Skattetrekk i lønn: begrunnelse og fremgangsmåte

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

Den viktigste, og noen ganger den eneste inntektskilden for de fleste innbyggere, er lønn, som i skattelovgivningen anses som profitt til et individ. Lønnstrekk gjøres ikke bare i Russland, men også i alle land med et utviklet skattesystem.

Beskatning av enkeltpersoner

Statskassen fylles kontinuerlig opp gjennom tilbakeholdelse av personskatt, som ikke bare er en garanti for uavbrutt utbetaling av sosiale ytelser og lønn til lærere, leger og andre representanter for offentlig sektor, men også gjennomføringen av planlagte statlige programmer.

Før du bestemmer beløpet for trekk i lønnen, må du vite nøyaktig beløpet på alle skatter og avgifter, inkludert de som arbeidsgiveren har bet alt for den ansatte. Disse typer gebyrer påvirker ikke det endelige inntektsbeløpet. En helt annen sak er personlig inntektsskatt (skatt på personinntekt). Denne skatten trekkes tilbake direkte fra lønn etter at de er ferdigstilt.

Algorithme for beregning av skattetrekk

Alle arbeidere bør viteHva er trekk i lønnen foretatt av arbeidsgiver. For å finne ut hvor mye skatt som er tilbakeholdt, må du følge en kort veiledning:

1. Angi skattegrunnlaget, det vil si beløpet som skal trekkes fra. Det handler om lønn før skatt. Hvordan gjøre det? Det enkleste er å se på arbeidsavtalen, som vanligvis sier arbeidstakerens lønn uten skattetrekk.
2. Finn ut hvilken skattesats som gjelder.
3. Basert på tilgjengelige data, beregne personlig inntektsskatt.
4. Gjør et trekk fra inntektsskattelønnen, fortsett deretter til beregningen av beløpet for forsikringsfradrag og bidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond.

Personlig inntektsskatt er det viktigste og obligatoriske fradraget. Betalerne er alle statsborgere i Den russiske føderasjonen og utlendinger. Dessuten betaler russere og utenlandske statsborgere som er fast bosatt i Russland og offisielt ansatt i et foretak av enhver form for eierskap 13 % av lønnen hver måned. Ikke-bosatte betaler personlig inntektsskatt med 30 % av inntekten. Prosedyren for tilbakeholdelse av inntektsskatt er fastsatt av skatteloven (art. 224).

Kvalifisert for standard skattefradrag

I dette tilfellet mener vi ikke fradrag på statsbudsjettet, men muligheten til å benytte seg av privilegiet og spare på obligatoriske innbetalinger. Skattepreferanser er standard og eiendom. Den første typen ytelser gis til visse kategorier av skattytere. Reduser skattegrunnlaget med 3000 rubler. du kan:

• personer,som deltok i avviklingen av ulykken ved atomkraftverket i Tsjernobyl og Mayak produksjonsforening;
• Veteraner med funksjonshemninger fra den store patriotiske krigen;
• Tidligere tjenestemenn med I, II og III funksjonshemmede grupper som følge av et kampsår.

Andre borgere kan også kvalifisere for lønnstrekk. Hvilke personer kan stole på en fordel på 500 rubler. for hver måned i skatteperioden?

• Sovjetunionens og den russiske føderasjonens helter, innehavere av Herlighetsordenen av en av de tre gradene;
• personer som overlevde beleiringen av Leningrad;
• tidligere fanger fra nazistiske konsentrasjonsleire;
• funksjonshemmede i gruppe I og II, funksjonshemmede siden barndommen;
• innbyggere som donerte beinmargen sin for å redde andres liv;
• familiemedlemmer til tjenestemenn som døde som følge av skade, hjernerystelse eller skade, som deltok i krigene på Russlands side.

Borgere som oppdrar mindreårige barn kan også kvalifisere for skattefradrag. Et beløp på 1400 rubler trekkes fra lønnen, hvis det er ett barn avhengig av den ansatte, 2800 rubler. - hvis familien har to barn. For foreldre med mange barn er skattefradraget 3000 rubler og 6000 rubler. har rett til å returnere de juridiske representantene for et barn med nedsatt funksjonsevne. Det gis også lønn med skattetrekk for større barn som studerer ved høyere utdanningsinstitusjoner på heltid til de fyller 24 år. Beregningen av fordelene utføres av regnskapsføreren til bedriften der han jobberskattyter. Som regel foretas trekk i ansattes lønn i regnskapsperioden.

