Prosedyre for beregning av personskatt

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Personlig inntektsskatt regnes som den viktigste skatten i landet. Det er tvunget til å betale alle personer som mottar offisiell inntekt. Det belastes lønn, utbytte eller andre kontantinntekter registrert på offisiell måte. Derfor bør hver person som planlegger en legitim jobb vite hvordan personlig inntektsskatt beregnes og betales. Hvis denne prosessen ikke fullføres i tide, blir dette grunnlaget for å bringe overtredere til administrativt ansvar, derfor pålegges betydelige bøter og straffer. Størrelsen på gebyret er fullstendig kontrollert av loven, siden det er de føderale myndighetene som fastsetter skattesatsen, skatteperioden og andre parametere.

Konseptet med skatt

Personlig inntektsskatt anses som en betydelig avgift som betales til statsbudsjettet av enhver offisielt arbeidende person. Skatten på personlig inntekt overføres ikke bare av ansatte, men også av bedriftsledere, aksjonærer,offentlig ansatte eller selvstendig næringsdrivende.

Gebyret belastes utelukkende på inntekten til borgere, og individene selv kan ha ulik status. Derfor betaler de personlig inntektsskatt:

• innbyggere i landet, som kan være russiske statsborgere eller utlendinger som oppholder seg på den russiske føderasjonens territorium i mer enn 183 dager;
• ikke-bosatte med utenlandsk statsborgerskap, men som samtidig driver forretninger i Russland, tjener derfor penger i landet.

For å beregne dette gebyret brukes standardsatser, som settes avhengig av skattebetalernes status. For ansatte utføres betaling av skatt på personlig inntekt av arbeidsgivere. Individuelle gründere må selv beregne og overføre betalinger, men for selskapssjefene utføres denne prosessen av innleide regnskapsførere.

Hva er gebyret for?

I første omgang bør du finne ut hva som er gjenstanden for beskatning. Personlig inntektsskatt innkreves og beregnes kun på visse typer inntekter, som inkluderer:

• Midler mottatt som følge av salg av diverse eiendommer eid av en borger i mindre enn tre eller fem år. Tre år gjelder for verdisaker som ble overført til en persons eie på grunnlag av vederlagsfrie transaksjoner, for eksempel ved donasjon eller overføring av en gjenstand ved arv. Fem år (siden 2016) gjelder for de kjøpt med egne midlervarer.
• Gevinst som følge av utleie av visse eiendommer, og prosessen må utføres lovlig, derfor er det påkrevd å registrere leieavtalen med Rosreestr.
• Lønn, godtgjørelser, bonuser og kontantinsentiver mottatt av en borger i offisielt arbeid.
• Utbytte bet alt av forskjellige selskaper til alle eiere av verdipapirer.
• Gaver, hvis verdi overstiger 4 tusen rubler. per år.
• Andre typer inntekter.

Men det er noen typer inntekter som ikke er underlagt personlig inntektsskatt i den russiske føderasjonen.

Hvilke kvitteringer er unntatt?

Gebyret beregnes ikke på enkelte typer inntekter. Disse inkluderer:

• penger mottatt fra salg av en eiendom eid av en person i mer enn tre eller fem år;
• penger arvet fra en avdød slektning;
• inntekt mottatt som følge av utarbeidelse av en donasjon, og disse midlene skal utelukkende overføres mellom slektninger;
• mange offentlige ytelser, bortsett fra midlertidige uføretrygder;
• pensions;
• belønninger gitt til givere;
• mange typer kompensasjon;
• støtte som kan betales for barn, foreldre eller pårørende;
• stipend mottatt av en innbygger som en del av støtten til utdanningssfæren eller vitenskap, kultur eller kunst;
• premierer detkan gis av russiske eller utenlandske myndigheter hvis det er noen vitenskapelige, kulturelle eller andre typer prestasjoner;
• materiell assistanse;
• inntekt mottatt fra salg av ulike produkter oppnådd som et resultat av oppdrett;
• stipend mottatt av studenter, ulike leger, doktorgradsstudenter eller andre borgere som studerer eller jobber i utdanningsinstitusjoner;
• sportspremier i kontanter eller naturalier;
• IP som opererer under forenklede regimer.

Alle typer inntekter som ikke belastes personlig inntektsskatt er oppført i art. 217 NK.

Hvilken kurs brukes?

Når du beregner alle typer gebyrer, bør du ta hensyn til satsen fastsatt av statlige myndigheter. Individuelle inntektsskattesatser varierer betydelig avhengig av statusen til skattyter. Følgelig vil de være forskjellige for forskjellige betalere.

