Lån til en juridisk enhet fra en enkeltperson: funksjoner, krav og et eksempel

2024 Forfatter: Howard Calhoun | [email protected]. Sist endret: 2023-12-17 10:37

I artikkelen vil vi vurdere hvordan man søker om lån til en juridisk enhet fra en enkeltperson, funksjonene i prosedyren og nyansene. Enhver leder av virksomheten er godt klar over at virksomheten krever konstant utvikling. Dette krever ofte tredjepartsinvesteringer, ettersom rask vekst gjennom fortjeneste alene vanligvis ikke er mulig.

Det vanligste alternativet for å skaffe tilleggsfinansiering er banklån. Det er imidlertid ikke alltid lett å få et banklån og få det, spesielt for unge organisasjoner. I slike tilfeller må juridiske personer låne midler fra andre organisasjoner og enkeltpersoner.

Funksjoner for avtalebehandling

I det overveldende flertallet av tilfeller, i transaksjoner knyttet til å få lån til en juridisk enhet fra en enkeltperson, er utlåner eieren av virksomheten eller personer tilknyttet den.

Oftest brukes slike alternativer for å skaffe finansieringunge bedrifter som har startet opp. Loven forbyr ikke utstedelse av lån til selskaper av noen person. De kan utstedes av grunnleggerne av organisasjonen, ansatte, utenforstående.

Men praksis viser at det er eiere av organisasjoner som gir lån til bedrifter, ved å bruke sine egne sparepenger. En slik transaksjon må utføres på papir. Dokumentasjon i elektronisk form kan kun utarbeides med kvalifiserte elektroniske signaturer av begge parter.

Det er verdt å merke seg at en enkel kvittering ved søknad om lån til en juridisk person fra en privatperson ikke vil være nok. Det vil ikke ha kraften til kontrakten, men vil bare bekrefte faktum om overføring av midler. Hvis det er nødvendig å gå rettens vei, vil ikke långiveren kunne bevise noe.

Et lån kan utstedes i kontanter og slikt, men sistnevnte alternativ brukes svært sjelden, da det er vanskelig å behandle en retur og kan medføre konsekvenser for en juridisk enhet.

Maksimumsbeløpet for et lån til en juridisk enhet fra en enkeltperson er ikke spesifisert ved lov. Men i noen tilfeller må lederen av organisasjonen innhente godkjenning for transaksjonen fra hver eier. Dette er bare nødvendig hvis en slik bestemmelse gjenspeiles i organisasjonens charter.

lovgivningsmessig forskrift

Konseptet og betingelsene for å gi et lån av en enkeltperson til en juridisk enhet gjenspeiles i Russlands sivile lov. Den beskriver også hovedparametrene, og tar hensyn til hvilke som børgjøre avtaler. I tillegg tok den russiske føderasjonens sivilkode et forbehold om at når man foretar en slik transaksjon, bør en avtale inngås, og bruk av en kvittering er umulig.

Låntaker og långiver må nødvendigvis ta hensyn til skattelovens bestemmelser. Det er ikke alltid mulig å unngå å betale skatt helt. I tillegg tar hvert inspektorat et annet standpunkt i dette spørsmålet.

Hovedbestemmelsene i avtalen

Når de inngår en låneavtale med en enkeltperson, bør partene forstå at det er det viktigste dokumentet som regulerer alle deres forhold: utstedelse, service, tilbakebetaling.

Følgende data må gjenspeiles i kontrakten:

1. Detaljer om hver part i avtalen: navn, fullt navn, bankkontodetaljer, passdetaljer, adresser.
2. Låntakers aksept av forpliktelser knyttet til tilbakebetaling av gjelden, lånets løpetid, hvis den ikke er ubegrenset.
3. Mål. Mål angis hvis finansieringen er målrettet.
4. Tilstedeværelse av interesse, rente. Hvis det ikke er renter, bør det reflekteres at lånet er rentefritt.
5. Ytterligere funksjoner og vilkår for avtalen. For eksempel at låntaker forplikter seg til å stille sikkerhet for kontrakten.
6. Ansvaret til mottakeren av midler.

Jo flere detaljer om transaksjonen vil bli nedfelt i en skriftlig avtale, jo færre spørsmål vil oppstå i fremtiden for hver av partene. I fravær av et vilkår for et lån til en juridisk enhet fra en enkeltperson, anses det som ubegrenset. I dette tilfellet må du returnere gjelden innen 30 dager fra datoen forber om refusjon.

