kan overleveres personlig til skatteinspektøren når du besøker avdelingen til Federal Tax Service, og de kan også sendes til institusjonen elektronisk. Et eksempel på en melding om avregistrering av en forretningsmann som UTII-betaler kan studeres nedenfor.

Forskjeller mellom det forenklede skattesystemet og UTII

Når du bytter til en hvilken som helst modus, må en gründer nøye vurdere alle funksjonene. Nyansene ved å bruke det forenklede skattesystemet eller UTII inkluderer:

• når du bruker UTIIberegnet inntektsskatt betales, som avhenger av valgt bransje;
• det imputerte systemet er ikke akseptert i mange regioner i landet;
• for å bruke UTII trenger du kun å jobbe i strengt begrensede aktivitetsområder;
• ved bruk av det forenklede skattesystemet kan du velge to måter å beregne skatten på, siden det kan belastes 6 % av alle inntekter eller 15 % av overskuddet, som du må beregne differansen mellom inntekter og utgifter for;
• kun ved overgang fra UTII til det forenklede skattesystemet er det tillatt å utføre prosedyren midt i året;
• nødvendige dokumenter må sendes inn til Federal Tax Service innen 5 dager etter endringen i funksjonene til gründerens arbeid.

Prosedyren for å bytte fra UTII til det forenklede skattesystemet er nedfelt på lovnivå, så hvis lederen av selskapet eller den enkelte gründeren bryter denne prosedyren, kan gründeren holdes ansvarlig eller automatisk overføres til OSNO, hvorfra det kun vil være mulig å reise fra begynnelsen av neste år.

Regler for beregning av skatt under det forenklede regimet

Det er viktig å forstå ikke bare hvordan du bytter fra UTII til det forenklede skattesystemet, men også hvilke vanskeligheter du vil møte under beregningen av skatten under det nye regimet. Nøkkelfunksjoner inkluderer:

• med det forenklede skattesystemet er det viktig å opprettholde KUDiR for å ta hensyn til alle utgifter og inntekter fra aktiviteter;
• hvis gründeren under overgangen har et tilgodehavende, skal det ikke tas med i beregningen av enkeltavgiften;
• utgifter som måtte påløpe ved bruk av UTII kan ikke redusere skattegrunnlaget forforenklet modus.

Et eksempel på søknad om overgang til det forenklede skattesystemet kan studeres nedenfor.

Vilkår og rekkefølge for overgang

Mange gründere er av ulike årsaker tvunget til å gå over fra beregnet inntekt til det forenklede skattesystemet. Søknader og meldinger om overgangen fra UTII kan sendes inn når som helst, så dette krever ikke venting til starten av det nye året.

Melding om fjerning av en næringsdrivende fra beregnet inntekt må sendes innen 5 dager etter endring i arbeidsvilkår. Søknad om bruk av det forenklede systemet må sendes inn innen 30 påfølgende dager.

Entreprenører bør være godt kjent med når det er mulig å bytte fra UTII til det forenklede skattesystemet, for ikke å bryte skattelovgivningen med sine overilte handlinger.

Nyanser ved kombinasjon

Noen gründere jobber i flere retninger samtidig. Det er til og med lov å jobbe LLC på UTII. Overgangen til det forenklede skattesystemet i dette tilfellet gjennomføres på samme måte som for private næringsdrivende.

Hvis et selskap driver med flere aktiviteter, er det tillatt å kombinere flere moduser. Prosedyren er tillatt både for individuelle gründere og for forskjellige organisasjoner. Men for dette må du være godt kjent med reglene for separat regnskap. Vanskeligheter oppstår vanligvis ved bruk av et forenklet system, når 15 % belastes fortjenesten. I dette tilfellet er det vanskelig å fastslå hvilke utgifter som er beregnet skatt og hvilke som inngår i det forenklede regimet.

Rapporteringsregler forkombinasjon

For hvert system sendes erklæringer separat til Federal Tax Service innen fristene fastsatt ved lov.

Under det imputerte regimet er det pålagt å betale skatt kvartalsvis, og erklæringen sendes inn hver tredje måned.

Forskuddsbetalinger overføres kvartalsvis under det forenklede regimet. Erklæringer sendes bare til den føderale skattetjenesten én gang i året.

Er omvendt overgang tillatt?

Betingelsene for overgangen fra UTII til det forenklede skattesystemet anses som ganske enkle, men ofte tenker gründere på den omvendte overgangen. Prosedyren kan utføres i henhold til følgende regler:

• Overgangen til beregnet skatt er kun tillatt fra begynnelsen av neste kalenderår. I dette tilfellet må riktige frister overholdes. Fram til 15. januar neste år er det nødvendig å sende en melding om avslag på bruk av det forenklede systemet under drift til Federal Tax Service-avdelingen. I løpet av de neste 5 dagene må du sende et varsel om bruk av UTII.
• Mister et selskap retten til å bruke det forenklede skattesystemet i midten av året, vil det ikke kunne gå over til en beregnet skatt. Så snart rettigheten er borte, plikter skattyter å melde fra til skattekontoret. Etter det blir den automatisk overført til OSNO. Du må jobbe i henhold til dette regimet til slutten av dette året.

Før den direkte overgangen må gründeren forstå godt hva det forenklede skattesystemet er, for ikke å støte på ulike vanskeligheter under arbeidet. Dette skyldes det faktum at omvendt overgang kun er mulig fra begynnelsen av det nye året.