• 9 % – denne satsen brukes ved beregning av personlig inntektsskatt på utbytte hvis de ble mottatt før 2015. I tillegg inkluderer dette inntekter mottatt av grunnleggerne av trust management.
• 13 % – brukes for innbyggere og ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen. Det er denne personskattesatsen som er standard, da den brukes ved beregning av skatt på lønn, ulike godtgjørelser, bonuser, tilleggsutbetalinger, inntekter fra salg av fast eiendom eller andre typer kontanter.kvitteringer. Denne satsen brukes også for ikke-innbyggere som jobber i Russland under en arbeidskontrakt, som kvalifiserte spesialister, som en del av et program som gir bistand til frivillig gjenbosetting av landsmenn, samt når de jobber som mannskapsmedlem i skip som seiler under russisk flagg.
• 15 % – denne satsen brukes når ikke-residenter mottar utbytte fra russiske selskaper.
• 30 % – annen inntekt til ikke-bosatte er underlagt denne satsen.
• 35 % – gjelder flere spesifikke inntekter. Disse inkluderer ulike gevinster og premier, renter på bankinnskudd hvis de overstiger en strengt fastsatt verdi, inntekt mottatt som følge av besparelser på renter eller for bruk av penger til medlemmer av kredittsamvirke.

Innbyggere som er ansatte skal ikke selvstendig forholde seg til beregninger, siden denne prosessen iverksettes av arbeidsgiver for dem. Men de kan verifisere riktigheten av beregningene selv, så de må vite hvilken sats som brukes til dette.

Hvilke fradrag gjelder?

Ved fastsettelse av skattegrunnlaget er det tillatt å bruke ulike fradrag. De er presentert i flere varianter. Dersom personfradrag benyttes, reduserer de skattegrunnlaget betydelig. De kan være standard, sosiale, profesjonelle eller eiendom.

Hvis én skattyter kan regne med flere standardfradrag på en gang, dabare én, men den mest maksimale. Unntaket er fradragene for barn, som gis uten å ta hensyn til andre ytelser.

Prosedyre og vilkår for gebyrbetaling

Det er skatteagentene som skal være involvert i beregningen, tilbakeholdelsen og overføringen av personlig inntektsskatt til Federal Tax Service. Disse agentene er arbeidsgivere eller selskaper som betaler utbytte til aksjonærene. I tillegg, under art. 226 og art. 227 Tax Code inkluderer profesjonelle i privat praksis.

Agenter er også filialer eller representasjonskontorer for utenlandske selskaper som opererer i den russiske føderasjonens territorium og arrangerer offisielt arbeid for russiske spesialister. Dette fører til at russiske statsborgere får en viss inntekt som personskatt skal betales av.

Bør jeg sende inn en erklæring?

Dersom det er inntekter som innbyggerne selv må beregne og betale gebyret for, må de også utarbeide en erklæring. For dette brukes skjemaet 3-NDFL (personlig inntektsskatt). Den må forberedes og sendes til Federal Tax Service innen 30. april neste år.

Å fylle ut det er ganske enkelt, siden bare pålitelige data fra offisielle dokumenter legges inn. Når du fyller ut selvangivelsen, tas kravene og anbefalingene i betraktning:

• kan fylles ut manuelt eller på en datamaskin;
• Et dokument kan overføres personlig når du besøker en filial av Federal Tax Service, via post eller via Internett, og det er også tillatt å bruke hjelp fra en representant som har en notarius publicussertifisert fullmakt;
• all informasjon legges inn på strengt angitte linjer;
• dokumentet inneholder nødvendigvis informasjon om mottatt inntekt, samt korrekt beregning av selve gebyret;
• det er optim alt å bruke spesielle programmer utstedt direkte av Federal Tax Service for å utarbeide en erklæring.

Hvis noen brudd oppdages, må du raskt gjøre om dokumentet. Du kan fylle ut en personlig selvangivelse ved hjelp av inviterte spesialister. I dette tilfellet er det nok bare å gi dem den nødvendige informasjonen for å fylle ut dokumentet.

Erklæring 3-NDFL om personlig inntektsskatt er pålagt å utarbeides uavhengig dersom pengene ikke mottas på jobb, men som følge av utleie av objekt eller salg av eiendom. Dersom strengt fastsatte frister brytes, vil dette føre til at skattyter vil bli holdt administrativt ansvarlig, slik at han må betale betydelige bøter. Når man fyller ut en selvangivelse for enkeltpersoner, bør man ikke glemme de mulige fradragene en borger kan søke om å redusere skattegrunnlaget.

Når kreves det en erklæring?

Behovet for å lage dette dokumentet oppstår for personer som har mottatt ulike typer inntekter. Dette kreves vanligvis når du mottar midler presentert av:

• godtgjørelser mottatt fra borgere eller selskaper som ikke fungerer som skatteagenter for personlig inntektsskatt;
• gevinst ved salg av diverse eiendom, somtilhørt en person i mindre enn tre eller fem år;
• mottar penger fra ulike utenlandske kilder;
• belønninger som en person mottok mens han hadde status som arving;
• fortjeneste representert ved gaver av aksjer, biler, eiendom, aksjer eller andre verdisaker.

I tillegg kreves det en erklæring fra gründere som jobber på OSNO, samt personer med privat praksis. Hvis en person trenger å returnere tidligere bet alt personskatt, må han også selv levere en erklæring til FTS-avdelingen.