Kontrakten tillater også en direkte indikasjon på avtalens vilkårløse natur. I dette tilfellet skal det forstås at skattetilsynet er tvetydig om dette. Ved langvarig manglende tilbakebetaling av et slikt lån, kan tilleggsskatt belastes.

Lån fra en enkeltperson til en juridisk enhet: krav

De fleste av kravene avhenger alltid av den enkelte långiver. Det er opp til ham å bestemme hvem han er villig til å låne penger til, på hvilke vilkår.

Det er imidlertid visse obligatoriske krav hvis låntakeren er en juridisk enhet:

1. Organisasjonen må ha statlig registrering.
2. Organisasjonens aktiviteter på tidspunktet for utførelse av kontrakten skal ikke suspenderes.
3. Tilgjengelighet av tillatelse til å fullføre transaksjonen fra alle eiere (hvis det kreves av charteret).
4. Organisasjonen bør ikke bli gjenstand for konkursbehandling.

Noen långivere setter minimumsbetingelser, krever fortjeneste og ingen tap. Det har de rett på.

Eksempelkontrakter

En juridisk enhet bør nærme seg gjennomføringen av en låneavtale for en person med alt ansvar. Innholdet vil direkte påvirke alle vilkårene for transaksjonen. I tillegg kan det kreves av skattemyndighetene. Det kan påvirke beregningen av skatter, både for långiver og for låntaker.

Kontrakter er mestvariert. De kan sørge for betaling av renter for bruk av penger eller ikke, de kan være sikret med en garanti, sikkerhet eller ikke, ha en målrettet eller ikke-målrettet karakter.

Alle disse punktene bør tas i betraktning på forhånd når en skriftlig avtale utarbeides, siden det ikke alltid er mulig å gjøre endringer senere.

Et eksempel på låneavtale for en enkeltperson til en juridisk enhet er presentert nedenfor.

Kontrakter av rentefri type

I lang tid var rentefrie lån hovedmetoden for å skaffe finansiering fra grunnleggerne for å fylle på arbeidskapitalen, forretningsutgifter til selskapet.

Hvis det var behov, fikk gründeren sine egne midler tilbake, ingen av sidene pådro seg ekstra kostnader. Men skattemyndighetene ombestemte seg, og noen organisasjoner ble beskattet i tillegg på overskuddet de visstnok mottok ved å spare på renter.

Domstolene tok tvert imot parti for låntakeren og anerkjente slike handlinger som ugyldige. Derfor er det bedre å avklare slike punkter på forhånd ved å kontakte serviceorganisasjonen til Federal Tax Service.

Det er verdt å merke seg at den rentefrie låneavtalen må inneholde en direkte indikasjon på at det ikke er renter på lånet. Hvis slike data ikke er spesifisert, bør mottakeren av midler betale dem månedlig, basert på styringsrentene til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Ved å utstede et rentefritt lån får långiver ikke overskudd i form av påløpte renter. I tillegg tillater en transaksjon av denne art at gjelden kan tilbakebetales når som helst, uavhengig av datoen spesifisert i avtalen.

Ellers kan en rentefri låneavtale inneholde de samme vilkårene, inkludert informasjon om straff, som andre lignende avtaler.

Prosenttypekontrakter

Hvis kontrakten gir utbetaling av en viss godtgjørelse til långiver for bruk av lånte midler, kalles det renter.

Satsene avtales mellom partene under forhandlinger, kan gjenspeile påløpte renter for dagen, måneden, året for bruk av penger (opptjeningsperioden kan være hvilken som helst).

I tillegg er det tillatt å angi et spesifikt beløp som mottaker av midler må betale til långiver for hele løpetiden eller deler av den. Slike kontraktsopsjoner brukes oftere enn andre hvis virksomheten henter penger fra private investorer eller ansatte.

Teksten i kontrakten må nødvendigvis angi satser eller spesifikke godtgjørelsesbeløp, prosedyren i henhold til hvilken renter skal beregnes og betales.

I tilfelle låneavtalen ikke inneholder en indikasjon på renten, skal renten beregnes basert på sentralbankens styringsrente. I dette tilfellet bør långiver betale dem hver måned, uavhengig av fristen for tilbakebetaling av gjelden.

Mållån

I de aller fleste tilfeller gjør ikke avtaler detformålene lånet er gitt til. Men i noen situasjoner, for eksempel hvis organisasjonen har mange eiere, ønsker den som låner å utstede midler utelukkende for et bestemt formål og kontrollere bruken av penger. I slike tilfeller bør det inngås en dedikert låneavtale.

