Når kan jeg bytte til UTII: prosedyre, vilkår, funksjoner

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Overgangen fra ett skatteregime til et annet er ikke uvanlig i praksisen til juridiske personer og individuelle gründere. Årsaken til dette er som oftest det naturlige ønsket om å optimalisere sine skatteutgifter. Ofte skjer overgangen også av den grunn at virksomheten til en forretningsmann har sluttet å oppfylle kravene til et bestemt skatteregime.

Det er også mange tilfeller der det er nødvendig å foreta overgangen snarest, uten å vente på starten av det nye skatteåret. Og nå - angående enkeltskatten på beregnet inntekt. Når kan jeg bytte til UTII-modus? Hva er trekk ved overgangen på ulike tider av året? Er det tilfeller der en slik overgang er urealistisk? Vi vil gi svar på disse og relaterte spørsmål i artikkelen.

Karakteristisk

Før vi finner ut hvordan vi bytter til UTII riktig, vil vi gi en liten beskrivelse av dette skatteregimet.

Hva betyr "en enkelt skatt på beregnet inntekt"? Det forutsettes her at skattebetalingene ikke periodiserespå overskuddet som allerede er tilgjengelig for gründeren eller organisasjonen, men på inntekten som skattyter planlegger å motta i fremtiden.

Det er også viktig å merke seg at ikke alle forretningsmenn kan velge denne modusen. Bare de firmaer og individuelle gründere som er engasjert i visse typer aktiviteter som er tydelig angitt i OKVED og OKUN kan bytte til UTII. Det er vanskelig å si nøyaktig hvilke. Tross alt velger hver av regionene i Den russiske føderasjonen visse kategorier fra listen over slike forretningsaktiviteter som er åpne for overgang til UTII. Derfor er de forskjellige i hvert av statens emner.

Herfra er noen vanskeligheter mulige: i den opprinnelige regionen utfører gründeren fritt sine aktiviteter mens han er på UTII. Men når han flytter til en annen region, må han endre skatteregimet, siden slik aktivitet i dette faget ikke lenger er åpen for beskatning under UTII.

Transition Opportunity

Kan jeg bytte til UTII? La oss gå litt tilbake til fortiden - frem til 2013 ble gründere og organisasjoner som var engasjert i visse kategorier av aktiviteter sikkert "imputert". Det var først i 2013 at denne regelen ble opphevet. Overgangen til et slikt skatteregime er nå frivillig - det avhenger kun av ønsket fra forretningsmannen selv.

Så når kan jeg bytte til UTII? Organisasjoner og gründere kan planlegge overgangen både ved begynnelsen av skatteåret og på en hvilken som helst annen dato.

Det er bare én betingelse her: typen aktivitet du er engasjert i må værei din region åpen for «Enkeltskatt på beregnet inntekt»-regimet. La oss nå vurdere funksjonene ved overgangen til UTII på forskjellige tider av året, fra forskjellige skatteregimer

BASIC - UTII: funksjoner i overgangen

Når kan jeg bytte til UTII? Når det gjelder hovedbeskatningsregimet (OSNO), kan dette gjøres når som helst på året etter forespørsel fra skattyter. Overgangen i dette tilfellet er ganske enkel: du må søke med riktig søknad til det lokale skattekontoret.

Men her er det viktig å ikke glemme å observere en viktig betingelse: overgangen må gjennomføres senest 5 dager fra datoen for påbegynt av arbeidet/ytelsen av tjenester som er åpne for "imputasjon". Når det gjelder sesongen, pålegger ikke skattelovgivningen i den russiske føderasjonen noen begrensninger her.

Vær oppmerksom på at for UTII er rapporteringsperioden et kvartal. Derfor betaler du for første gang skattebetalinger i henhold til "imputasjon" basert på resultatene fra de første 3 kvartalsmånedene etter overgangen til dette regimet.

Hvis du velger UTII etter OSNO i midten av året, må skattegrunnlaget tas i betraktning basert på den faktiske varigheten av virksomheten i måneden da din individuelle gründer eller LLC ble registrert med skatten som en "tilregnet" betaler.

Grunnleggende regler for flytting fra OSNO

Når kan jeg bytte til UTII med OSNO? Vi bestemte at dette er mulig på hvilken som helst dato du ønsker. Men samtidig, ikke glemom viktige regler:

1. Sørg for å utføre prosedyren for å gjenopprette inngående merverdiavgift på både anleggsmidler og annen drift. Slik gjenopprettet merverdiavgift vil deretter bli tatt med i "inntektsskatt"-kolonnen - linjen "andre utgifter".
2. I din selvangivelse bør du definitivt ta hensyn til fortjeneste og utgifter knyttet til perioden da din organisasjon eller individuelle gründer fortsatt var under hovedskatteregimet. Dette gjøres ved å fylle ut og sende inn en selvangivelse til den føderale skattetjenesten for rapporteringsperioden som var før overgangen.

USN - UTII: funksjoner i overgangen

Når kan jeg bytte til UTII for individuelle gründere, organisasjoner som tidligere har trukket fra betalinger under det forenklede skattesystemet? Det er en viktig begrensning her: Forretningsmenn på det forenklede skattesystemet kan ikke bytte til noe annet skatteregime midt i skatteperioden. Og her er det kalenderår.