Hva er eiendomsskattefradraget

Denne fordelen gis til borgere som har kjøpt bolig. Et formuesfradrag er et beløp som faktisk kan trekkes fra skattepliktig inntekt. Etter anvendelse av fordelene belastes skatten ikke av hele lønnen, men kun på differansen mellom inntekt og fradrag. Hvis personskatt allerede er bet alt, kan den tilbakeføres over budsjettet. Dermed kompenserer staten delvis russernes utgifter til kjøp av eiendom.

Personskattefradraget mer enn lønnen kan godt være - dette burde ikke være overraskende. Tross alt kan den maksimale fordelen når du kjøper et hjem nå 260 tusen rubler, som er 13% av 2 millioner rubler. - grenseverdien av bolig, som staten ikke skattlegger. I tillegg kan du få fradrag for renter dersom leiligheten er kjøpt med boliglån. Maksimumsbeløpet for det fortrinnsvise skattegrunnlaget er 3 millioner rubler.

Samtidig bør man være oppmerksom på at det kun er offentlig ansatte som kan tilbakebetale 13 prosent av lønnstrekket. For eksempel vil en individuell gründer som betaler skatt under den forenklede skatteordningen ikke kunne bruke fordelen.

Eksempel på lønnstrekk

Først og fremst er det nødvendig å summere alle inntekter for forrige skatteperiode og gange resultatet med 13 %. Beløpet som mottas er det maksimale en borger kan regne med. Nåmånedslønn skal legges sammen før inntektsskatt trekkes. Hvordan beregner man dette og hvor får man slik informasjon dersom beløpet gis ut etter skattetrekk? For enkelhets skyld kan du bruke lønnsslippene for hver måned arbeidet i skatteperioden. I folket kalles de "nettbrett". Kolonnen «Tot alt påløpt» angir lønn før skatt.

For eksempel kjøpte turner Ivanov en leilighet til en verdi av 1,5 millioner rubler. Maksim alt skattefradrag kan være 195 tusen rubler. Ivanov mottar en månedslønn på henholdsvis 30 tusen rubler for året hans inntekt utgjorde 360 tusen rubler. Multipliserer dette beløpet med 13 %, får vi den årlige personlige inntektsskatten, som kan returneres fra budsjettet. Det er 46 800 rubler. Etter å ha jobbet hele skatteperioden og bet alt personlig inntektsskatt i et spesifisert beløp, har Ivanov rett til å søke om full refusjon av inntektsskatt. Resten av beløpet (195 000 rubler - 46 800 rubler=148 200 rubler) vil skattebetaleren kunne returnere i de påfølgende årene.

Om premier

Normene i den russiske føderasjonens skattekode bestemmer arbeidsgiverens forpliktelse til å betale forsikringspremier for hver ansatt. I motsetning til inntektstrekk i lønn, belastes disse gebyrene på inntekt. Generelt er beløpet på forsikringsbidrag minst 30 % av månedlig inntekt. Disse avgiftene er fastsatt i sivilrettslige kontrakter eller arbeidskontrakter for hver ansatt som ikke er engasjert i selvstendig næringsvirksomhet.

Det generelle begrepet "forsikringspremier" refererer ikke barebidrag til trygdefondet i tilfelle uførhet eller fødselspermisjon, men også betalinger til Russlands pensjonsfond, hvorfra pensjoner og ytelser senere utbetales. For individuelle borgere betaler arbeidsgivere forsikringspremier til en lavere sats. Foretrukne kategorier inkluderer:

• landbruksarbeidere;
• private gründere;
• non-profit organisasjoner engasjert i folkekunsthåndverk;
• bedrifter som ansetter funksjonshemmede ansatte;
• sosiale organisasjoner for personer med nedsatt funksjonsevne,
• andre institusjoner gitt av RF Tax Code.

I tillegg til faste månedlige bidrag til Trygdekassen og Pensjonskassen, er arbeidsgiver pålagt å betale bidrag for skader. Dette gjelder virksomheter med høy risiko for skader, utvikling av yrkessykdommer. Ansatte i slike virksomheter er underlagt obligatorisk forsikring. Størrelsen på bidraget fastsettes av ledelsen, men loven definerer minimums- og maksimumsverdiene - ikke mindre enn 0,2 % og ikke mer enn 8,5 % av arbeidstakerens inntekt.