Hva er utfordringene?

STS for individuelle gründere uten ansatte er et ideelt valg, siden det er mulig å redusere skattegrunnlaget med forsikringspremiene. Hvis gründeren har ansatt spesialister, kan grunnlaget bare reduseres med 50 % av innbet alte bidrag.

Ved overgang til det forenklede skattesystemet fra en beregnet skatt, kan det oppstå vanskeligheter. Disse inkluderer:

• regnskapet blir mer komplisert, og dette gjelder spesielt i situasjonen når systemet «Inntekter minus utgifter» er valgt;
• det er viktig å finne ut hvordan man rapporterer for måneden, hvor en del av entreprenøren jobber med beregnet inntekt, og det forenklede systemet brukes på de resterende dagene;
• forskjellige begrensninger gjelder for individuelle gründere og firmaer som bruker det forenklede regimet, så før du går direkte, bør du forsikre deg om at det er tillatt å bruke det forenklede skattesystemet for den valgte arbeidslinjen.

Praksis viser at skattemyndigheter ofte gjennomfører uplanlagte inspeksjoner av gründere som jevnlig endrer skatteregime eller kombinerer flere systemer samtidig. Derfor er det viktig å først forstå hva det forenklede skattesystemet og UTII er, hvordan overgangen mellom disse modusene utføres, og også hvordan man skal føre regnskap for hvert system.

Fordeler med overgang

Overgangen fra en beregnet skatt til et forenklet system har mange fordeler for gründere. Disse inkluderer:

• på det forenklede skattesystemet, så vel som på UTII, ikkedet er pålagt å betale personlig inntektsskatt, merverdiavgift eller andre typer skatter, selv om det er unntak ved betaling av eiendomsskatt, siden hvis et objekt som matrikkelverdien beregnes for brukes i virksomhet, må det betales skatt for det årlig;
• "forenklere" er pålagt å overføre 20% til PF i form av forsikringspremier, og ikke 30%, som anses som en utvilsom fordel, siden den økonomiske byrden reduseres betydelig;
• forretningsmenn velger selvstendig skattesubjektet, representert ved inntekt eller fortjeneste, og dette valget bestemmer hvilken sats som skal brukes for å beregne det nøyaktige skattebeløpet;
• kontantgrensen er kansellert for gründere på det forenklede skattesystemet, og de kan også nyte godt av ulike privilegier i forhold til løpende drift, så på slutten av arbeidsdagen kan ethvert kontantbeløp stå i kassaapparatet;
• ingen regnskapsføring kreves;
• på det forenklede systemet trenger du kun å sende inn én erklæring per år, men når du bruker en imputert skatt, må du utarbeide 4 erklæringer per år, siden de sendes inn til Federal Tax Service kvartalsvis;
• det er tillatt å kombinere det forenklede skattesystemet med andre skattesystemer, som lar deg spare penger betydelig på skatt;
• regionale myndigheter kan redusere satsen betydelig på det forenklede skattesystemet, og ofte for å støtte små bedrifter er det 0%.

Selv om UTII og STS er lignende skattesystemer, har bruken av hvert regime visse fordeler. Ofte gründerevet om hvilket overskudd de vil få, så det er lurt å jobbe med det forenklede skattesystemet. Innlevering av meldinger for overgang fra UTII til det forenklede skattesystemet må utføres i tide, ellers vil gründeren bli tvangsoverført til OSNO

Imper av overgang

Avvisning av UTII til fordel for et forenklet system har noen ulemper. Disse inkluderer:

• ikke alle individuelle gründere og firmaer kan bruke det forenklede skattesystemet, da det tas hensyn til noen begrensninger knyttet til mengden av årlig inntekt og antall ansatte;
• hvis minst ett krav for bruk av dette systemet brytes under arbeidsprosessen, vil gründeren automatisk bli overført til OSNO;
• ikke alle bedriftsutgifter kan aksepteres for å redusere skattegrunnlaget;
• regnskapet blir mer komplisert, for hvis du velger et system som belaster 15 % av overskuddet, må du riktig ta hensyn til alle utgifter som må dokumenteres og begrunnes;
• hvis retten til å anvende det forenklede skattesystemet av ulike grunner går tapt, vil det være mulig å gå over til dette regimet igjen først etter ett år.

Før du sender inn en melding og søknad, bør du derfor sørge for at en slik overgang er hensiktsmessig.

Rettenspraksis

Ofte utføres overgangsprosedyren av gründere med en rekke brudd på ulike krav. Under slike forhold blir forretningsmenn tvangsoverført til OSNO. De kan utfordre denne avgjørelsen fra skatteetaten i retten.

Praksis viser det mestofte tar dommere parti for skatteinspektørene. Men det er presedens når avgjørelsen ble tatt i retning av skattyter. I alle fall, når de bytter til et nytt skatteregime, må gründere ta hensyn til reglene for å implementere denne prosessen. Ellers vil du møte ubehagelige skattemessige konsekvenser.

Konklusjon

UTII og STS er forenklede spesialregimer som lar deg betale bare én skatt til budsjettet. De har mange forskjeller, så det blir ofte nødvendig å bytte fra en beregnet skatt til et forenklet system. Prosedyren kan utføres når som helst.

Overgangen må være offisiell, så den må varsles til skattemyndighetene. For å gjøre dette sendes varsel om avregistrering som UTII-betaler i tide, samt søknad om overgang til forenklet regime