På forespørsel fra utlåner vil organisasjonen måtte gi ham dokumentasjon som bekrefter pengebruken til formålet spesifisert i avtalen. Ved brudd på vilkåret om målrettet pengebruk, har den som utstedte lånet rett til å kreve umiddelbar tilbakebetaling av gjelden og renter som faktisk ble påløpt.

Sikrede avtaler

I noen tilfeller ønsker långivere en garanti for at midlene vil bli tilbakeført, spesielt når lånet er ganske stort. I slike tilfeller må kontrakten være sikret med pant eller kausjonist.

Sikkerhet er mer å foretrekke for utlåner, spesielt hvis mottakeren av midler har likvide eiendeler. Avtalen skal angi at den er sikret av mottakerens eiendom, og hvilken. I tillegg kreves det en panteavtale.

Liste over dokumenter

Alle transaksjoner knyttet til penger må sikres med en papiravtale eller elektronisk avtale. En individuell utlåner trenger bare å oppgi et pass.

Låntakeren må oppgi:

1. En kopi av bestillingen, i henhold tilsom en leder har blitt tildelt.
2. Kopi av charter.
3. Kopier av PSRN og TIN.
4. Fullmakt, hvis avtalen ikke er signert av lederen.

I noen tilfeller krever långivere ytterligere midler:

1. Pantasjedokumenter (hvis kontrakten er sikret med pant).
2. Utviklingsstrategien eller forretningsplanen til organisasjonen.
3. En balanse eller en rapport som vil gjenspeile organisasjonens fortjeneste og tap.

Hva annet innebærer en låneavtale mellom en juridisk enhet og en enkeltperson?

Refusjonsvilkår

Partene gis rett til selvstendig å fastsette vilkårene for retur av penger. Det er også mulighet for å inngå en tidsubestemt kontrakt.

Ved inngåelse av sistnevnte plikter låntaker å betale tilbake lånet senest 30 dager fra datoen for mottak av skriftlig anmodning fra långiver om å tilbakebetale gjelden.

I praksis vekker avtaler inngått for mer enn tre år og bekrefter utstedelse av et stort beløp mistanke hos skattemyndighetene. I slike tilfeller kan operasjonen likestilles med vederlagsfri bistand, som et resultat av at tilleggsskatt for mottakeren av midler vil bli belastet.

Denne situasjonen kan unngås ved å fornye kontrakten etter en viss tidsperiode, eller ved å gi mulighet for forlengelse i kontrakten. Hva truer en borger som har utstedt et lån til en juridisk enhet?

Risiko for partene

En borger som har utstedt et lån til en juridisk enhet, kan bli utsatt for manglende tilbakeføring av midler. I tilfellet når vi snakker om en organisasjon der direktør og grunnlegger er ettmann, ikke-retur kan bare skje på grunn av ulønnsomheten til virksomheten. Det er mottakeren som har skylden for dette.

I andre tilfeller kan denne risikoen minimeres ved å sikre avtalen i form av kausjon eller pant.

Låntaker risikerer i dette tilfellet å miste eiendommen som ble pantsatt i henhold til kontrakten, eller som følge av rettstvister. I denne forbindelse anbefales det at mottakeren av midler nøye beregner risikoen før han signerer avtalen.

I tillegg har hver part i avtalen skatterisiko avhengig av lånets art og andre vilkår i avtalen.

Skattemessige konsekvenser av låneavtalen

Hvis det er rentebærende, får den som har utstedt midlene inntekter i form av renter. Fra denne godtgjørelsen må en person betale 13 % i form av personlig inntektsskatt.

I tilfellet når långiveren er ansatt i organisasjonen som mottok et lån fra ham, kan regnskapsavdelingen i selskapet betale skatten og gi den nødvendige dokumentasjonen til IFTS for ham. Ellers må utlåner gjøre det selv.

En låntaker som betaler renter kan på sin side regnskapsføre det som en utgift, og dermed redusere skattegrunnlaget. I mangel av renter tar skattemyndighetene hensyn til besparelser som følge av manglende rentebetaling, og behandler det som overskudd som kan øke skattegrunnlaget.

Dermed er det å låne penger fra en juridisk enhet (LLC) fra en enkeltperson et utbredt fenomeni den økonomiske aktiviteten til organisasjoner i Russland. Ofte er disse lånene den eneste måten å skaffe penger til en bedrift.