I dag betaler arbeidsgivere flere typer forsikringsavgifter som er obligatoriske:

• bidrag til pensjonsfondet i den russiske føderasjonen - du kan ikke nekte å betale denne typen forsikring, utbetalingsbeløpet er 22 % av lønnen;
• helseforsikring - MHI-bidrag på 5,1 % av opptjening gir den ansatte rett til å søke omgratis medisinsk behandling i budsjettinstitusjoner;
• innskudd til trygdekassen - ved midlertidig uførhet og svangerskapspermisjon trekkes utbetalinger på 2,9 %;
• forsikring mot ulykker og yrkessykdommer - minstebidraget er 0,2%.

Dermed er arbeidsgiver forpliktet til å betale for hver ansatt minimum 30,2 % av lønnen som forsikringspremie. Dessuten er det tatt hensyn til lønn før skatt. For eksempel får en ansatt 15 tusen rubler i måneden, men i tillegg til dette beløpet er arbeidsgiveren forpliktet til å betale forsikringspremier på 4530 rubler. Lønnen, tatt i betraktning fradrag av skatter, som den ansatte vil motta i hendene, vil være 13 050 rubler. For å unngå feil bør beregningen av skatte- og forsikringsfradrag gjøres av en regnskapsfører.

Valgfrie trekk i en ansatts lønn

Alle ovennevnte skatter og forsikringsavgifter er obligatoriske. La oss nå dvele ved fradragene i inntektene, som bare arbeidsgiveren har rett til. Muligheten for å holde tilbake ytterligere midler er gitt ved lov, men i motsetning til obligatoriske gebyrer, hvis manglende betaling truer arbeidsgiveren med alvorlige bøter, bør bare bedriften være interessert i å motta disse fradragene. Den har rett til å holde tilbake et bestemt beløp fra lønnen til en underordnet under visse omstendigheter, men er ikke pålagt å gjøre det.

Uopptjent forskuddsbetaling og refusjon av reisegodtgjørelse

Bruk denne typen fradrag er kun tillatt i tilfeller deransatte går ut i årlig permisjon, og har ikke tid til å regne ut forskuddsbetalingen. For klarhetens skyld kan du forestille deg et selskap der verdien av forskuddsbetalingen er 40 % av lønnen til ansatte. Underordnede mottar forskuddsbetaling i begynnelsen av måneden, uavhengig av hvor mange timer eller dager de har jobbet innen de får bet alt.

For eksempel dro en av de ansatte på ferie et par dager etter å ha mottatt forskuddet. I selskapets interesse har regnskapsføreren rett til å bruke formelen for å trekke et forskuddsbet alt forskudd fra feriebetalinger. Som et resultat vil den ansatte få 40 % mindre feriepenger. For å unngå alle slags konfliktsituasjoner anbefaler eksperter at arbeidsgivere ikke fastsetter forskuddsbetalinger på mer enn 20 % av lønnen.

I programmet, som brukes i den faglige virksomheten til 1C-regnskapsførere, kan trekk i lønnen beregnes automatisk. I henhold til en lignende ordning beregnes beløpet for tilbakeholdelse av andre typer forskuddsbetaling.

Den russiske føderasjonens arbeidskode (artikkel 68) inneholder en liste over utgifter som en bedrift er forpliktet til å betale til en ansatt sendt på forretningsreise. Drivstoff, reisebilletter, betaling for hotellrom, kjøp av skrivesaker - for alle utgiftsposter utsteder arbeidsgiver forskuddsbetaling til den ansatte. Ved retur fra tjenestereise er arbeidstaker pålagt å levere reiseseddel og rapportere påløpte utgifter. Dessuten er det viktig å bekrefte hver utgiftspost med dokumenter (sjekk, kvittering, faktura osv.).

Hvis etter en turden ansatte har forlatt midlene som er utstedt for forretningsreisen, må han returnere dem til bedriften. Hvis arbeidstakeren ikke har hastverk med å returnere saldoen, har arbeidsgiver rett til å foreta passende trekk i lønnen. Hvordan beregne mengden gjeld? Det er veldig enkelt å gjøre dette: alle dokumenterte utgifter skal trekkes fra totalbeløpet på forskuddet som er tildelt den ansatte for reisen.

Erstatning for skade på eiendom

Uansett om arbeidstaker har høy lønn eller minstelønn, har arbeidsgiver rett til å gjøre trekk for å erstatte materielle skader først etter at den underordnedes skyld er bevist. For dette gjennomføres en intern undersøkelse og alle omstendigheter i saken studeres i detalj. I omstridte situasjoner inviteres en kommisjon underlagt det regionale arbeidstilsynet til virksomheten. Kompensasjonsbeløpet vil følgelig bli bestemt av kompetente myndigheter, og ikke av arbeidsgiveren.