Hvordan gjøres beregningen?

For å bestemme riktig skattebeløp, bør du bestemme beregningsreglene. For dette brukes standardformelen: skattegrunnlagskattesats. Ved fastsettelse av grunnlaget anbefales det først å redusere inntektsbeløpet for fradrag.

Hvis du forstår reglene for beregning av personlig inntektsskatt, kan du forsikre deg om at definisjonen av innkrevingen av arbeidsgivere eller ansatte i Federal Tax Service er korrekt.

Beregningseksempel

For eksempel mottar en kvinne en månedslønn på 42 tusen rubler. Det er viktig å fastslå hvor mye penger arbeidsgiver trekker i måneden som personskatt. Siden det er standardlønn, brukes den vanlige satsen på 13 %.

Avgiftsbeløpet er: 42 000 x 13 %=5460 rubler. På grunn av månedlig personskattefradrag vil inntekten være lik: 42 000 - 5460=36 540 rubler

Dermed er det nok bare å forståregler for beregning av personskatt. Personlig inntektsskatt belastes månedlig, men det er ikke påkrevd å gjøre beregningene på egenhånd hver måned, siden denne forpliktelsen påhviler skatteagenten representert ved arbeidsgiver.

Når trenger du en 2-personlig skatteattest?

Dette dokumentet er kompilert av hvert selskap, og deretter sendes det til Federal Tax Service. I tillegg kreves ofte et 2-NDFL-sertifikat (om personlig inntektsskatt) for innbyggerne selv, for eksempel når de søker om lån eller mottar eiendomsfradrag.

Dette sertifikatet inneholder all informasjon om inntekten til en borger, samt skattene som er overført til Federal Tax Service.

Denne personlige skatteoppgaven inneholder informasjon om:

• bedrifter der skattyteren er offisielt ansatt;
• direkte statsborger;
• fikk inntekt i selskapet, som belastes med 13 %;
• forutsatt skattefradrag;
• korrekt beregning av kontantkvitteringer, fradrag og gebyrer.

Denne informasjonen brukes til å utarbeide en 3-NDFL-erklæring. Du kan generere et sertifikat for en annen tidsperiode, men som oftest kreves et dokument for et års arbeid. Hvis en borger forlater hovedarbeidsstedet, utsteder arbeidsgiveren attest for de siste tre årene.

Standard er dette dokumentet bokstavelig t alt utarbeidet på én dag, men det er gyldig i én måned, så ofte når du søker om boliglån eller andre store lån, må du motta et sertifikat flere ganger i løpet av kort tid.

Vil det bli progressiv beskatning?

Forskjellige nyheter dukker stadig opp, på bakgrunn av hvilke det planlegges å øke personskatten eller til og med endre reglene for beregningen. Tjenestemenn vurderer muligheten for å pålegge en progressiv skatt på personlig inntekt. Personlig inntektsskatt i dette tilfellet vil bli beregnet og bet alt individuelt av hver enkelt innbygger.

Det legges opp til å øke personskattesatsen i nær fremtid, og det forutsettes at det innføres et progressivt system for beregning av gebyret. Det ligger i det faktum at størrelsen på satsen vil avhenge av inntekten til en borger. Samtidig kan maksim alt 20 % belastes fra kontantkvitteringer.

Progressivt system forutsetter at satsen vil variere avhengig av inntekten til skattyter. Dette anses som rettferdig, siden folk som mottar lav lønn vil fortsette å betale 13%, men hvis en person har betydelige kontantinntekter, vil personskattesatsen være høy. Dette anses som mer rettferdig, og vil også tillate et slikt system å kontrollere inntekten til innbyggerne av staten.

Men det progressive systemet har også mange ulemper. Disse inkluderer det faktum at innbyggerne vil få redusert insentiv til å jobbe, og folk vil på ulike måter prøve å redusere sin offisielle inntekt. I tillegg vil innbyggernes sparing bli betydelig redusert. Derfor er det ingen nøyaktig informasjon om innføringen av et slikt system ennå, men hvis det implementeres, vil det ikke bare føre til positive resultater, men også til minuser fordelstat.

Konklusjon

Dermed er personskatt en betydelig type skatt som betales på all inntekt. Det beregnes vanligvis av skatteagenter representert av arbeidsgivere eller selskaper som betaler utbytte på aksjer. Men samtidig oppstår det ofte slike inntekter som innbyggerne må melde fra på egen hånd. For å gjøre dette må de ikke bare beregne avgiftsbeløpet korrekt, men også utarbeide en erklæring i form av 3-personlig inntektsskatt, som deretter sendes inn til 30. april til Federal Tax Service.

Skatteunndragelse eller for sent innlevering av erklæring er grunnlaget for å bringe innbyggerne på forv altningsansvar, derfor ilegges bøter som øker beløpet som uansett vil måtte betales til staten. Derfor bør hver skattyter ha god forståelse for reglene for beregning og overføring av skatt, samt nyansene ved å generere og sende inn rapporter.