Når kan jeg bytte fra "forenklet" til UTII? Kun ved inngangen til skatteåret. Det er imidlertid et unntak fra denne regelen. En forretningsmann kan når som helst bytte fra det forenklede skattesystemet til et annet skatteregime i tilfelle inntekten hans for rapporteringsperioden oversteg 60 millioner rubler.

Men her er det viktig å merke seg at i denne tilstanden vil "forenkleren" automatisk overføres til hovedmodusen - BASIC. Og umiddelbart etter kvartalet hvor overskuddet ble registrert.

Når kan jeg bytte til UTII i dette tilfellet? Fra og med neste kalenderår. Dette er en betingelse for førstnevnte«forenklet» forblir det samme.

Overgang ved registrering av en individuell gründer eller organisasjon

Hvordan bytte til UTII i midten av året hvis du registrerte deg som gründer / etablerte en organisasjon ikke med begynnelsen av rapporteringsperioden? Merk at når du starter en forretningsaktivitet, befinner alle skattebetalere seg automatisk på OSNO.

Her er det viktig å ha tid til å sende inn en søknad til skattekontoret om overgang til UTII innen 5 dager fra starten av aktiviteten din i status som individuell entreprenør eller kommersielt firma. Når du gjør det, må du selvfølgelig utføre arbeid eller yte tjenester som er åpne for "imputasjon" i ditt område.

Hvis du ikke mottar en slik melding til skattekontoret, forblir du som standard i hovedskatteregimet.

Dokumentasjon for IP

Fra hvilken dato kan jeg bytte til UTII? Som vi har fastslått, ved registrering av en individuell gründer/bedrift, samt ved overføring fra OSNO, har dette ingen betydning. Men når du bytter fra det forenklede skattesystemet - bare med begynnelsen av skatteåret.

For å bytte til UTII, må en individuell gründer forberede følgende dokumentasjon for et besøk til skattekontoret:

• Egentlig en uttalelse om overgangen til "imputation".
• Identitetsdokument – sivilt pass.
• Sertifikat for skatteregistrering av IP.
• Sertifikat som bekrefter statens registrering av IP.

Dokumenter for organisasjoner

Når det gjelder grunnleggerne av en LLC, for å overføre organisasjonen deres til UTII-regimet, må de utarbeide følgende papirer og dokumenter for skattemyndighetene:

• Uttalelse om overgang til beskatning ved "imputering".
• Sertifikat for statlig registrering av organisasjonen.
• Sertifikat for offisiell skatteregistrering av LLC.

Mulighet for delvis overgang

La oss også ta på dette scenariet. I noen tilfeller er det lovlig tillatt at gründere og organisasjoner tar sin virksomhet inn under to skatteregimer. For eksempel er BASIC kombinert med "imputering".

Dette gjelder organisasjoner og enkeltentreprenører som gjennomfører flere typer aktiviteter i henhold til OKVED på en gang. Noen typer arbeid beskattes under grunnordningen. Men andre typer verk/tjenester er åpne kategorier for beregnet beskatning i en gitt region.

Det er viktig å følge en viktig regel her: holde separate registre over overskudd og avfall etter type aktivitet på ulike skattesystemer. Vi legger til at det også vil være behov for separat regnskapsføring dersom skattytere bruker UTII til ulike typer aktiviteter som åpnes i deres fag for anvendelse av "imputering".

Når er overgangen umulig?

Overgangen til "imputering" kan i noen tilfeller være helt lukket for firmaer og gründere. Spesielt kan UTII ikke velges under følgende forhold:

• Antallet arbeiderkollektiv er mer enn100 personer.
• Andre enkeltpersoner / juridiske personer har en andel i selskapets autoriserte kapital mer enn 25%.
• En bedrift etter sin type er et enkelt partnerskap.
• Individuell gründer gikk over til det forenklede skattesystemet basert på patent.
• En individuell gründer eller organisasjon var tidligere under ESH-skatteregimet (spesielt skatteregime for de som driver med landbruksaktiviteter).

Begrensninger innenfor aktivitetsomfanget

I tillegg vil det ikke være mulig å gå over til UTII og på grunn av restriksjoner innen næringsvirksomhet, også lovfestet. Her er de viktigste som et eksempel:

• De transportorganisasjonene med mer enn 20 kjøretøy i flåten kan ikke bytte til UTII.
• Detaljsalg vil ikke kunne velge denne modusen hvis salgsarealet deres overstiger 150 kvm. m.
• Når det gjelder reklamevirksomheten og PR-sfæren, er det bare firmaer som er engasjert i reklameplassering og -distribusjon som kan bruke UTII her. Men allerede produsenter av reklamestrukturer, utviklere av kampanjeplaner, utleiere av annonseplass vil ikke kunne bytte til denne modusen.
• Bruken av "imputasjon" er også umulig i tilfellet når en individuell entreprenør eller organisasjon jobber ikke bare med individuelle klienter, men også med juridiske.

UTII tiltrekker gründere og LLC-gründere med en rekke attraktive skattebetingelser. Gå til det medBASIC, når du registrerer en virksomhet, som vi har etablert, er det mulig når som helst på året - det viktigste er å overholde enkle betingelser. Men overføringen fra det forenklede skattesystemet er vanskeligere - først med begynnelsen av året. Det er slett ikke mulig å bytte til UTII i dag fra ESHN.