Dersom arbeidstakerens skyld bevises, under hensyntagen til hans handlinger eller passivitet, er sammenhengen mellom materiell skade og hans motiver fastslått, betyr ikke dette at arbeidsgiveren ubetinget kan kreve inn det nødvendige beløpet fra den ansattes lønn. En underordnet som ikke er enig i avgjørelsen til arbeidsgiveren eller arbeidskommisjonen har rett til å angripe den for retten. Så snart undersøkelsen er avsluttet, tilordnes erstatningsbeløpet for materiell skade, og arbeidsgiveren har fullmakt til å holde tilbake det nødvendige beløpet fra arbeidstakerens lønn. Trekkbeløpet bør ikke overstige en femtedel av lønnen, så det er lov å holde midler innesom kompensasjon kan bedriften ta flere måneder eller år, avhengig av skadebeløpet.

Hva inntektsskatt ikke kan holdes tilbake fra

Arbeidsretten gir en liste over inntekter som ikke er gjenstand for beskatning og innkreving. Uansett hvor mye den ansatte skylder bedriften, kan kun deler av lønnen holdes tilbake. For eksempel beskattes ikke midler som mottas i form av erstatning for helseskader, yrkessykdommer og skader mottatt under utførelsen av yrkesoppgaver. Det er tillatt å ikke betale gebyrer til statskassen fra innbetalinger som mottas av personer som har mistet forsørgeren sin i familien.

Barnebidrag, engangsbetalinger for gravlegging av familiemedlemmer og nære slektninger er heller ikke inkludert i skattegrunnlaget. Etter loven kan underholdsbidrag kreves inn. Ingen skatter holdes tilbake fra pensjoner.

Hvordan bestemmer du skattebeløpet på nettet

Du kan beregne kildeskatt fra lønn ved hjelp av en online kalkulator. På den offisielle portalen til Federal Tax Service www.nalog.ru, i skattebetalerens personlige konto for enkeltpersoner, tilbys et enkelt program for å beregne skatter og forsikringsutbetalinger.

For å foreta en online beregning, må du angi inntektsbeløpet for en bestemt periode, som indikerer retten til skattefradrag. Med en liten lønn vil også personskatten være liten, men takket være fordelen kan størrelsen reduseres. Dette Internetttjenesten hjelper deg med å raskt beregne lønnsbeløpet personlig for hver skattyter.

I enkelte tilfeller vil det ikke være mulig å bruke kalkulatoren uten eksakt angivelse av gjennomsnittsinntekt, antall arbeidde dager i skatteperioden, overtidstimer, innkrevde bøter, opptjent bonus, sosiale avgifter og andre trekk fastsatt i arbeidsavtalen. Det er viktig å legge inn opplysninger om den ansatte riktig – da vil systemet gi riktig resultat med informasjon om skatt og forsikringsavgift.

Funksjoner ved beregning og forskuddstrekk

Hver virksomhet har sine egne regler. Arbeids- og skattelovgivningen tilsier at arbeidsgivere bruker ulike former for betaling og tilbakeholdelse av obligatoriske budsjettbetalinger. I samsvar med den russiske føderasjonens arbeidskode, anbefales bedrifter å betale lønn til ansatte minst to ganger i måneden, mens personlig inntektsskatt og forsikringspremier kan trekkes fra en gang i måneden.

Ingen obligatoriske betalinger holdes tilbake fra forskuddet. Som regel er det en fast del av lønnen fastsatt i arbeidsavtalen. Alle andre utbetalinger (sykefravær, feriepenger, kompensasjon osv.) beregnes direkte under hensyntagen til lønn ved månedsskiftet.

Interessant nok bør forskjellen mellom lønn før fradrag av obligatoriske utbetalinger og "netto" inntekt mottatt ikke overstige 33 %, der 13 % er standard personlig inntektsskatt, og de resterende 20 % er maksimumsbeløpetreservefradrag.

Spørsmål knyttet til lønn til ansatte og rettidig fradrag av forsikringspremier krever tilstrekkelige kvalifikasjoner og nøye beregning. Ved å gi unøyaktig eller falsk informasjon om inntekten til underordnede, risikerer arbeidsgiveren en stor bot.